瑞士银行保密制度终结史

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1、瑞士银行保密制度终结史瑞士银行保密制度终结史 瑞士的银行保密制度已走向终结？10 月 15 日，瑞士政府在法国巴黎签署了 多边税收征管互助公约，成为全球第 58 个会员国。该公约由经合组织与 欧洲委员会共同发起，旨在借助国际税收征管协作和信息交换，打击跨境逃避 税行为。这意味着瑞士银行有义务将相关信息和其他缔约国分享，将钱匿名存 在瑞士以图逃税已没有意义。而最近一两年里，瑞士已经分别与美国、英国、 德国等签署了新修订的双重征税协定，承诺将对外国居民在当地银行的账户实 施税收扣缴，然后转交给该国政府。显然，瑞士的银行保密制度已走向终结。 2010 年 5 月，由于瑞士禁止清真寺建尖塔，当时的利比

2、亚领导人卡扎菲骂瑞士 是一个匪帮，应该被肢解，并呼吁全世界的穆斯林抵制瑞士的商品，封锁通往 瑞士的港口和机场。一年之后，因为镇压国内人民，瑞士宣布冻结属于卡扎菲 及其亲信的 4.15 亿美元，卡扎菲在海外的巨额财产开始曝光。显然，这位独裁 者虽然口头上义正辞严，处理财产时却再理智不过了。 在过去的几十年里，因为行之有效的银行保密制度，瑞士成了全世界独裁者、 恐怖分子和黑帮隐匿不义之财的避风港，也成了有意避税逃税的各国富人存放 离岸资金的绝佳去处。从本 拉登到投资大师罗杰斯，瑞士银行的客户遍布全世 界。据今年年初瑞士方面的估计，瑞士金融业所管理的资产占全球私人总资产 的 1/3。但很快，这一盛景

3、可能成为昨日黄花。 瑞士的银行保密制度正式开始于 1934 年，当时纳粹逼迫德国公民将在瑞士银 行的存款全部转回德国。为了避免这类存款流失事件的再次发生，瑞士政府制 定了银行保密法，规定任何储户都可选择自己认为妥当安全的方式在瑞士 的银行开户存储款项。储户被允许使用化名或数字来代替真姓实名，甚至用虚 拟的办事处、公司、代理机构等形式开户。不但开户存款时可以由代理人委托 办理，而且取款或转账时银行也会完全按照与客户事先约定的章程办理，财产 的真正拥有者可做到永不露面。 银行保密法还明确规定：任何银行职员，包括雇员、代理人、清算人、银 行委员会成员、监督员、法定审计机构人员，都必须严格保守其与客户

4、往来情 况及客户财产状况等有关机密，上述人员一旦泄密，将面临监禁和最高 5 万法 郎的罚款。同时，无论银行职员是离职、退休还是被解雇，这样的保密协议终 身有效。 银行保密法使存在瑞士银行里的财富像进了保险箱般可靠。但是另一个问 题随即产生：如果某人在瑞士银行以匿名方式存入一笔巨款，而他本人突然去 世，生前既没有交给银行一份遗嘱，临终时也没有机会把取钱的密码告诉家里 人，那他的这笔存款就将永远待在瑞士银行里取不出来。这就是“纳粹黄金案” 产生的前提。 “纳粹黄金案”包括两个部分，即犹太人的存款与纳粹的赃款。二战爆发前，许 多犹太人在瑞士银行有大笔存款(国际犹太人组织后来认定金额高达 100 亿美

5、元 左右)，这些钱的账号和密码随着存款人惨遭杀害而成了永久的秘密。至于这些 存款人的后代们，用一个为他们做代理的律师的话说，“他们通常既不知道银行 的名称，也不知道账号。有些人只知道他们的父亲有财产并且常到瑞士去。”因 此二战结束后，瑞士银行只是象征性地进行了部分赔偿，却把大多数存款隐匿 起来。另外，二战期间纳粹疯狂敛财，为了掩人耳目，把掠夺来的大部分黄金 重新浇铸成每块近 400 盎司的金锭，一部分藏在德国各地和帝国银行，另一部 分藏在瑞士银行，估计价值有 5 亿多美元。战争结束后，由于死无对证，瑞士 坚持金子没有那么多，最后只赔偿 6000 万美元了事。 1989 年，“纳粹黄金案”被彻底

6、揭发，瑞士银行业此前精心经营了几个世纪的良 好形象不复存在，人们开始更多注意到瑞士银行和这类独裁者的联系， 瑞士人对银行保密制度的信心也开始动摇，很多人质疑这一制度已经成了银行 业助纣为虐、藏污纳垢的保护伞。瑞士媒体也认为，如果一个国家离开银行 保密法就不能维持，那它和一个公司离开了黑工就不能维持有什么区别?瑞士 未来金融市场的出路是透明与高效，而不是那些偷偷摸摸的勾当。 瑞士的邻国法国、德国和意大利等也开始发现，由于本国实行高个人所得税制 以维持福利制度，有钱人往往将钱存进瑞士银行，以此来逃避本国的高税收。 这引起了这些国家的强烈不满。但是瑞士政府坚决否认“偷漏税”的说法。为了 保卫银行保密

7、制度，瑞士提议向欧盟国家居民在瑞士银行的存款征收收入税， 按比例交给欧盟国家，但是这些国家不得过问缴税者的情况。各国最终勉强接 受了，因为他们深知，如果不让那些未完税资产进入瑞士，它们就只会转向海 外，这对欧洲来说更糟糕。 对瑞士的银行保密制度构成最大威胁并最终造成其解体的，是来自美国的压 力。9 11 之后，美国怀疑瑞士协助恐怖分子洗钱，开始不断对瑞士施压。由于 瑞士很多银行在美国都有庞大的业务，因此不得不妥协。2004 年 7 月 1 日起， 凡在瑞士银行利用匿名账户向国外汇款超过一定数额的客户，银行都必须公开 其真实身份。保密制度被撕开了一个口子。金融危机之后，美国加大了对公民 海外资产

8、的追查力度。2009 年 2 月 18 日，在美国的强大压力下，为了避免被 美国起诉，瑞士最大银行瑞银集团做出妥协，被迫向美方支付 7.8 亿美元的罚 款并提供 250 至 300 名美国客户的信息。保密制度就此名存实亡。这一年，瑞 士损失了 1/4 的银行存款。 而从大环境看，在全球政治民主化和金融危机后“仇富”心理的共同作用下，客 观上为各种不义之财提供庇护的瑞士银行保密制度已经难以为继。而且瑞士身 处欧洲，又是多个联合国机构的所在地，其处境和开曼群岛这样的避税港有根 本性的不同。这些都意味着瑞士银行业必须告别对保密制度的依赖，另寻其他 揽客之道。好在瑞士政局稳定，是联合国认可的永久中立国;国家整体竞争力多 年来名列世界第一;而且瑞士有大量历史悠久的合伙制私人银行，愿意为客户存 款承担无限责任。这些都保证了，即便没有保密制度，瑞士银行业仍然有独特 的竞争优势。