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1、会计师事务实习报告 XX年底经过一系列的面试程序我很荣幸得到了进入了中和正信会计师事务所四川分所实习的机会 1.培训 XX年1月8、9号两天为事务所为我们二十个实习生安排的培训日子1月8日早上我6点20就起床了因为学校距离事务所办公地址很远事务所办公地址位于成都市区中心地带我得转两次公交车才能到达第一天去事务所很兴奋同时也很焦急兴奋的是大学学习了这么长的时间的理论了终于可以实习接触一点实际的知识了 事务所内勤实行八小时工作制朝九晚五我们二十个实习生九点聚集在事务所的大会议室里面在接下来的一天时间内由分所的所长同时也是中和正信会计师事务所四川分所的合伙人陈勇老师给我们培训一天陈老师在四川注册会计
2、师行业享有盛名在这一行是很拔尖的带头人第一天的培训他给我们讲解的内容主要以审计理论为主在讲解过程中多次给我们提到他讲解这么多还不如我们实际动手来做感受的更深注册会计师考试审计这一科的教材我有读过几篇对陈老师讲解的知识还算比较了解自己在心里也在思考书上的那些知识适用于考试让我们了解审计具体是一个什么概念在实际中如果我们不是注册会计师没有几年的实践经验书上的那些知识对于我们初级的实习生帮助几乎没有到后来出外勤才深刻体会到了这一点 第一天收获的最主要的东西就是让我明白了我自己现在的角色出在一个什么的地位要给自己一个明确的定位让我更加深知这一点的重要性还得于一位同时实习的一位保险专业的研究生学长的空洞
3、的反面给我提示在午饭过后我们一群人在那谈话他就一直在聊ipo业务他说他想做那方面的工作感觉工作很高级可是作为一个实习生目光确实很远大但没有基础支撑一切都是空谈 第2天的培训由事务所的三位高级经理之一的华毅鸿老师给我们培训华老师是一位强人在后来我看到她的资料后才知道注册会计师注册资产评估师注册税务师注册土地评估师这些资格证书全都拥有才30多岁这些证书也说明了她在这个行业的专业知识很棒她给我们培训的主要内容是审计模板这个比较接近实际工作审计工作按每个会计科目来审计她给我们有代表性的讲解了几个会计科目的实质性审计程序因为作为实习生能做的就只有一些简单的工作等实习完我发现这两天的培训更多是想让我们了解
4、这个行业我们能做的就是一些基础性的工作在讲完之后华老师根据我们每个人的实际情况安排了明天的任务有两个税务专业的同学被安排到事务所对面的深圳发展银行成都分行做税务方面的所得税汇算的抽评测试去而我调整了自己的安排请求等到年后开始我的实习生活回家去看会计审计书以方便回来实习的时候能很容易融入实习生活 2.外勤内控咨询 年后我回到了成都正式开始了我的实习生活我很幸运我第一次出外勤就被事务所另外一位主要管咨询工作的高级经理的袁老师带着他告诉我我们出外勤的地点是昆明我第一反应就是很兴奋第一次出外勤就是昆明而且还是飞机来回速度很快的不用再外面呆很久2到3天的时间到了昆明后出乎我意外的是所长也来到了昆明我们这
5、次的主要是给昆明国窖酒业销售有限公司做一个内控咨询我们下飞机后公司的老总开着车来接待我们在驱车去公司办公的地点的途中总经理就开始给我们介绍这个公司的情况和主要问题他们公司也是现在中国很多民营企业从业务比较少到业务量剧增所引起的财务内控这一块出问题的代表下午在公司具体了解了公司的情况通过与公司的财务人员和办公室主任了解情况发现这个公司的主要的问题在于财务这一块公司的账去年的账有将近半年都没做前任会计在岗的时候没做帐现在这人会计再要来做帐的时候的就有很多问题最主要是期初财务数据不能准确得到这是很困扰公司的一面因为税务局要查账那他们的问题可就大了还有的问题就是他们这个公司的会计的管理职能没有充分发挥
6、起来会计只被当成了一个记账的工具会计的管理职能根本就不存在存在混岗在会计传递出现的问题库管发货后发票传递不及时到位对发货的权限不是很明确只确定在一定的价位上由副总经理签字的权限容易让下属侵占货物 在一天外勤工作完后所长和高级经理给我提出了意见他们认为我应该不停的做记录了解情况和客户沟通后来我思考确实应该那么多所长说作为实习生现在就是要不断了解学习知识不懂就问我发现了我在这方面的不足我在实习中也表现了当代大学生的缺点我知道这些得一点点的改掉工作和在学校学习完全不一样在学校我接触的是同年龄阶段的人工作的不一样工作的接触各个年龄阶层的人和他们打交道这一点在第一天外勤工作结束后老总请我们吃饭的时候能深
7、刻理解还记得给我们上初级会计学的焦薇老师说过很多业务都是在酒桌子上解决审计工作也不例外那天很78个总经理级人物的人一起吃饭我特紧张他们还称我小陆老师所长告诉我说不光要学习专业方面的知识社会知识同样要学习在吃饭时我认识了一位云南一上市公司的老总一位纯粹的职业经理人从他身上我学到了很多他的知识也很渊博在这顿饭后我发现的更多的是我的不足 第2天的外勤工作也是在建立在第1天的工作基础之前接着和客户沟通同时查阅他们的账簿了解他们的财务软件不足之处我做了大量的记录以便我回到事务所后好方便画流程图结束了外勤工作回到事务所后再老师的知道下我用visioXX软件画了他们公司的流程图圆满完成了第一次外勤工作这次外
