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1、1、 研究背景 经历30年改革开放的发展累积，中国正处于社会主义经济转型升级、现代化建设的重要时期。而作为农业人口占主导地位的发展中国家，打破城乡分割的“二元体制”、统筹城乡经济一体化发展的格局是中国社会深入改革的重点领域，农村改革是推进中国社会整体发展的战略问题。在“坚持走中国特色新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化道路，推动信息化和工业化深度融合、工业化和城镇化良性互动、城镇化和农业现代化相互协调” 坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进 为全面建成小康社会而奋斗一在中国共产党第十八次全国代表大会上的报告，2012年11月8日，胡锦涛，人民出版社。的新时期，深入农村改革、推进新型农村社区建
2、设是实现城乡一体化协调、解决农村发展滞后的必然路径。早在2006年10月，中共十六届六中全会通过的中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定明确提出，“积极推进农村社区建设，健全新型社区管理和服务体制，把社区建设成为管理有序、服务完善、文明祥和的社会生活共同体”。作为农村社会的微观组成单位，新型农村社区建设是实现新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化同步发展的实践载体。 新型农村社区是有别于传统自然村落、农村社区与城市社区的一种社会组织形式，集经济发展功能、民主自治功能、社区公共服务功能和社区建设功能为一体，随着农村社会传统行政村的消弱，新型农村社区的财务管理活动也出现新的实践特点、开
3、展了新的试验探索。而中国农村社区建设实践探索处于起步阶段，系统的研究成果落后于现代城市社区研究，在2006年中共十六届六中全会之后，2009年民政部推出“全国农村社区建设实验县（市、区）”和“农村社区建设实验全覆盖”的战略规划，关于新型农村社区建设的财务管理活动的精细化实证资料更是缺乏，但是社区的财务管理活动贯穿新型农村社区建设的各个环节，是社区功能能否良好运行的基础。1.2研究意义 中共十六届五中全会提出建设社会主义新农村的奋斗目标，五项目标要求中农村的产业经济发展成为建设社会主义新农村的基础，而历经家庭联产承包责任制改革、农村税费体制改革，村级财务管理工作始终是影响农村经济发展的重要因素，
4、并且村集体经济组织财务管理更是农村经济矛盾、村干部与村民关系矛盾的焦点。因而在新农村建设新的历史时期，新型农村社区建设管理中社区财务管理环节的实践探索和理论研究具有重要意义。 （1）农村社区财务管理是新型农村社区建设的基础环节。新型农村社区以完备的社区服务和高效的社区管理为目标的同时，注重社区的经济发展功能，集生产、生活为一体的共同体组织。我国农村的经济结构和经营体制发生了变化，村级集体经济收入和资产总量都进入新的发展层级，为解决遗存的“村财村管”财务管理模式与改革后农村经济发展之间的矛盾问题，我国各级地方政府逐步开始在农村各地区开展农村财务管理改革、根据具体实践特征而推行不同类型的财务管理方
5、法，但是在实际运行过程中仍存在不容忽视的问题，如农村财务管理制度不健全、管理主体身份模糊以及管理权限不明确，制约农村经济的快速发展；农民主体地位遭到架空、参与主动性遭到遏制等等，这些问题如若在社区建设发展过程中重复出现，势必对社区整体架构经济基础产生威胁。 （2）农村社区财务管理是统筹城乡一体化发展的契合点。党的十六届三中全会以来，统筹城乡一体化发展一直是中国社会改革的目标，而社区建设已成为城乡社会基层管理和服务改革的重要领域，农村与城市社区统一于社区建设的战略规划是解决城乡二元体制弊端、缩小城乡差距的路径选择。农村社区建设是一个完整的系统工程，以农民为参与主体，政府主导、社会力量参与、市场介
