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1、第 1 页 共 9 页 一级建造师建设工程经济计算公式汇总一级建造师建设工程经济计算公式汇总 1、单利计算 单 iPI t 式中 It代表第 t 计息周期的利息额；P代表本金；i单计息周期单利利率。 2、复利计算 1 tt FiI 式中i计息周期复利利率；Ft-1表示第（t1）期末复利本利和。 而第 t 期末复利本利和的表达式如下： )1 ( 1 iFF tt 3、一次支付的终值和现值计算 终值计算（已知 P 求 F 即本利和） n iPF)1 ( 现值计算（已知 F 求 P） n n iF i F P )1 ( )1 ( 4、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算 等额支付系列现金
2、流量序列是连续的，且数额相等，即： ），常数（ntAAt321 终值计算（即已知 A 求 F） i i AF n 11 ）（ 现值计算（即已知 A 求 P） n n n ii i AiFP ）（ ）（ ）（ 1 11 1 资金回收计算（已知 P 求 A） 11 1 n n i ii PA ）（ ）（ 偿债基金计算（已知 F 求 A） 11 n i i FA ）（ 5、名义利率 r 是指计息周期利率：乘以一年内的计息周期数 m 所得的年利率。即：mir 6、有效利率的计算 包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。 （1）计息周期有效利率，即计息周期利率 i，由式（1Z101021）可知： m
3、r I （1Z101022-1） （2）年有效利率，即年实际利率。 年初资金 P，名义利率为 r，一年内计息 m 次，则计息周期利率为 m r i 。根据一次支付终值公式 可得该年的本利和 F，即： m m r PF 1 根据利息的定义可得该年的利息 I 为： 111 mm m r PP m r PI 第 2 页 共 9 页 再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率 ieFF为： 11ieff m m r P I 7、财务净现值 t c t n t iCOCIFNPV 1 0 （1Z101035） 式中FNPV财务净现值； （CI-CO）t第 t 年的净现金流量（应注意“” 、 “-”号
4、） ； ic基准收益率； n方案计算期。 8、财务内部收益率（FIRRFinancial lnternaI Rate oF Return） 其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式 为： t t n t FIRRCOCIFIRRFNPV 1 0 （1Z101036-2） 式中FIRR财务内部收益率。 9、财务净现值率（FNPVRFinancial Net Present Value Rate） 其经济含义是单位投资现值所能带来的财务净现值，是一个考察项目单位投资盈利能力的指标，考 察投资的利用效率，作为财务净现值的辅助评价指标。计算式如下： p I
5、FNPV FNPVR （1Z101037-1） tiFPII c k t t p ,/ 0 （1Z101037-2） 式中Ip投资现值； It第 t 年投资额； k投资年数； （PF，ic，t）现值系数（详见式 1Z101083-4） 。 10、投资收益率指标的计算 是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资 总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率： %100 I A R（1Z101032-1） 式中R投资收益率； A年净收益额或年平均净收益额； I总投资 11、静态投资回收期 自建设开始年算起，投资回收期 Pt（以年表示）的计算公式
6、如下： 0 0 t P t t COCI（1Z101033-1） 式中Pt静态投资回收期； （CI-CO）t第 t 年净现金流量。 当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算： A I Pt（1Z101033-2） 式中I总投资； A每年的净收益。 当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算： 第 3 页 共 9 页 流量出现正值年份的净现金 的绝对值上一年累计净现金流量 现正值的年份数累计净现金流量开始出1 t P（1Z101033-3） 12、动态投资回收期 把投资项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期： 0)1 ( 0
7、 t c t P t iCOCI t （1Z101033-4） 式中Pt 动态投资回收期； ic基准收益率。 在实际应用中根据项目的现金流量表中的净现金流量现值，用下列近似公式计算： 流量出现正值年份的净现金 的绝对值上一年累计净现金流量 现正值的年份数累计净现金流量开始出1 t P 13、借款偿还期 余额盈余当年可用于还款的 盈余当年应偿还借款额 的年份数借款偿还开始出现盈余1 d P 14、利息备付率 当期应付利息费用 税息前利润 利息备付率 式中：税息前利润利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前利润=利润总额计 入总成本费用的利息费用； 当期应付利息计入总成本费用的全部利息。
8、15、偿债备付率 当期应还本付息的金额 可用于还本付息的资金 偿债备付率 式中：可用于还本付息的资金包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于 还款的利润等； 当期应还本付息的金额包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。 16、总成本 CCFCuQ C：总成本；CF：固定成本；Cu：单位产品变动成本；Q：产销量 17、量本利模型 B（利润）S（销售收入）-C（成本） S（销售收入）p（单位产品售价）Q-Tu（单位产品营业税金及附加）Q（产销量） B=pQCuQCFTuQ 式中B表示利润： p表示单位产品售价； Q表示产销量； Tu表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含
