《浙江捷诺电器有限公司财务管理制度（2013.11.11）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《浙江捷诺电器有限公司财务管理制度（2013.11.11）（20页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、浙江捷诺电器有限公司财务管理制度(讨论稿)第一章 总则第一条为加强公司财务管理，规范财务工作，堵塞漏洞，保证公司财产安全，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定浙江捷诺电器有限公司财务管理制度（以下简称本制度）。第二条 公司所有部门和职员办理财会事务，必须遵守本制度。第二章 组织机构 第三条 财务部，是公司开展财务工作的常设机构，由财务总监、会计、出纳、会计助理和审计人员组成。其职能是： (一) 认真贯彻执行国家有关的财经法规和税收制度，执行公司统一的财务管理制度；(二) 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务预算计划，加强经营核算管理，反映、分析财务预算计划的执行情况，检查监
2、督财务纪律的执行情况； (三) 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益； (四) 妥善保管现金及有价证券，保证公司财产安全； (五) 实施包括成本核算在内的会计核算，全面、准确反映公司经营状况，合理分配公司收入。 (六) 及时提供财务报表和有关资料，及时、准确地进行纳税申报、统计申报、社保申报等工作，按时完成公司证照年检工作。 (七) 完成上级交给的其他工作。第四条 会计人员力求稳定，不随便调动。会计人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。交接包括移交人经管的会计凭证、账簿、报表、账目、款
3、项、公章、实物及未了事项等。一般会计及审计交接由财务总监监交；财务总监、出纳交接由总经理监交。 第三章 财务部工作岗位职责第五条 财务总监，财务总监是公司的财务负责人，管理公司财务工作，对公司经营活动进行监督。其职责是：（一）负责财务部的日常管理工作，合理设置工作岗位、人员安排，及时完成上级交付的各项事务；负责公司的财务调控、监督工作，总管公司会计、报表、预算工作；（二）参与公司经营决策；（三）参与公司的资本运营，做好融资渠道畅通工作；（四）负责公司的税收优化设计，做好与税务部门的沟通工作，及时跟踪财税政策信息，关注财税优惠减免政策，组织做好税费减免申报工作，做好财政补贴、技改贴息，高新技术等
4、优惠政策的准备及申报工作，用足用好国家政策；（五）负责与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，规范财务工作；（六）建立、健全科学、规范、合理的财务体系，完善财产监管制度，保证公司财产安全，建立完善高效的内部控制体系并监督其能够有效运作； （七）对制定的财务计划，财务预、决算的贯彻、实施负责； （八）对各项财务考核指标及考核数据的准确性负责。以便正确进行生产、经营决策。（九）对内部财务帐务设置、工作传递，财务管理、会计核算合理性、规范性、准确性负责；（十）编制和审核财务报表，对签批的各种文件及审核的经济合同负责；（十一）对执行国家的有关财政、法规，公司的有关财务制度负责
5、 ；（十二）对公司财务工作中出现的失误、漏洞，给公司造成的不良影响负责；（十三）负责企业成本核算、费用控制，做好企业投入产出的核算分析工作，根据公司的固定成本情况（固定人工、固定资产折旧、其他摊销等）测算出生产经营的保本点（产量、销售量达到多大的规模才能盈利），进而对成本费用进行控制，对生产和销售提出具体要求，以保证公司利润目标的实现； （十四）对掌握、控制财务机密及保存会计档案负责；（十五）负责及时上传下达有关报告、指示，做好员工的思想教育，做好岗位培训不断提高员工业务水平，做好本部门的技校考核，对财务人员工作态度、责任心、工作纪律负责；（十六）完成上级领导交办的其他工作。第六条 会计负责组
6、织财务部的下列工作：（一）在财务总监的领导下工作。负责财务制度及其他管理制度的实施；（二）参与编制各部门的财务收支计划和预算，监督计划及预算执行情况，将各部门的实际完成情况与预算指标进行对比，考核公司经营成果，分析经营管理中存在的问题，向财务总监提交经济活动分析报告及整改建议，促使公司不断提高管理水平； （三）负责组织会计核算工作及统计工作，审核记账凭证，组织财会人员正确、及时、完整地算帐、报帐、记帐、编制会计报表，登记统计台账并编制统计报表，全面反映给公司领导，及时提供真实的会计核算资料。每月10日前（含10日）完成财务报表、税务申报、统计申报、银行报表申报、行业协会报表申报，每年4月15日
7、前（含15日）完成所得税申报汇算清缴工作，完成工商营业执照年检、组织机构代码证年检、银行贷款卡（开户许可证）年检、社会保险证等证照年检工作，上述期限可视相关部门的具体要求进行调整。 （四）督促有关人员重视应收款的催收工作，加速资金回笼。检查固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的使用、库存情况，进行成本费用预测、控制、核算、督促有关部门节能降耗，降低库存，提高资金使用效率，降低资金使用成本； （五）及时掌握财政、税收动向，协助财务总监处理好财政、税务、金融部门的关系； （六）严格控制费用开支，认真执行成本费用审批权限和费用报销制度，督促出纳员根据经过审核的会计凭证办理收、付款业务； （七）
8、检查现金和银行存款的收支结存情况，每日下班前向财务总监呈报当日的资金收支结存表； （八）抓好本部门内部管理，完成领导交办的其他工作。第七条 出纳岗位责任制（一）在财务总监的领导下工作。按照公司规定，办理现金收付和银行存、贷款业务。（二）做好现金及银行存款流水账的登记工作，现金和银行存款日记账要做到日清月结，帐实相符.日记帐必须连续登记，不得跳行、隔页，不得损坏帐簿和撕去帐页。文字和数字必须整洁清晰、准确无误，如有改动，必须按会计制度执行；（三）接受会计监督、对现金进行盘点，确保库存现金和各种有价证券的安全。每月终了时与银行对账单核对，未达帐项要填写银行存款余额调节表，及时与银行核对相符，不得拖