6、入的行动过程，农村社区财务管理不仅涉及集体资产管理、财务的收支和分配管理、会计核算管理及集体财务民主管理，更承担具有社会主义经济市场特征的其他管理职能，筹集资金、集体资产增值价值等职能是农村社区建设发展的基础职能，其影响农村社区经济发展方向的市场选择与可持续享发展。因而农村社区经济产业发展的现代化、社区财务管理的科学化规范化与社会市场的介入密不可分，也是与城市经济建设产生对接重合之处。 （3）农村社区财务管理是基层民主自治发展的题中之义。因资金依附主体的差异，国家政府的财政与乡村自治组织的财权具有概念界限上的差别。“财政”指政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段。与财政概念不同，财
7、权是某一主体对财力所拥有的支配权，包括收益权、投资权、筹资权和财务决策权，财权源于原始产权的主体与原始产权主体的权能相依附，即财权是一种“财力”以及与之相伴随的“权力”的结合。 伍中信：现代财务经济导论产权、信息与社会资本分析，上海立信会计出版社，1999年15-67页。村委会组织法规定“村民委员会是村民自我管理、自我教育、自我服务的基层群众组织，实行民主选举、民主决策、民主管理、民主监督”，区别于城市社区的建设，农村社区在建立管理有序、服务完善、文明祥和的新型生活共同体的同时，实现社区经济产业的发展、承担社区居民生存的生产目标。从程序设计的管理职能扩展到权力层面上，社区居民作为基层社会力量的
8、自治权力在法律上得以确认。在此前提下，村民自治组织对村集体财产和资金具有所有权、使用权、收益权和审批权，农村社区财务管理的实践活动中，居民依法实行自我教育、自我服务和自我管理，培育公共领域的民主意识，为社会基层自治民主的发展提供培育空间。2、 国内外研究文献综述2.1、国外农村社区研究综述 1、关于国外农村社区的相关概念。国外社区概念的区分源于19世纪末2世纪初英法德的学者对于社区底层居民生活状况的研究，其研究内容涉及社会底层居民的贫困问题、移民问题等，其中1887年德国社会学家滕尼斯（FTonnies）出版的Gemeinschaft und Gensellschaft对社区概念进行系统研究，
9、提出“共同体”就是“社区”，用于欧洲社会工业化变迁分析的起点，指出社区是与社会相对的历史发展阶段，社区是基于共同的习俗和价值观念的同质人口组成的关系紧密的生活团体，注重人际关系间强烈的休戚与共的关系，是持久的和真正的生活共同体 滕尼斯：社区与社会，林荣远译，商务印书馆1999年出版，第54页。，其外延范围限于传统的乡村社区。英文Community 来源于拉丁语Communitas，意为“共同性”、“团体”或者“联合”等，与滕尼斯的社区概念较接近，因而，20世纪20年代的美国社会学家罗密斯将德语Gemeinschaft翻译为Community。 谷中原，吴晓林主编：农村社区建设与管理，北京大学出
10、版社，2012年12月，第2-3页。 随着社会历史的变迁和社会学科的整合发展，“社区”的内涵也在不断地拓展，因国家制度、地域文化以及学科视角的差异，社区研究一直进行着不同的实践，所以，学者对于社区内涵与外延的界定出现多元化的趋势，从因素、特征和性质等方面进行研究归纳，1955年，美国社会学家希勒里发表社区定义：共识的领域中，对有关社区的94种定义分析总结，认为“除了人包含于社区这一概念之外，有关社区的性质，几乎没有完全相同的解释”。但是大多数学者认为社区应具备社会互动、地理区域、共同关系三种基本因素。 其中，侧重于地理结构的视角，1968年出版的国际社会科学百科全书第3卷中，伯纳德与桑德斯将社
11、区的定义归纳为三种：（1）社区是居住于特定地区范围内的人口；（2）社区是以地域为界并具有整合功能的社会系统；（3）社区是具有地方性的自治自决的行动单位。侧重于心理互动的视角，葛瑞（Helen DGreen）认为“社区是居民生活中互相关联与互相依赖的网状体”。 Helen DGreen，Social Work Practice in Community Organization(New York，Whiteside & Morrow Press， 1954)，P28 鲍斯顿(Richard WPoston)强调“居民具有各种的兴趣与互助的设施，及人与人之间的相知”。 Richard WPosto
