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1、会计核算中的税务处理及风险管控【课程收益】1.熟悉会计核算,学习最新税收政答2.利用税收政策分析诊新会计核算中的税收凤险3.及寺处理财税问题,化解税收风险牛拖到适合札企业的降侥企业税收负担办法5.现圭交流解决本单佣的财税疑难问题个人专业简介注册会计师、注册税务师;曾国家税务总局稽查局税收专项检查组成员、现国家税务总局12366咨询服务组成员。江西省地税局干部。近年内在国家级报刊发表税收业务论文和筹划文章300多篓,出版个人专著4部(包括企业所得税疑准不务疳而,哑用人业乔服重组降侥税负丿,参与出版书籍8部,其中参与国家税务总局稽查局组织编写的房地产业稿查实务和税务稽查松例书籍。小言亢姑=汀N|j
2、i主要内容、现金和银行存款核算的控制、应收应付款项核算的控制、存货核算的控制、国定资产核算的控制.长期股权投资核算的控制、无形资产核算的控制厢省渴程益特聚的犍制、收入校算的控制、成本费用核算的控制、非货币性交易与债务重组核算的控制开篇语。一个常见会计分录中的沛税风险税务对菁企业检查,发现以下会计分录:借:应付职工蕻酬-工资克:营业外收入银行存款询问企业会计,解释说:企业对于员工在工作中擎作失诵造肌频夷,给予赔佳性任员,从工资里功款的分录。税务分析:可能涉及哪些税收问题?会计分录中查税.docDD一、现金和锷行存款核算的控制(一丿货币资金增加的分析和控制1、接受投资接受投资财,该类业务一舱发生在
3、企业筹建期内,这与流转税和所得税基本无联条,主要考虑投资个人所得税和投资合同及账蕾的印花税。账务处理:借:铖行存款规銮克:实收资本一股东名秘分析:涉及哪些税收风险问题?相关政荣1.doc相关政筝2.doc公司法第二十八条股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的,应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户;以非贫币财产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的,除应当向公司吴额缴纳外,返应当向已挂期足领缴纳出资的股东振担速约货任。第二十九条股东缴纳出资后,灭须经依法设立的验资机构验资并出具证明。2、举借债务一航情况为金融企业、非金
4、融企业、个人借款或发行企业债刹。该类业务在税收方面主要涉及金融机构借款合同的印花税以及后续利息费用的涉税问题。如涉及关联方僧款和国外借款,是税务后缠检查重点。如滋及企业育沥及兵严属或尉务八员,对应账户为“其他应付款“,税务一舱要查实核对,很多企业将账外收入挂记该账户。政丽解析1.doc相关政籍解析2.doc3出呈资产涉及流转税、所得税、土地增值税和印花税。出售动产缴纳增值税;出售无形资产和不动产交纳营业税、土地增值税;资产收八涉及企业所得税。出售存货对应为收入;固定资产对应科目为“国定资册清理“;|出售无形资产对度科目为“营业外收支“。索例分析1.doc相关政籍解析.doc0国税发T1993J149号n转让无形资产,是指转让无形资产的所有权或使用权的行为。本税目的征收范国包括:转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权、转让商詹。“销售不动产,晓指有修转让不动产所有权的行为。本税目的征收范图包括:销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物。
