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1、. . . . 本科毕业论文（设计）论文题目：中小企业财务管理存在的问题及对策姓名：学号：班级：年级：专业：系部：会计指导教师：讲师完成时间：参考.资料. . . .作者声明本毕业论文（设计）是在导师的指导下由本人独立撰写完成的，没有剽窃、抄袭、造假等违反道德、学术规范和其他侵权行为。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。毕业论文（设计）成果归武学院所有。特此声明。作者专业：作者学号：作者签名：年 月 日 中小企业财务管理存在的问题及对策 Existing problem and countermeasure
2、 of medium and small financial administration of enterprise摘 要改革开放以来，我国的中小企业得到了迅速的发展，为国家的经济建设做出了重要的贡献。但我国的中小企业普遍存在营销挂帅，轻理财的现象。筹资能力差，投资能力弱，内部控制形同虚设，财务控制，财务监督不力，财务体制不完善的问题。而财务管理是企业的核心.问题，只有加强财务管理工作，才能够使企业经营管理工作取得成效。对此我将从政府，市场和企业自身三个方面谋求中小企业财务管理问题的对策。关键词:中小企业 财务管理 内部控制 财务监督 筹资AbstractSince reform and o
3、pening-up, the small and medium-sized enterprises of our country have got fast development; have made important contribution for the economic construction of the country. But the small and medium-sized enterprises of our country generally have marketing that assume command, the phenomenon of the lig
4、ht financing. Ability of raising funds is bad, the ability of investment is weak, the inside controls and performs practically no function, the financial affairs are controlled, and financial supervision does ones best, the problem not perfect of the financial system. And the financial administratio
5、n is the key questions of enterprises, only strengthen the work of financial administration, can just make enterprises management make the effect. As to this I will be from the government, the market and enterprise oneself, three respects, will seek the countermeasure of the financial problem of man
6、agement of small and medium-sized enterprises. Key words: Small and medium-sized enterprises Financial administration The inside controlling Financial supervision Raise funds目 录引论1一、中小企业财务管理概述1（一）中小企业财务管理的定义1（二）中小企业财务管理的内容1（三）中小企业财务管理制度1二、中小企业财务管理现状及成因8（一）中小企业财务管理现状8（二）中小企业财务管理现状的成因9三、改善中小企业财务管理的措施1
7、0（一）中小企业加强财务控制10（二）中小企业投资要面向市场10 （三）政府要加强相关法律法规建设11四、中小企业财务管理案例分析11结 语14主要参考文献15引 论近年来，随着我国经济体制改革包括企业财务制度的改革逐步深化，企业自主权逐步扩大，这在激发和增强企业活力方面的成效是显而易见的，但也存在着忽视对企业财务行为进行必要调控和严格监督的倾向，致使目前中小企业财务管理中存在诸多问题；研究并解决中小企业财务管理的问题，对于提高企业运行质量、改善企业形象、活跃市场气氛、发展国民经济等具有十分重要意义。市场经济的发展与成熟，全球经济一体化步伐的加快，我国会计职业的发展和国际化进程不断加快，面对着