9、税价格时，T 不包括增值税） ； Cu表示单位产品变动成本； CF表示固定总成本。 基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价 格保持不变。 18、以产销量表示的盈亏平衡点 BEP（Q） 加单位产品销售税金及附单位产品变动成本单位产品售价 年固定总成本 )(QBEPCF/(p-Cu-Tu) 19、生产能力利用率盈亏平衡分析 BEP（）BEP（Q）100/Qd 式中Qd：正常产销量或设计生产能力 20、敏感度系数 第 4 页 共 9 页 SAF(A/A)/( F/F) 式中SAF敏感度系数； F/F不确定因素 F 的变化率（%） ； A/A不确定因素
10、 F 发生变化率时，评价指标 A 的相应变化率（%） 。 21、营业收入 营业收入产品销售量（或服务量）产品单价（或服务单价） 产品价格一般采用出厂价格：产品出厂价格目标市场价格-运杂费 22、总成本 总成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费维简费摊销费 利息支出其他费用 1、工资及福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医保、养老保、失业保等社保和公积金中由职 工个人缴付的部分。 2、修理费：固定资产原值计提百分比或固定资产折旧额计提百分比 3、利息支出，包括利息支出、汇兑损失、相关的手续费。 23、经营成本 经营成本总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出（1Z101012-2）
11、 或经营成本外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用 （1Z101012-5） 1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。 2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支出。 3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此经 营成本中不包括利息支出。 24、静态模式设备经济寿命 就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成本 N C，使 N C为最小的 0 N就是设备的经济寿 命。其计算式为 N t N t N C NN LP C 1 1 （1Z101102-1） 式中 N CN
12、年内设备的年平均使用成本； P设备目前实际价值； Ct第 t 年的设备运行成本； N L第 N 年末的设备净残值。 N LP N 为设备的平均年度资产消耗成本， N t t C N 1 1 为设备的平均年度运行成本。 如果每年设备的劣化增量是均等的，即 t C，简化经济寿命的计算： )(2 0 N LP N （1Z101103-2） 式中 0 N设备的经济寿命； 设备的低劣化值。 25、设备租赁与购买方案的经济比选 租赁方案净现金流量=销售收入经营成本租赁费用与销售相关的税金所得税率（销 售收入经营成本租赁费用与销售相关的税金） 购买方案净现金流量=销售收入经营成本设备购置费贷款利息与销售相关
13、的税金所 得税率（销售收入经营成本折旧贷款利息与销售相关的税金） 第 5 页 共 9 页 在假设所得到设备的收入相同的条件下，最简单的方法是将租赁成本和购买成本进行比较。根据 互斥方案比选的增量原则，只需比较它们之间的差异部分。从上两式可以看出，只需比较： 设备租赁：所得税率租赁费租赁费 设备购置：所得税率（折旧贷款利息）设备购买费贷款利息 26、租金的计算 附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金 R 表达式为； rP N iN PR )1 ( （1Z101062-2） 式中P租赁资产的价格； N还款期数，可按月、季、半年、年计； i与还款期数相对应的折现率； r附加率
14、。 年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期 初支付租金之分。 期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些） 。每期租金 R 的表达式为： 1)1 ( )1 ( N N i ii PR（1Z101062-3） 式中P租赁资产的价格； N还款期数，可按月、季、半年、年计； i与还款期数相对应的折现率。 期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些） ，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。 每期租金 R 的表达式为： 1)1 ( )1 ( 1 N N i ii PR 27、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析 （一）增量投资收益率法 就是增量投资所带
15、来的经营成本上的节约与增量投资之比。 现设 I新、I旧分别为旧、新方案的投资额，C旧、C新为旧、新方案的经营成本。 如 I新I旧，C新C旧，则增量投资收益率 R（新-旧）为： %100 旧新 新旧 旧新 II CC R（1Z101112-5） 当 R（新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当 R（新-旧）小于基准投资收益率时， 则表明新方案是不可行的。 （二）折算费用法 当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。 在采用方案要增加投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即： cjjj iPCZ（1Z101112-1） 式中 j Z第 j 方案的折算费用； j C第