9、延；（四）库存现金超过银行核定的限额部分，要及时存入银行，不得以白条抵顶现金；收取款项时，要开具收款收据，填写前必须与会计说明事项，按照资金的性质进行填写。加盖“现金收讫”或“转账收讫”印章，收现金时必须用验钞机验钞，收取了假币要负责赔偿；（五）现金的借出、费用的报销必须坚持原则，按公司的规定由经手人提供费用单据或借据，进行整理粘贴，填写付款申请单交部门经理审核签字，交财务总监审核无误后经总经理或常务副总经理审批方可报销和借款，经会计入账的单据应加盖“现金付讫”或“转账付讫”、“附件”等印章。所有单据交给会计时，要编制日报表，说明当期的资金收支存情况。出纳人员要对收付事项进行编号，经双方签字以
10、明确经济责任；（六）认真填写支票，支票上必须填写收款单位、用途、签发日期，不得开具空白支票，填写错误的支票要加盖“作废”戳记，并与存根一起交会计保存，遗失支票要立即挂失；（七）要随时掌握银行存款余额，不得签发空头支票。（八）严格执行保密规定，不得向外单位及个人泄漏本单位的各项秘密，妥善保管印章及保险柜钥匙，密码更要严格保密，并经常更换密码。出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作；（九）完成上级领导交办的其他临时性工作。第八条 会计助理岗位责任制(一) 在财务总监的领导下工作。根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表，按财务会计制度规定的会计科目编制记账凭证；（二）正确计提折旧、税金及
11、各项预提费用，正确摊销各项费用；（三）根据审核无误的记账凭证登记账簿，并进行月末结转账务处理。对财务状况和收支情况进行分析，为有关方面管理和决策提供所需的会计信息；（四）月末核对总账、明细账，做到帐帐相符；（五）检查各项费用开支、债权债务以及利润分配等情况及时计算出明细余额并定期写出书面报告；（六）核算工资；（七）完成上级领导交办的其他临时性工作。第九条 审计岗位责任制(一) 认真贯彻执行有关审计工作制度；（二）审阅公司的计划资料，合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题；（三）分析公司财务工作中产生问题的原因并提出整改建议和措施；（四）检查财务对差错弊端进行整改的进度及结果，规范公司的
12、经济行为；（五）参与盘点财物；（六）完成上级领导交办的其他临时性工作。财务部组织结构图财务总监内帐外帐审计（总监代）会计会计（收付）出纳会计（成本）会计助理第四章 会计期间第十条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第五章 会计核算第十一条 本公司会计核算遵循中华人民共和国会计法、企业会计制度等法律的规定。第十二条 本公司记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十三条 本公司采用实际成本计价，存货核算按加权平均法。第十四条 本公司将单位价值在2000元以上，同时使用期限在
13、1年以上的资产列为固定资产进行管理。未同时达到上述标准的列入流动资产进行管理。在实际工作中，财务部门认为有必要的其他资产也可纳入固定资产进行管理。（一）固定资产分为以下类别：1. 房屋及其他建筑物；2. 机器设备；3. 电子设备（如计算机、复印机、传真机等）；4. 运输工具；5. 其他固定资产。（二）流动资产分为以下类别：1. 现金、银行存款、其他货币资金、有价证券；2. 低值易耗品；3. 原材料、燃料4. 库存产成品、半成品；5. 各种债权。第十五条 本公司固定资产折旧采用直线法，按照实际成本的5%的比例预留残值后计提，固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产要补提
14、足折旧。低值易耗品按五五摊销法摊销。第十六条 办理会计事项必须填制或取得原始凭证，会计人员必须根据审核后的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字或盖章。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十七条 会计人员应当会同仓储等部门定期进行财务清查及盘点，保证帐簿记录与实物、款项相符。月度盘点表须在次月的5日（含）前报出，年度盘点表须在年度结束后15日内（含）报出。 第十八条 会计人员应根据帐簿记录编制会计报表经财务总监审核后报总经理。会计报表须经财务总监审核后经总经理签名或盖章方可对外报送。会计报表须在次月
15、的10日（含）前报出。第六章 会计报告财务应定期向管理层提供以下会计报告：1.资金报表：现金及银行存款收付存日报表票据月报明细表（承兑汇票或商业票据开出日、到期日、贴现日、保证金、贴现利息等情况）应收款及应付款月报明细表（合同规定的收付款日期、金额、实际收付日期及金额、截止报表时余额），日常要求当日账务当日处理完毕，随时了解当前余额，对即将到期的应收应付款项提前向有关部门或领导进行通报。贷款月报表（贷款日期、保证金金额及其交付情况、还款日期、约定利率、到期利息额）2.资产报表：仓库原材料进销存月报表（积压情况单列反应或添加辅助说明，入库时间超过生产计划而未投入使用的亦应备注说明）。库存产品月报表（积压情况单列反应或添加辅助说明，入库超过合同规定发货日期而未发货的亦应备注说明）固定资产明细表（购置时间、预计使用年限、原值、已提折旧额、账面净值、资产状态是否正常使用亦或停用维修）3.成本费用报表：产量及产值报表（生产部门或车间班组、合格数量、次品数量）生产工序材料耗用汇总表（计划内与计划外分列）