8、勤学习不到知识但让我学习更多的知识是在第2次的外勤工作才深刻体会了这一行业 3.外勤审计 第一次加班是在XX年3月1日星期六那天本来那段时间一直呆在事务所里面做内勤工作内勤工作轻松多了2月29日周五晚上七点多华老师打电话过来叫我明天去事务所加班一天我心里面想了了华老师的出发点后就接受了华老师是想我早点接触下我的下个项目经理段体会老师能早点融入他的领导风格第二天我如约去事务所加班在去之前华老师告诉了我下周一要跟着段老师去审计遂宁市商业银行出外勤半个月在还没去遂宁市之前觉得半个月不算什么到结束了半个月的外勤工作后再来回味那段时间确实是觉得很累衣服不能及时换洗天天高强度的工作加班到晚上十点连续了半个
9、月第一次加班工作我也没做到什么东西做了一天只做了一个东西段老师他不是很明确的告诉我做我只好问同时在加班的事务所的一位去年毕业的刘哥他会给我仔细给我说做段老师他是项目经理他说的东西都是很广泛的让人找不到方向第一次第一天加班的收获是让我开始慢慢熟悉了excel这是实用的办公软件做审计这一行的人天天大部分时间都在使用这个软件在学校学习的时候没发现这个软件有什么之处在深入实习的工作中才真正体会到了这个软件的神奇之处 XX年3月3日我们一行九个人出发到遂宁市商业银行总部位于遂宁市和平东路所长陈老师高级经理马老师项目经理段老师他们先行我和3位审计助理和一位项目经理和一位一同实习的同校的校友后期到达到达的时
10、间是在中午接待我们的是遂宁市商业银行的监事长午饭过后我们就开始我们的审计工作了我的任务是把遂宁市商业银行的各个分行的去年的报表数据录入既定的财务报表之内这项看起来很简单的工作其实也不简单考察的是我的耐心和仔细程度这就是基础工作的特点之所在结束了第一天的工作可能是因为第一次真正接触审计的外勤工作感觉还有点新鲜开始让我感觉不新鲜的事得天天对着电脑一整天的工作和平淡无奇的数据 接下来的一段时间我做过的工作相比一同实习的一位女同学我算是比较多元化的工作了她成天做的就是抽评测试天天和凭证打交道而我做的不止抽评测试还有大量的贷款合同协议资料的复印贷款合同的符合性测试数据核对制表穿行测试细节性测试贷款评价表
11、货币资金盘点的工作 抽评测试作为实习生这一项工作是少不了的面对一大堆摆在自己面前的记账凭证让人眼花缭乱我也是第一次接车抽评工作我不懂就问一同实习的同学她在这方面的工作做得比较好很快我就适应了这项工作这项工作考验的是人的耐性通过这项工作我了解了抽评测试是样的一个程序需要记录下记账凭证的摘要和主要的借款人和借贷方科目的代码 数据核对这项工作真的很容易让人发昏面对从遂宁市商业银行信息科技部导出的流水账加总核对一不小心就出错我开始做这项工作经常算几次生怕计算错误而影响项目经理老师的汇总工作会在数字上产生一些差距还好慢慢对这项工作熟悉了效率就提高了很多这项工作很锻炼人的聚精会神的能力 复印工作这项工作不
12、简单是体力劳动同时我也可以了解到银行的各种文件合同协议之类的东西知道银行的工作流程审计银行最主要的一块就是信贷这一块通过复印工作使我熟练的使用复印机同时也阅读到了银行的各种信息对以后的审计工作有很大的帮助增长了自己在银行方面的知识 贷款的符合性测试这项工作我算是做的最多的一项这项工作很耗费时间首先的阅读银行的贷款合同看看有没有信贷人员的调查报告行长的最终审批签字权借款合同和抵押质押合同是否存在贷款跟踪调查表是否及时到位 贷款评价表是需要依据贷款的符合性测试这项工作这项工作得需要人的主观判断根据银行贷款的5级分类为基础通过测试发现银行的5级分类是否正确以方便项目经理判断是否提请银行做贷款5级重分
13、类通过这项工作我发现被审计单位的担保主要依赖遂宁市几家担保公司风险不分散同时公务员的信用贷款也较多这些问题都需要结束外勤工作后事务所的领导和银行的高层去沟通同时要给银行出具一份管理建议书 穿行测试这项工作的名字听起来很陌生但等自己亲身去体会后就发现其实也不是那么陌生这项工作我和一同实习的同学一起在银行的柜台里面完成的这项工作要进入银行的柜台真不是那么容易需要层层审批还需要出入登记在柜台里面感觉也不是很舒服十几个摄像头盯着我们我们的主要工作就是在柜员旁边看着她们办理业务我们抽取几十笔存贷款业务记录下来记录他们的该实施的程序诸如审批是否到位 细节性测试这项工作主要是和银行的工作人员沟通我拿着项目经
14、理段老师给我的文件然后一项一项的去询问银行的工作人员看他们的工作程序和机构设置是否是按公司章程实施的通过询问发现一般公司很难达到公司章程所规定的那样诸如混岗的现象存在 监盘审计一个术语做这项工作的时候我跟着一位项目经理到银行的柜台里面去监视银行工作人员盘点现金第一次看到那么多现金一箱钱就130万总数几百万但在柜台的里面的感觉现金就是一种商品被银行的工作人员随意拖动监盘工作结束后我需要做的就是倒扎计算至被审计单位资产负债表日的货币资金是否相符合 4.感悟 结束了实习工作后总结自己这段时间所学习的知识其实不少但需要学习的还有人多尤其社会经验虽然工作很累很苦但也能体会工作里面的成就感在实习过程中找到了自己的定位知道了自己适合做什么工作这是一笔很宝贵的财富同时也要感谢事务所的老师对我的教导 MsoNormal style=mso-pagination:widow-orphan;text-align:left;line-height:150%;
