《2019年律师尽职尽责调查报告》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2019年律师尽职尽责调查报告（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、律师尽职尽责调查报告 （一）有什么用 律师尽职调查报告这种文件形式是最近十年逐渐传入中国现在已经被广泛地运用在公司并购、股权或项目转让、资产或债务重组、证券上市、不良资产买卖以及其他的重大经济活动当中据报告著名的摩托罗拉公司在决定进入中国投资之前所花费的尽职调查费用高达亿美元 什么是律师尽职调查报告通俗一点来讲就是在双方达成交易之前一方委托律师对交易双方背景、交易标的合法性以及交易模式和程序进行调查和了解情况并形成书面报告供交易一方参考尽职调查是努力将交易信息从不对称到对称的过程（当然也存在制造新的信息不对称的可能）从而有效减少或最大限度消除由于信息不对称对交易双方所造成的风险因此尽职调查的结
2、果对双方是否最终达成交易起着非常关键的作用 尽职调查是交易双方博弈的重要环节买方聘请律师进行尽职调查就是要通过律师的专业眼光发现交易当中的瑕疵、风险和不完美之处因此买方更愿意尽可能多了解卖方的情况尤其是负面信息对于卖方而言配合律师进行尽职调查是促使交易成功的前提条件但是卖方必须在尽量提供足够多的信息和尽量少提供负面信息之间进行权衡若信息提供过于全面则可能导致买方将来的法律索赔诉讼卖方会有心理顾虑；若过份夸大负面信息则买卖双方都可能临阵退却所以律师在进行尽职调查时应当充分考虑到买卖双方的心理不同、期望差异和顾虑对于卖方关键材料提供不足之处应当穷追猛打锲而不舍如此才真正显示出律师的作用；对于次要问
3、题则应当在提醒买方存在风险的前提下灵活处理避免成为交易杀手 （二）写 、封面 尽职调查报告一般需要制作独立的封面以表示庄重封面形式各间律所风格不一不需统一要求 、前言 主要分为如下五个部分进行陈述： l委托来源、委托事项和具体要求； l调查手段和调查工作概要； l出具报告的前提； l报告使用方法和用途； l导入语 如下是一份关于银行委托某律师事务所进行贷款债权及其附属权益进行调查分析的法律尽职调查报告前言部分的样本： 【范本：法律尽职调查报告的前言部分写作方法】 注：以下说明委托来源、委托事项和具体要求 根据银行支行（下称“银行”）与律师事务所（下称“本所”）签订的项目尽职调查委托合同以及中华
4、人民共和国律师法以及相关法律法规的规定本所接受银行的委托作为整体处置公司（下称“主债务人”）项目（下称“本项目”）的专项法律顾问就本项目的债权及担保债权权益有关事宜（下称“本项债权”）出具本尽职调查报告 注：以下说明调查手段和调查工作概要 为出具本法律意见书本所律师审阅了银行提供的与本项债权相关的法律文件的复印件走访了相关的政府部门并就有关事实向银行有关人员进行询问、听取了有关人员的陈述和说明 注：以下说明出具报告的前提 本法律意见书基于以下前提作出：有关文件副本或复印件与原件一致其原件及其上的签字和印章均属；有关文件及陈述和说明是完整和有效的并无任何重大遗漏或误导性陈述；且无任何应披露而未向
5、本所披露但对本项债权的合法成立、存续、数额等有重大影响的事实 在本法律意见书中本所仅根据本法律意见书出具日前已经发生或存在的事实及本所对该等事实的了解和本所对我国现行法律、法规和规范性文件的理解发表法律意见对于没有完整书面文件支持的事实本所依据政府部门提供的文件、专业经验和常识进行了一定的假设并基于该等假设进行法律分析和作出结论而该等假设可能与事实存在差异或不符 注：以下说明报告使用方法和用途 本法律意见书的任何使用人应当清楚：尽管本所律师已尽力对所掌握的事实和文件进行专业分析并作出结论但鉴于各个法律从业者对特定事实的认定和对法律的理解不可避免地存在差异且法律理论与实践也不可避免地存在差异因此
6、司法实践结果可能与本法律意见的判断存在差异本法律意见书所认定的事实以及得出的法律结论仅为本律师作出的客观陈述及独立法律判断不构成对相关法律事实、法律关系、法律效力或其他法律属性的最终确认、保证或承诺使用人针对本项债权的任何决定均只能被理解为是基于自己的独立判断而非本法律意见作出 本所在此同意银行可以将本法律意见书作为本项目的附属文件供有关各方参考使用除此之外不得被任何人用于其他任何目的和用途 注：以下为正文导入语 本所律师按照中国律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神出具尽职调查报告如下： 、正文 以一份某企业并购项目当中的律师尽职调查报告为例正文由如下部分组成： l并购主体必须调查交
7、易主体设立的程序、资格、条件、方式等是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定包括交易主体设立过程中有关资产评估、验资等是否履行了必要程序是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定涉及国有资产时是否取得有关批准此外还要调查交易主体现时是否合法存续是否存在持续经营的法律障碍其经营范围和经营方式是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定其未来的存续是否存在限制性因素等等 l组织结构主要调查企业的组织机构图、规章制度、历次董事会、股东会、监事会的决议、会议记录等对在有关部门备案的文件应当到有关部门去核查验证 l关联方主要调查与并购主体存在法律上的关联关系的各方以及其他利益相关者具体包括但不限于控股股东、控
