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1、企业内部控制规范成本费用1 岗位责任及授权批准1.1 成本费用业务岗位责任制度内控制度名称成本费用业务岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为防范成本费用管理风险，合理控制成本费用支出，需要明确内部成本费用管理业务相关的部门及岗位的职责权限，并确保不相容岗位相互分离、相互制约和监督，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司中与成本费用业务有关的岗位及其职责权限的设置。第2章 岗位设置及主要职责第3条 成本费用业务岗位的设置成本费用业务岗位至少应该包括财务总监、财务部长、财务部会计、财务部出纳、各部门负责人及各部门员工六个岗位。第4条 各岗位的
2、主要职责1财务总监的主要职责（1）复核成本费用的支出计划。（2）审核定额范围外的成本费用的支出。（3）审核成本费用定额、预算、制度及流程。（4）审查、审阅成本费用管理主要财务报表。（5）审核成本费用管理科目的增减并调整申请。2财务部长的主要职责（1）复核入账和重要会计报表。（2）组织制定成本费用制度、流程等。（3）组织制定成本费用预算和支出计划。（4）审核成本费用支出申请和分析报告。（5）组织开展对各部门的成本费用考核。（6）提出成本费用科目增减及调整意见。3财务部会计的主要职责（1）编制成本费用报表。（2）定期对成本费用执行情况进行分析。（3）编制记账凭证和明细账，进行账务处理。（4）复核原
3、始单据的真实性和金额的正确性。4财务部出纳的主要职责 支付成本费用相关款项。5各部门负责人的主要职责（1）开展本部门成本费用考核。（2）制订本部门成本费用的支出计划。（3）在权限范围内和范围外审批费用支出申请。（4）配合财务部对成本费用执行情况进行分析。6各部门员工的主要职责 填写支出申请表。第3章 成本费用业务不相容的岗位及基本要求第5条 不相容岗位的职责1成本费用支出与审批。2成本费用支出与相关会计记录。3成本费用定额、预算的编制与审批。第6条 成本费用业务人员的基本要求1具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。2公司应当通过培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水准。第4章 附
4、则第7条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第8条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。第9条 本制度自 年 月 日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.2 成本费用授权审核批准制度内控制度名称成本费用授权审核批准制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为了对成本费用管理过程中的各个业务环节的授权审批事项进行规范，确保授权和审批的合理性与合法性，根据国家相关规定，结合本公司特点，特制定本制度。第2条 适用的授权情况1成本费用计划的授权批准。2成本费用支出和分析的授权审批。3成本费用定额、决策和预算的授权批准。第3条
5、 属于本部门授权范围内的成本费用业务不用通过审批程序，由部门负责人自主决定。第2章 授权批准方式第4条 企业成本费用预算编制和预算调整实行股东大会最终审批制，除此之外的其他成本费用业务的开展实行总经理最终审批制。第5条 公司成本费用的授权批准实行 “一审一批制”为主，其他授权批准方式为辅的批准方式。第3章 授权批准权限和程序第6条 各部门根据公司相关规定、公司经营现状以及本部门的实际情况，提出待批待审事项，并根据待批待审事项的要求编制相关申请报告或报表，具体如下。1财务部负责编制、汇总公司总体的成本费用预算和计划。2财务部定期编制成本费用相关财务报表，报上级审核审批。3财务部对本公司总体成本预
6、算的执行情况进行汇总分析，并编制报告。4各部门负责编制本部门的成本费用预算的计划。5各部门对超出成本费用定额外的成本费用支出事项提出申请。6各部门对成本费用预算和计划在本部门的执行情况进行分析，并编制报告。7其他成本费用工作开展过程中需报审报批的事项。第7条 公司财务部作为成本费用管理的主导部门，承担成本费用业务的汇总和初次审核，具体包括以下事项。1汇总并初审各部门的成本费用预算和计划，进而编制公司总体成本费用预算和计划。2汇总和初审各部门对本部门成本费用执行情况的分析报告，进而编制公司总体的成本费用执行分析报告。3汇总并初审各类成本费用定额，进而编制公司总体成本费用定额标准。第8条 公司财务
7、总监作为财务部的直接领导，对成本费用的业务承担复核以及授权范围内的最终审批的权限。1复核财务部编制的公司总体成本费用分析报告。2复核财务部编制的公司总体成本费用定额、预算和计划。3定期或不定期对财务部的成本费用核算业务进行检查和复核。4定期或不定期对各部门成本费用预算和计划执行情况进行检查。5在授权范围内，审批超过成本费用定额的成本费用支出项目；无最终审批权的，提出审核意见，报总经理最终审批。第9条 公司总经理负责对成本费用业务的重大事项和关键事项的审批，并授权财务总监对一些常规文件和报告进行最终审批。第4章 授权批准控制第10条 审批人应当根据成本费用授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批
