《工会财务培训业务篇》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工会财务培训业务篇（51页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、工会财务软件业务培训,讲解人：梁喜平 bjghsoft,年初建账前的准备工作,第一步：在2012年建帐前，进行资产和负债的全面清查。 1、资产总额 其中： （1）货币资金 （2）固定资产 2、负债总额 （1）应付上级经费 （2）其他应付款余额 （3）代管经费余额 3、净资产总额 （1）固定基金 （4）结余、上年经费结余、滚存经费结余,年初建账前的准备工作,3、净资产总额 （1）固定基金 （4）结余、上年经费结余、滚存经费结余,年初建账前的准备工作,第二步：在2012年建帐前，对本年预算决算进行比较。 1、本级工会收入总额 （1）拨缴经费收入 （2）上级补助收入 （3）其他收入 2、本级工会支出
2、总额 （1）职工活动支出 （2）维权支出 （3）业务支出 （4）行政支出,容易忽视的几点,工会核算中需注意的几点 收支两条线 科目的使用 收入和支出月末或年底结转结余 库存现金的使用 报销单据 银行对帐 档案管理,工作中的重点事项,建立健全内部控制制度及执行情况 1、工会对财务管理、资产管理等内控制度的建立情况 2、专项资金情况 （1）劳模补助资金 （2）送温暖资金 （3）行政补助 （4）上级工会拨款 3、固定资产盘点清查情况 4、上年“应解未解经费”按期缴纳、“行政补助”到位入账等 情况 5、工会财务管理合规情况 6、开展对本级和下属单位定期审计工作情况。,基础篇,会计要素 工会会计要素分五
3、大类 资产 负债 净资产 收入 支出 资产 负债 净资产是财务状况的静态表现（负债表的构成要素） 收入 支出运营成果的动态反映（收入支出表的构成要素） 资产、负债 净资产反映财务状况 收入 支出反映收支结余情况,基础篇,资产 是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源 流动资产（货币资金、借出款、应收账款、库存物品） 投资（短期投资、长期投资） 固定资产（一半设备单价500元以上、专用设备800元以上） 负债 工会承担的能以货币计量，需以资产偿付的债务 借入款 应付款项（应付上级经费、其他应付款） 代管经费,基础篇,净资产 工会资产减去负债后的余额 固定基金（工会资产占用的基金） 专用基金（工会
4、按规定依法提取和使用的有专门用途的基金） 结余（各项收入与支出相抵后滚存的累计余额）,基础篇,收入 工会根据工会法及有关政策规定开展业务活动所收取的非偿还性资金，按来源 会费收入（工会会员依照规定向工会缴纳的会费） 拨缴经费收入（基层单位行政拨缴、下级工会按规定上缴、上级工会转拨得工会经费中归属本机工会的经费） 上级补助收入（收到上级工会补助的款项） 政府补助收入各级人民政府按工会法给予工会的补助款项 行政补助收入工会取得所在单位行政方面给予工会的补助款项 事业收入工会附属事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入 投资收益对外投资发生的损益 其他收入资产盘盈、处理固定资产净收
5、入、接受捐赠收入、利息收入,基础篇,支出 工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失 职工活动支出会员及其他职工开展教育文体宣传等活动的支出 维权支出直接用于维护职工权益的支出 业务支出工会培训干部、加强自身建设及开展工会业务工作发生的各项支出 行政支出工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出 资本性支出工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出 补助下级支出为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项 事业支出对独立核算的附属事业单位的补助 其他支出资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出及按规定提取的专用基金,基础篇,借贷记账法 资产
