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1、平行记账 业务处理案例,金蝶政务邵阳金翼 王臻典18207390060,5,平行记账举例,1、收到财政拨款指标时： 根据支付系统中指标综合查询表，其主要业务平行记账方法如下:,5,平行记账举例,2、购买固定资产、存货、办公用品等,5,平行记账举例,3、外购资产，购入时扣留质量保证金的 【例】2018年7月4日，某事业单位购进一项非经营自用设备一台，价税合计300万，设备正常验收后用银行存款支付90%货款及运杂保险费4万元，并和厂家约定剩余10%的款项待设备正常使用6个月支付。 6个月后，质保期满支付质量保证金时,例：租办公用房一栋。 当月租赁办公用房一栋，租期三年，每年租赁费1万元，一次性付清
2、。,5,平行记账练习,借：行政支出/事业支出 30,000 贷：资金结存-财政应返还额度 30,000,例：购买无形资产 当月购买软件一套，价值6000元，预计使用5年。,5,平行记账练习,借：行政支出/事业支出 6,000 贷：资金结存-财政应返还额度 6,000,例：工会经费 本月计提工会经费1万元，并付职工运动会费用8000元,5,平行记账练习,无资金流出，不记账,借：行政支出/事业支出 8,000 贷：资金结存-货币资金/财政应返回额度 8,000,例：日常公用经费 付电费、办公用品、车辆租赁费等。本月支付了电费1000元，购买办公用品1000元。另外本月的车辆租赁费1500元，下月支
3、付。,5,平行记账练习,借：事业支出-电费 1,000 -办公费 1,000 贷：资金结存-货币资金/财政应返还额度 2,000,借：事业支出 其他交通费 1,500 贷：资金结存-货币资金/财政应返还额度 1,500,例：购买用品办公用品 2月8日，购买一批U盘，单价400元，总计支出1200元，第二日领用一个。,5,平行记账练习,借：行政支出/事业支出 1,200 贷：资金结存-货币资金/财政应返还额度 1,200,没有发生资金流入流出，不记账。,例：差旅费用报销 2月28日，职工张三出差预借5000元，回来报销差旅费4000元，并退回预支的现金1000元。,5,平行记账练习,暂付款业务，
4、不登记,按照实际支出的金额进行记账 借：行政支出/事业支出 4,000 贷：资金结存-货币资金/财政应返还额度 4,000,例：发生现金业务1 3 月1日，从财政应返还额度提现5000元,5,平行记账练习,借：资金结存-货币资金 5,000 贷：资金结存-财政应返还额度 5,000,例：发生现金业务2 3月1日，收到XX单位交来保证金5000元,5,平行记账练习,暂收款业务，不记账,例：财政拨款收入支付项目工程款项。 3 月1日，通过财政直接支付工程款12万元，月底竣工后将在建工程转为固定资产，该项固定资产预计使用年限为10年。,5,平行记账练习,借：行政支出/事业支出 120,000 贷：资
5、金结存-财政应返还额度 120,000,无资金流动，不记账。,例：单位计提及发放工资 3 月1日，计提职工薪酬20万元,3月6日财政统发工资16万元，代扣社会保障缴费4万元，月底一并缴纳。,5,平行记账练习,5,平行记账练习,无资金流动，不记账,借：行政支出/事业支出 160,000 贷：资金结存-财政应返还额度 160,000,借：行政支出/事业支出 40,000 贷：资金结存-财政应返还额度 40,000,例：某学校购进图书。 当月某学校购进图书一批，价值1万元，扣留质量保证金10%，一年后退还。,5,平行记账练习,借：事业支出 9,000 贷：资金结存-货币资金/财政应返还额度 9,000,借：事业支出 1,000 贷：资金结存-货币资金/财政应返还额度 1,000,例：期末结转。 当月期末结转事业收入30万元，结转业务活动费用 25万元，计提专用基金1万元。,5,平行记账练习,没有预算资金的流入流出，不记账,借：非财政拨款结余分配 10,000 贷：专用结余 10,000,没有预算资金的流入流出，不记账,谢谢,BUSINESS PLAN,邵阳金翼网络科技有限公司,-王臻典 18207390060,