12、n，Democracy is You：A guide to Citizen Action(New York，Harper&Brothers，1953)，P15-16从社区的形成来看，美国学者埃弗里特M罗吉斯、拉伯尔J伯德格在乡村社会变迁中指出，最初社区的形成可能是为防御外界天敌的侵犯而形成的，归属、地位以及依从是人类的需要动机，许多人居住在一个区域里才能有效的提供公共服务，满足成员的归属与依从的动机需要。 （美）埃弗里特M罗吉斯， 拉伯尔J伯德格：乡村社会变迁，浙江人民出版社，1988年07月第1版，第162页。 社区的形成是源于人类的某些基本动机，通过社区满足需要。侧重于行动功能的视角，史托
13、普(Herbert HStroup)认为居民中“政治的自治与共同致力于集体生活的满足”。 Herbert HStroup，Community Welfare Organization(New York，Century，1930)P20布鲁纳(Edmund De SBrunner)也认为“社区生活的动力即在于自行发现其共同的利益及需要与自求解决的方法”。 Edmund De SBrmme r&Wilbur GHallenbeek，American Society，Urban & Rural Patterns (New York，Harper &Brothers，1955），P159&p163 德
14、国学者滕尼斯对于社区概念的区分研究较早，但农村社区研究却源于美国。1919年，威斯康辛大学的盖尔平教授发表了一个农业社区的社会解剖的农村社区研究报告，这是美国第一次对农村社区进行社会学研究。1937年美国建立农村社会学学会，关于美国农村社区研究逐渐发展起来。从20世纪30年代中期开始，农村社区研究便一直在美国农村社会学中居主导地位，研究的内容主要集中在农村组织、农村社会心理、农村人口和变迁等方面。 2、关于国外农村社区财务管理相关内容。 第一，美国，从政府与社区的关系来看，美国推行的是社区自治模式，政府对社区的管理主要以间接干预的方式进行、通过制定法律法规来规范社区内组织与个人的行为，协调各种
15、组织关系为社区成员的民主参与提供制度保障，社区内部的事务由社区实行自主自治。由于美国农村居民人口少，不到全国人口的1/3，农村居民点占国土面积的1%， 叶齐茂：发达国家乡村建设考察与政策研究，中国建筑工业出版社，2008年，第87页。从事乡村农业的人口更少，但美国耕地面积几乎接近30亿亩，因而，农村社区建设主要侧重于农村合作社。在美国社区发展规模上，美国的城镇与小城市介于农村与大都市之间，社区功能比乡村社区较完善。（1）美国的城镇社区发展，1930年美国经历经济大萧条之后，大都市城区经济发展滞缓，又因城区居住环境恶化、人口密集等问题，城镇化和小城市的“郊区化”发展解决城市问题的同时，完成城区由
16、工业经济向服务经济的转型升级。至2011年美国现有2.2万个市，1.7万个镇，小城镇的设立一般需要满足以下条件即社区范围半数居民以上的同意，原所属市同意单独设立，财政要有独立支付能力，社区居民不能少于500户。 王勇辉等著：农村城镇化与城乡统筹的国际比较，中国社会科学出版社，2011年，第131页。各个小城镇根据自身优势确立自己的特色，但都比较注重社区教育的发展，社区学院作为美国社区教育的产物，具备职业技术教育、补偿教育、非学历教育、大学转学教育和普通教育五大职能，社区学院的经费主要来源于学生学费、联邦、州、地方政府的拨款以及私人捐赠，在20世纪60年代后，州与地方政府拨款成为主要的经费来源，2000年，公立社区学院的总经费中，42%为国家拨款，23%为学生学费，18%为地方拨款，5%为联邦拨款，其余占10%。 PhillippeKent A
