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1、湖南大学 硕士学位论文 离岸公司的法律监管研究 姓名：丁亮 申请学位级别：硕士 专业：法律公司法 指导教师：蒋学跃 20100512 离岸公司运行中的法律监管研究 摘要 离岸公司的法律监管是近年来各国司法实务界比较关注一个现实问题。随 着世界经济一体化的迅速发展，离岸公司因其具有独特的优势而备受世人瞩目。 当前，离岸公司在国际投资、国际避税、国际融资等方面都发挥了重要的作用。 但是，离岸公司的迅速发展也给各国带来了一些负面的影响，特别是一些离岸 公司已成为国际避税、资本外逃与洗钱的工具。因此，如何利用通过有效地法 律手段来对离岸公司进行监管已成为包括中国在内世界各国面临的共同问题。 近十年来，
2、随着改革开放的逐步深入，我国在引进外资和对外投资方面都 取得了不错的成绩。无论是我国的外商投资方面还是海外投资方面，离岸公司 均占据了重要的地位，可以说离岸公司与我国的经济和法律现状都息息相关。 然而，对离岸公司的监管在我国的法学领域内是个盲点，相关的法律法规还很 不完善。而离岸公司的飞速发展和我国相对滞后的法律监管现状造成了税收流 失、资本外逃等一系列严重的问题。笔者认为，应立足离岸公司在我国发展的 现状与影响，借鉴国际组织和西方发达国家先进的监管经验，尽快制定出对离 岸公司进行监管的法律制度。 本文以离岸公司的法律监管为研究对象，基于现有的国际组织和西方发达 国家在税收、金融等领域内对离岸
3、公司监管的法律制度，结合我国对离岸公司 的立法现状与不足，力求对完善我国对离岸公司的法律监管制度提出自己的一 些建议。 关键字：离岸公司；国际投资；国际避税；境外上市；法律监管 A b s t r a c t T h el e g a lc o n t r o lo ft h eo f f s h o r ec o m p a n yi s ap r a c t i c a lp r o b l e m ，j u d i c i a r yp a y m o r ea t t e n t i o no ni ti nr e c e n ty e a r s W i t ht h er a p
4、i dd e V e l o p m e n to f w o r l de c o n o m i c i n t e g r a t i o n ，t h eo f f s h o r ec o m p a n yh a sa t t r a c t e dw o r l d w i d ea t t e n t i o nb e c a u s eo fi t s u n i q u ea d v a n t a g e s C u r r e n t l y ，t h eo f f S h o r ec o m p a n yh a sp l a y e da ni n l p o r
5、 t a n tr o l e l n i n t e r n a t i o n a l i n v e s t m e n t ，i n t e r n a t i o n a lt a xa v o i d a n c e ，i n t e r n a t i o n a ln n a n c i n g H o w e v e r ，t h er a p i dd e v e l o p m e n to ft h eo f f s h o r ec o m p a n yh a sb r o u g h ta n u m b e r o fn e g a t i v ee f f c
6、 c t st oe a c hc o u n t r y ，e s p e c i a l l y s o m eo f f h o r ec o n l p a n i e sh a V e b e c o m et h et o o l f o rt h ei n t e r n a t i o n a lt a xa v o i d a n c e ， c a p i t a lf l i g h t a n dm o n e y 1 a u n d e r i n g T h e r e f o r e ，h o wt ou s ee f f e c t i V el e g a l
7、m e a n st or e g u l a t et h e o f I s h o r e c o m p a n yb e c o m e sac o m m o np r o b l e mf a c i n ga l l c o u n t r i e si nt h ew o r l di n c l u d i n g C h i n a S i n c et h ep a s td e c a d e ，w i t ht h eg r a d u a ld e e p e n i n go fr e f o r m a n do p e n i n g 。u p ， C h
8、i n ah a Sa c h i e v e dg r e a tr e s u l ti na t t r a c t i n gf o r e i g nc a p i t a la n df o r e i g ni n V e s t m e n t A sac o u n t r vw h i c ha t t r a c t st h em o s tf o r e i g ni n v e s t m e n ti nc u r r e n tw o r l d ，al o to f f o r e ig nc a p i t a l i n f l o w si n t oC