8、经济环境不断发展和变化的挑战，努力改善中小企业的财务管理现状，针对我国中小企业财务管理特点，本文就中小企业财务管理现状及存在的问题进行分析，并提供相关、可靠的会计方法，使中小企业管理者做出相应的对策措施。一、中小企业财务管理概述（一）中小企业财务管理的定义财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。（二）中小企业财务管理的内容财务管理的内容主要有筹资管理、投资管理、资金营运管理和分配管理三个方面。 1 筹资管理 是指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本
9、（金）市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的资本（金）的财务行为。筹资的方式主要有筹措股权资金和筹措债务资金。筹资管理的目的为满足公司资金需求，降低资金成本，减少相关风险。 2投资管理 是指企业为短期和长期发展所进行的增加资金总量，扩大经营规模的管理活动。3 资金营运管理 是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活动。4分配管理广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。 （三）中小企业财务管理的制度1.资金管理制度企业在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。一般
10、来说，流动性强的资产收益低，这就意味着企业应尽可能的减少闲置资金，即使不将其投资于本企业的资产也要将其投资于能产生收益的其他资产，避免资金闲置带来的损失。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。 2.银行存款管理制度银行存款是单位存入银行或其他金融机构账户的货币资金，是货币资金的重要组成部分，根据国家银行结算办法规定，制定本办法。 1.银行账户的管理（1） 本着相对集中、统一领导的原则，除校劳动服务公司、食堂等独立核算部门外，学校的银行存款账户统一由计财处开立，其
11、他单位、部门一律不得开立银行账户，各项收支通过计财处办理。（2）我校银行存款账户分基本存款账户和零余额存款账户两种，基本存款账户是我校办学业务经费日常转账核算和现金收付的账户；零余额存款账户是财政拨款资金结算的账户，只能办理转账付款业务，不能支取现金。（3）财务人员必须严格遵守银行的结算制度和纪律，接受开户银行的监督。不得开具空头支票和远期支票。任何个人不得以单位的名义为其它单位及个人提供各类信用担保；不准出租、出借和套用银行账号，不准利用银行账户为别人套取现金；不准将公款以个人名义存入银行和私设“小金库”。任何单位和部门不得将收入的款项公款私存或借用、套用其他单位的银行账户存储。2.银行存款
12、的日常管理（1）银行存款结算方式分为银行汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款以及异地托收承付等，出纳人员必须熟悉银行存款结算方式的内涵，并根据实际业务的需要，准确、及时、合理办理银行各类结算手续。（2）学校的收支业务超出现金使用范围的，应当通过银行办理转账结算。出纳必须根据经计财处处长审核签字的原始凭证办理转账结算业务。（3）银行存款日记账由出纳人员根据审核无误的原始凭证或收付款凭证逐日逐笔序时登记，每日终了结出余额，每月月末与银行对账，对账由指定的会计人员和出纳共同进行，如有未达账项，必须编制“银行存款余额调节表”，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。对未达账项要查明形成原因。（4）对银
13、行存款收支情况与单位银行存款日记账不符的发生额，出纳人员应当及时报告，并向经办人了解情况，查明原因，及时处理。（5）计财处指定专人定期或不定期对银行存款情况进行检查监督，对编制的银行存款余额调节表进行复核和查对。 3.财务印鉴的管理 （1）预留银行的财务印鉴必须分别由专人管理。（2）财务印鉴至少由三枚组成，由出纳和指定人员分别保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（3）财务专用章作为预留银行的财务印鉴指定专人保管，同时作为收款专用章只能用于计财处核算项目收款时使用。（4）个人名章必须由本人或其授权人员保管，非上班时间印章应当存放在保险柜内。负责保管印章的人员不得兼管发票、收据等票据。 （5
14、）按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。掌管印章的人员在盖章时要审查有无审批手续，金额是否正确，用途是否符合规定。 4.银行支票的管理 （1）支票的管理和签发由出纳人员负责，其他会计人员一般不能兼任支票的签发工作。（2） 支票的结算起点为100元，对公支出的结算应当使用支票。 （3）支票购买，须由出纳提出申请，填写支票购买单，经财务负责人或指定人员审批盖章后办理。设立支票登记薄，出纳要及时按顺序逐笔登记支票的购入、使用和注销情况，指定专人负责定期核对。写错或退回作废的支票，须逐张登记，每本支票用完时，由财务负责人或指定人员核批后核销（4）支票的签发。 出纳人员在签发支票前，必须先查明银行存款的余额，严禁签发空头支票和远期支票。 出纳在签发转账支票时，必须依审核无误与按权限签批的记账凭证签发。签发时，应当详细填写签发日期、收款单位(或收款人)、款项的用途和金额，不得签发没有真实业务或无日期、无用途、无限额的支票
