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1、会计电算化专业实训教材财务报表编制与分析（ 学 年 学 期 ）刘兴淼 编写专业： 班级： 姓名： 学号： 辽宁商贸职业学院商务贸易系2007年9月目 录实验任务书 01实验指导书 一实验目的 02二实验资料 02三实验步骤与要求 08实验报告书 一实验程序与结果 09（一）编制会计分录 09（二）登记账户 11（三）编制利润表 14（四）编制资产负债表 14（五）编制所有者权益变动表 15（六）编制现金流量表 17（七）计算财务比率 21（八）杜邦综合分析法 22（九）计算上市公司财务比率 23（十）现金流量分析 24二实验体会与成绩评定 27附录：辅助练习 2832实验任务书按教学计划要求，
2、本门课程的教学时数为36学时，其中：理论教学时数为30学时，实践教学时数为6学时，具体安排如下： 序次周次实验形式实验内容时数1课后练习根据业务编制会计分录。02课后练习根据会计分录登记账户。03课后练习编制年度利润表。04校内实验编制资产负债表。25课后练习编制年度所有者权益变动表。06校内实验编制现金流量表（逐笔业务分析法）27课后练习财务比率的计算与简要分析08校内实验财务状况综合分析（杜邦分析法）29课后练习上市公司财务比率分析010课后练习现金流量分析0合计6商 务 贸 易 系年 月 日实 验 指 导 书一实验目的：通过本实验，巩固会计分录的编制；强化账户登记；掌握资产负债表及其附表
3、、利润及利润分配表、现金流量表正表及补充资料的具体编制方法；掌握偿债能力指标的计算与偿债能力的分析；掌握营运能力指标的计算与营运能力的分析；掌握盈利能力指标的计算与盈利能力的分析；掌握财务状况综合分析；掌握现金流量结构分析；掌握收益质量分析；从总体上把握财务报表的产生与分析的全过程。二实验资料：（一）A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为33%。2006年末有关资料和财务报表如下所示：12006年度利润表利润表编制单位：A公司 2006年度 单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入350000320000减：营业成本200000180000营业税金及附加15001000销
4、售费用1200012300管理费用2588725790财务费用1250011200资产减值损失-87210 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）127002000其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）11090091500加：营业外收入3230012340减：营业外支出2320015340 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）12000088500减：所得税费用3200017700四、净利润（净亏损以“”号填列）8800070800五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益22006年年末的资产负债表
5、【注：长期借款账户2006年12月31日的余额为314733元。其中：2003年6月1日借入的4年期无息贷款50000元；2003年8月9日借入的5年期、年利率6%、到期一次还本付息的贷款264733元（本金220000元，利息44733元），该贷款是用于购建固定资产的。应付债券账户余额为800000元，该债券是为了购建固定资产，于2006年2月3日向内部职工发行的2年期无息融资券。交易性金融资产中没有现金等价物。】资产负债表编制单位：A公司 2006年12月31日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金193411154730短期借款5300
6、042400交易性金融资产66735338交易性金融负债应收票据123209856应付票据2850022800应收账款151837159200应付账款11535892200预付账款4145245600预收账款应收股利应付职工薪酬4771849100应收利息应交税费5589444700其他应收款2189031840应付利息50004100存 货377795302000应付股利5000040000一年内到期的非流动资产其他应付款13233567200其他流动资产一年内到期的非流动负债5000033500流动资产合计805378708564其他流动负债非流动资产：流动负债合计537805356000
7、可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款264733253420长期应收款应付债券800000-长期股权投资8790070320长期应付款投资性房地产 专项应付款固定资产548965548416 预计负债在建工程89567385700 递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计1064733253420生产性生物资产负债合计1602538609420油气资产股东权益：无形资产7000030000股 本750000750000开发支出资本公积商誉 减：库存股长期待摊费用14390277700盈余公积142000133200递延所得税资产未分配利润5728028080
8、其他非流动资产股东权益合计949280911280非流动资产合计1746440812136资产总计25518181520700负债和股东权益总计2551818152070032006年度所有者权益变动表所有者权益变动表项 目本年金额上年金额实收资本 (或股本)资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本 (或股本)资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额7500000013320028080911280750000001261204360880480 加：会计政策变更 前期差错更正二、本年年初余额75000013320028080911280750000
9、001261204360880480三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）88002920038000070802372030800（一）净利润88000880007080070800（二）直接计入所有者权益的利得和损失1可供出售金融资产公允价值变动净额2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3与计入所有者权益项目相关的所得税影响4其他上述（一）和（二）小计88000880007080070800（三）所有者投入和减少资本1. 所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配8800-58800-500007080-47080-400001提取盈余公积8800-880007080-708002对所有者（或股东）的分配-50000-50000-40000-400003其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他四、本年年末余额7500000014200057280949280750000001332002808091128042006年度现金流量表及补充资料现 金 流 量 表编制单位：A公司 2007年度 单位：元项 目行次本期金额