6、+支出=负债+净资产+收入,基础篇,要求： 对于每一笔经济业务都要在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，在一个账户中记借方，必须同时在一个或几个账户记贷方；或者在一个账户记贷方，在一个或几个账户中记借方 以相等的金额同时记入借方账户与贷方账户 做业务时简单的分录 一借一贷 复合分录一借多贷或多借一贷 一般不允许多借多贷 提示 一笔业务先应确定涉及那几个账户，这些账户各属于哪一类，该业务发生引起该账户的变化是增加还是减少,会计核算程序,会计核算程序是指从填制和审核原始凭证、记账凭证，登记各种账簿到编制会计报表的全过程。 具体步骤 会计人员根据原始凭证填制记账凭证 出纳员根据记账凭证或原始凭证
7、登记现金、银行存款日记账 根据记账凭证逐笔登记总账 总账和有关明细账编制会计报表,流程,会计核算程序,会计凭证 会计凭证是记载经济业务发生，明确经济责任的书面文件是记账的依据。工会发生的每一项经济业务都需要取得原始凭证，并编制记账凭证。 原始凭证（自制原始凭证例如报销单+外来原始凭证例如车票）所有原始凭证必须真实有效相关内容齐全 审核内容 从政策法律制度方面审核内容是否符合国家财经纪律和有关经济合同的要求；凭证日期、业务内容、金额、凭证来源是否真实有效 从业务技术方面审核凭证的完整、准确性。内容是否齐全发票抬头为行政的，票据与报销是由内容不符的。票据的真实有效（发票检验方法）从个人处取得的原始
8、凭证是否有签名或盖章,会计核算程序,记账凭证 根据审核后的原始凭证编制记账凭证 分类（不分类 收款、付款、转账 现金银行转账 ） 记账凭证的内容： 填制凭证的日期 凭证的编号 经济业务内容摘要 会计科目（包括明细科目） 金额（包括合计金额） 所附原始凭证附件的张数 填制凭证的人员、稽核人员、记账人员、负责人、主管的签名或签章收付款的记账凭证还应有出纳签章,会计核算程序,审核记账凭证 摘要是否能说明业务内容 科目运用是否合理 附件及相关内容是否齐全 金额是否正确,会计核算程序,记账、结账 每月月末为了总结当月的经营活动及财务成果要进行记账结账和对账工作。记账结账就是将一定时期发生的各类经济业务全
9、部登记入账并结出本期的发生额和余额 对账 账证相符（核对会计账簿记录与原始凭证记账凭证时间凭证字号内容金额是否一致记账方向是否相同） 账账核对（不同会计账簿之间记录是否相符总账与余额核对、总账与明细帐核对、总账与日记账核对、固定资产明细帐与保管部门有关账簿的核对） 账实相符核对会计账簿记录与财产实有数额是否相等，现金日记帐与库存数核对、银行日记帐与对账单核对、应收应付账面数与有关债务、债权单位个人核对 账表核对 账簿与报表核对保证账表相符,会计核算程序,会计账簿 账簿是由具有专门格式并相互联系的若干账页所组成，以会计凭证为依据，用来连续、系统、全面、完整地登记工会各项经济业务的工具，是编制会计
10、报表的依据，是检查分析经济活动的依据 账簿的分类 按用途(序时账簿日记账分类账簿总分类账明细分类账备查账) 按形式(订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿) 按格式分(三栏式账簿 数量金额式账簿 多栏式账簿),会计凭证的装订与保管,会计凭证的装订与保管 会计凭证是重要的经济档案和历史资料，必须加强管理，防止散失保证其安全完整 定期将各种记账凭证连同所附的原始凭证按编号顺序折叠整齐按期装订成册，加具封面封底；注明单位名称、年度、月份和起止日期、凭证种类、起止号码，由装订人在装订线封签处签章。每年度装订成册的会计凭证可以由本部保管一年，期满后移交本单位档案机构统一保管，未设立档案机构的应指定专人保管，
11、出纳人员不得兼管会计档案,22,（一）收入科目8个 收入会费收入拨缴经费收入事业收入上级补助收入政府补助收入+行政补助收入投资收益+其他收入 （二）支出科目8个 支出职工活动支出维权支出业务支出行政支出补助下级支出资本性支出事业支出其他支出,会计科目,23,1、会费收入 2、拨缴经费收入 自收经费税务代收经费财政划拨经费建会筹备金 =（单位行政拨缴下级工会按规定上缴上级工会按规定转拨）中归属于本级的经费及建会筹备金 3、上级补助收入7项 回拨补助专项补助超收补助帮扶补助送温暖补助救灾补助其他补助 救灾补助：对职工和家庭的灾害困难补助,会计科目,24,4、政府补助收入 主要包括：离退休费和生活补