9、 h i n at h r o u 曲t h ef o r mo f t h eo f f s h o r ec o m p a n y A tt h e s a m et i m e ，t h e r ea r em a n ye n t e r p r i s e si n C h i n ai n V e s to V e r s e a si nt h ef o r mo t o f f S h o r ec o m p a n i e s ，e s p e c i a l l yu s et h eo f I f s h o r ec o m p a n y t oa V o i d
10、I n t e r n a t l o n a lt a x a n dl i s to v e r s e a s H o w e v e r ，r e g u l a t i o no fo f f S h o r ec o m p a n i e si n t h ef i e l do fl a wi nC h i n ai sa b l i n ds p o t ， a n dr e l e v a n tl a w sa n dr e g u l a t i o n sa r e f a rf r o m p e r f 色c t T h er a p i d d e v e l
11、o p m e n to fo f f s h o r ec o m p a n i e sa n dt h er e l a t i V e l yl a g g i n g1 e g a l r e g u l a t o r y s t a t u s o fC h i n ac a u s e das e r i e so fs e r i o u sp r o b l e m ss u c ha st h el o s i n go ft a x a n dc a p l t a l n i g h ta n ds oo n T h ea u t h o rt h i n k st
12、h a ts t u d ys h o u l ds t a r tf r o mt h eo p e r a t i o n m o d eo f t h eo f f - s h o r ec o m p a n y ，s h o u l dl e a mf r o mi n t e r n a t i o n a lo r g a n i z a t i o n sa n dw e s t e m c o u n t r i e s a d v a n c e dr e g u l a t o r ye x p e r i e n c e ，b a s e do no u rc u r
13、r e n tl a w s ，a n ds h o u l d w o r ko u tt h el e g a ls y s t e mo fr e g u l a t i n gt h eo f f S h o r ec o n l p a n ya ss o o na sp o s s l b l e T h i st h e s i ss t u d i e sl e g a lc o n t r o ls y s t e mo v e ro f f s h o r ec o m p a n y ，i ta n a l y z e st h e r e g u l a t i o n
14、 so no f 珏h o r ec o m p a n i e si nt h ea r e a so ft a x a t i o na n dn n a n c ea d o p t e db y d e v e l o p e dc o u n t r i e s a n di n t e r n a t i o n a lo r g a n i z a t i o n s ，a n di t d e a l sw i t hp r e s e n t s i t u a t i o no fc h i n aa n dg i v e ss o m es u g g e s t i o
15、 n sr e g a r d i n gh o w t oe s t a b l i s ha n df h r t h e r i m p r o v eo f f h o r ec o m p a n yl e g i s l a t i o n 1 I I 离岸公司运行中的法律监管研究 K e y W o r d s ：O f f S h o r ec o m p a n y ；I n t e r n a t i o n a li n V e s t m e n t ；I n t e r n a t i o n a lt a xa V o i d a n c e ； O v e r s
16、 e a sl i s t i n g ；L e g a lc o n t r o ls y s t e m I V 硕+ 学位论文 插图索引 图1 12 0 0 9 年1 6 月世界各经济体对中国直接投资占利用外商直接投资比重 图1 图4 12 0 0 8 年中国计算机行业利用外资来源地结构图1 8 图4 22 0 0 8 年中国旅游业利用外资来源地结构图1 8 图4 32 0 0 8 年中国移动电话制造利用外资来源地结构图1 9 V I I 离岸公司运行中的法律精管研究 附表索引 表3 1 英属维尔京群岛在我国各投资领域的比重1 9 V l l l 硕士学位论文 第1 章绪论 1 1 选题背景及意义 近些年，国际上出现了两种现象：一是中国企业不断在香港、美国、新加 坡等地区上市，而百慕大、开曼群岛、维尔京群岛等，