8、，不得超越审批权限。第11条 对超越审批权限进行审批的要追究责任人的经济责任和行政责任，给公司造成重大损失的，给予撤职或辞退处分。第12条 授权批准的部门或人员应当在规定的期限内完成权限范围内的审批事项，故意拖延的要给予经济处分或行政处分，给公司造成重大损失的，给予撤职或辞退处分。第13条 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理成本费用业务。杜绝阳奉阴违和故意拖延行为的出现。第5章 附则第14条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第15条 本制度经总经理审批通过之日起实施，修改时亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2 成本费用预测预算管控规范2.1 成本费用预
9、算管理制度内控制度名称成本费用预算管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用预算的审核、审批程序，特制定本制度。第2条 适用范围预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。第3条 成本费用预算管理基本要求1成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四项原则。2各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。第4条 成本费用预算编制依据
10、1公司综合经营计划和各项管理规定。2本公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品质量、品种。3各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其他增产节约措施。4合理预计本期实际成本费用水平。第5条 责权部门1财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。2总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。第2章 成本费用预算编制程序第6条 成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总” 的程序进行。第7条 确定成本费用的目标公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的政策，下达到各部门。第8条 编制
11、上报各部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部。第9条 审查平衡公司财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。第10条 审议批准财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报公司总经理审核。根据总经理的审核意见，责成财务部进一步修订、调整。财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总经理审议批准。第11条 下达执行财务部将总经理批准的成本费用预算下达到
12、各部门执行。第12条 各部门在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重大变动，该变动将导致预算结果产生重大偏差时，应及时上报财务部和总经理，在取得同意后，对预算进行调整。第3章 成本费用预算编制方法第13条 各部门的成本费用预算由财务部牵头，人力资源、采购、销售、安全环保等部门参与制定。第14条 各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。第15条 月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体步骤和程序参照年度预算执行。第4章 附则第16条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第17条 本制度经总经理审批之日起实施，修改时亦同
13、。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.2 成本费用预测方案制定办法内控制度名称成本费用预测方案制定办法执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的1规范成本费用预测方案制定流程。2提高成本费用预测方案制定的效率和质量。第2条 成本费用预测方案制定的原则1服从企业整体战略目标。2应本着“费用最少、效益最大”的原则，明确成本费用的合理期限，充分考虑成本费用预测的不确定因素，确定成本费用定额标准。第2章 成本费用预测方案制定依据和责权单位第3条 成本费用预测方案制定依据1产品销售情况。2本企业历史成本费用数据。3工料费价格变动趋势。4人力资源、物力资源的状
14、况。5同行业、同类型企业的有关成本费用资料。第4条 成本费用预测方案制定的责权部门1财务部负责成本费用预测方案的制定、修改、废除等具体工作的开展。2总经理负责成本费用预测方案制定、修改、废除等事项的审批。第3章 成本费用预测方案制定的方法第5条 定量预测方法1因果预测分析法包括本量利分析法、投入产出法、回归分析法及经济计量法等。2趋势预测分析法包括算术平均法、趋势平均法、加权平均法、移动平均法、平滑指数法及修正时间序列回归法等。第6条 定性预测方法1定性预测法又称非数量分析法，是一种直观性的预测方法，是以人们的主观分析判断来判断未来的估计值。2定性预算法包括专家会议预测法、市场调查法、函询调查法等。第3章 成本费用预测方案的内容第7条 在新产品投产之前，测算产品设计成本，确定产品按正常批量生产的成本水平，并把测算的数据作为选取最优产品设计方案的重要依据。第8条 在正式编制生产经营计划之前，进行成本费用预测。计划阶段的成本费用预测是编制成本费用计划必不可少的分析工作。第9条 在成本费用计划执行过程中，进行期中成本费用预测，推测成本