12、贴、帮扶资金、送温暖经费、疗养事业补助、劳模补助、基建、维修及大型活动补助等 5、行政补助收入 6、事业收入 本级事业收入与事业会计制度“上缴上级支出”对应 独立核算的附属单位上缴上级支出非独立核算的附属单位各项收入 7、投资收益：对外投资项目发生的损益,会计科目,25,8、其他收入 资产盘盈固定资产处置净收益接受捐赠资产租赁及利息 （二）支出预算 1、职工活动支出4项 职工教育费文体活动费宣传活动费其他活动支出 其他活动支出中包括支付的会员特殊困难补助的费用 2、维权支出6项 劳动关系协调费劳动保护费法律援助费困难职工帮扶费送温暖费其他维权支出,会计科目,26,法律援助费：提供法律咨询、法律
13、服务 其他维权支出：如参与立法费、权益保障金 3、业务支出5项 培训费会议费外事费专项业务费其他业务费 专项业务费：开展工会组织建设、考核表彰、建家活动、大型专题调研、经审专用经费等 4、行政支出 参照政府有关规定、制度、费用标准及核定的人员编制编列 工资福利支出商品和服务支出对个人和家庭的补助其他行政支出,会计科目,27,工资福利支出基本工资津贴补贴奖金社会保障费伙食补助费其他工资福利支出 商品和服务支出办公费印刷费咨询费手续费水费电费邮电费物业管理费交通费差旅费维修费租赁费招待费专用材料费劳务费委托业务费工会经费福利费其他商品和服务支出 对个人和家庭补助离休费退休费退职费抚恤金生活补助医疗
14、费住房公积金提租补贴购房补贴其他对个人和家庭补助,会计科目,28,其他行政支出：服务行政管理工作的其他相关支出 5、资本性支出7项 指形成固定资产的支出 房屋建筑屋购建办公设备购置专用设备购置交通工具购置大型修缮信息网络购建其他资本性支出 房屋建筑屋购建、专项设备购置、大型修缮：要有项目论证报告、立项批复、开工许可文件，按工程进度和资金状况列预算 列入地方的项目，应附地方政府或相关部门的文件,会计科目,29,办公设备购置：购置办公家具和办公设备支出 专用设备购置：具有专门用途各类专用设备支出 交通工具购置：含车辆购置税及附加费用 信息网络购建：用于信息网络方面的支出，如计算机硬件、软件购置、开
15、发、应用支出等 6、补助下级支出7项 回拨补助专项补助超收补助帮扶补助送温暖补助救灾补助其他补助,会计科目,30,7、事业支出 与事业会计制度（“补助收入”“拨入专款”）对应 对独立核算的附属单位补助对非独立核算的附属单位的各项支出 事业会计制度中事业单位的“拨入专款”“上级补助收入”本级工会不列本级“专项支出”，列 “事业支出” 8、其他支出 含：资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出、增收留成基金、财务专用基金等,会计科目,会计科目的使用,现金 工会流动性最强的资产，使用方便、收付频繁、容易发生丢失被挪用或侵占而且不能随保留时间的推移而增值。应严格遵循国家等有关现金管理的规定建立健全单位现
16、金内控制度保证现金使用的合法性和合理性 现金的管理包括 限额 使用范围（1000元以上由银行转账结算） 收支 收到的现金及时存银行 内部控制 建立内部控制制度,会计科目的使用,1、从银行提取现金借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目，将现金存入银行借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”科目。 2、支付职工差旅费借记“其他应收款”科目贷记“库存现金”科目 ，收到交回的剩余差旅费并结算时按实际收到的现金借记“库存现金”科目按报销的金额借记“行政支出”等有关科目按实际借出的现金贷记“其他应收款”科目 3、收基层分会小组交来会员会费现金存银行。收到时借：“库存现金“ 科目 贷：“会费收入“科目 存银行 借：“银行存款“ 科目 贷：“库存现金“科目,会计科目的使用,4、组织职工岗位技能知识竞赛活动场租费、奖品现金支付。借记：“职工活动支出职工教育费”科目 贷