8、股子公司、实际控制人、债权人、债务人、消费者、监管部门等同时视乎客户的委托要求有可能对其核心成员的道德信用也纳入调查范围因为道德风险可能会引发其他诸如经营、法律、财务等风险当然鉴于中国目前的信用体系并不完善这方面的有效调查手段很少因此在实际调查当中这方面的调查多数流于形式 l主要财产调查体现为以下几个方面：首先权属查证有形财产如土地使用权、房产、设备等无形财产如商标、专利、著作权或特许经营权等主要审查财产以及已经取得完备的权属证书若未取得还需调查取得这些权属证书是否存在法律障碍；其次权利限制调查财产是否存在权利被限制例如抵押、质押等情况调查财产是否存在产权纠纷或潜在纠纷；第三现场核实调查财产是
9、否存在租赁情况以及租赁的合法有效性等问题 l经营状况主要包括行业发展的来龙去脉、产业政策的演变、对外签订的合作协议、管理咨询协议、研究和开发协议；供货商的情况；主要购货合同和供货合同以及价格确定、相关条件及特许权规定；市场开拓、销售、特许经营、委托代理、以及独立销售商的名单；消费者的清单；有关存货管理程序的情况；主要竞争者的名单；产品销售模式及其配套文件等；作出的有关产品质量保证文件；有关广告、公共关系的书面协议等等 l债权债务企业的债权债务对未来的权益会产生重大影响但又难以仅从表面文件发现所以往往是陷阱所在因此对于企业的应收应付款项应当重点调查其合法性和有效性；在调查将要履行、正在履行以及虽
10、已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同的合法性、有效性和诉讼时效的同时核查其是否存在潜在的风险；在调查企业对外或有负债情况时应着重对抵押、质押、保证以及其他保证和承诺的风险进行核查此外对于企业经营过程当中常见的因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全等原因产生的侵权之债也应当纳入债权债务的调查范围之内逐一予以核实 l环境保护应当调查企业的生产经营活动和已经投资和拟投资项目是否符合有关环境保护的要求是否具有相关的环境评测报告和证书 l产品质量企业产品是否符合有关产品质量和技术监督标准是否具有相关的产品质量证书 l财务调查财务状况是企业经营状况和资产质量的重要标志之一但是基于避税或其他原因企业的财
11、务状况和数据往往有不同的处理方式有时候并不反映企业的状况因此有必要对财务数据作必要的调查这类调查一般是委托会计师事务所进行的主要包括以下内容：销售收入；产品销售成本；市场开拓情况；研发的投入与收益情况；原始财务报表；经过审计的财务报表；采用新的会计准则与原有会计准则的不同之处所产生的影响；会计政策可选择条件的不同选择所产生的影响等等 l人力资源在这方面应调查的信息资料需包括以下内容：主要人才的个人档案；聘用合同资料；劳动行政管理部门有关员工福利规定的文件；保密协议；知识产权协议；竞业禁止协议；经营管理者和关键人员的年薪和待遇历史情况与现状；员工利益的未来安排如退休金、股票期权、奖金、利益分享、
12、保险、丧失劳动能力补助、储蓄、离职、节假日、度假和因病离职的待遇等；人才流动的具体情况；员工纠纷的具体情况等等 l保险调查的范围主要是保险合同、保险证明和保险单险种主要是一般责任保险、产品责任保险、火险或其他灾害险、董事或经营管理者的责任险以及雇员的养老、失业、工伤保险等 l诉讼或处罚针对企业可能存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件以走访相关部门的形式予以调查核实另外还应当调查企业高级管理层如董事长、总经理等核心管理层人员是否存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件 l优惠政策由于我国存在名目繁多且行政级别不同的税收优惠、财政补贴如果并购主体存在享受税收优惠、财政补
13、贴的情形则要对相应的政策是否合法、合规、有效予以特别关注在某些情形下这些政策是企业生存和赢利的关键 l地方政策鉴于我国地域情况差别很大我国法律的规定仅仅是原则性的各地区的行政规章在理解和执行上往往有很大差异例如报批时间上的不同和报批文件制作要求的差异等这些差异将对交易双方的成本核算构成直接影响有时甚至直接影响交易结构因此在尽职调查报告当中加入此部分调查非常有必要主要包括两类内容一是地方政府、部门针对本行政区域内所有企业的普遍规定如行业投资政策、税收优惠政策、财政补贴政策、反不正当竞争、环境保护、安全卫生等；一类是针特定行业或范围企业的特殊政策如：审批程序、审批条件和各类许可证等 上述尽职调查内容和结论将会对并购当事人未来的利益、风险产生一定的影响这些影响就是“去脉”而依据则是已经发生的事实一一“来龙”调查就是要理清其中的来龙去脉进而对从政策、产业、行业、财务、法律、人员等等诸多方面的风险、收益进行整体评估整体评估的结果将构成并购的基础 、尾部 格式如下： 本报告仅供参考不作证据或其他用途 律师事务所 :14.0000pt;mso-font-kerning:0.0000pt;
