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1、一、财政补助收入 fm2中华财会网财政补助收入(总帐)帐户，核算事业单位按照核定的预算和经费领报关系收到的由财政部门或上级拨入的各类事业经费，余额一般在贷方，反映财政补助收入累计数。 fm2中华财会网收到财政补助收入时，借：银行存款，fm2中华财会网贷：财政补助收入 fm2中华财会网余额缴回时，借：财政补助收入，fm2中华财会网贷：银行存款 fm2中华财会网年终结帐时，将“财政补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目， fm2中华财会网借：财政补助收入，fm2中华财会网贷：事业结余 fm2中华财会网年终结帐后,本科目无余额，应按“国家预算收入科目”“款”级科目设置明细帐。 fm2中华财会网二
2、、上级补助收入 fm2中华财会网上级补助收入(总帐)帐户，核算事业单位收到上级单位拨入的非财政补助资金，余额一般在贷方，反映上级补助收入累计数。 fm2中华财会网收到上级补助收入时，借：银行存款，fm2中华财会网贷：上级补助收入 fm2中华财会网余额缴回时，借：上级补助收入，fm2中华财会网贷：银行存款 fm2中华财会网年终结帐时，将“上级补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，年终结帐后，本科目无余额。fm2中华财会网 借：上级补助收入，fm2中华财会网贷：事业结余 fm2中华财会网三、拨入专款 fm2中华财会网拨入专款(总帐)帐户是指定用途、并需要单独报账的专项资金，余额一般在贷方，反
3、映拨入专款的累计数,年终未完项目暂不结转，科目应按资金来源和项目设明细帐核算。 fm2中华财会网收到拨入专款时，借：银行存款， fm2中华财会网 贷：拨入专款 fm2中华财会网余额缴回时，借：拨入专款， fm2中华财会网 贷：银行存款 fm2中华财会网余额留归本单位时借：拨入专款， fm2中华财会网 贷：事业基金一般基金 fm2中华财会网年终结帐时,对已完工项目,将“拨入专款”与“拨出专款”、“专款支出”科目对冲， fm2中华财会网借：拨入专款， fm2中华财会网 贷：拨出专款（专款支出） fm2中华财会网余额转入“事业结余”，借：拨出专款， fm2中华财会网 贷：事业结余 fm2中华财会网四
4、、事业收入 fm2中华财会网事业收入(总帐)帐户，核算事业单位开展专业业务活动，所取得的收入，余额一般在贷方，反映事业收入累计数。根据事业收入的种类或来源设置明细帐。 fm2中华财会网收到从财政专户核拨的预算外资金，也在本科目核算。但收到应返还所属单位的预算外资金，主管部门要通过“其他应付款”核算。 fm2中华财会网取得收入时， 借：银行存款(应收帐款)，fm2中华财会网贷：事业收入 fm2中华财会网收到应缴财政专户的收入， 借：银行存款， fm2中华财会网 贷：应缴财政专户款 fm2中华财会网上缴应缴财政专户款, 借：应缴财政专户款fm2中华财会网 贷：银行存款 fm2中华财会网收到财政专户
5、拨入预算外资金时，借：银行存款fm2中华财会网 贷：事业收入 fm2中华财会网期末,应将“事业收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。 fm2中华财会网借：事业收入fm2中华财会网 贷：事业结余 fm2中华财会网五、经营收入 fm2中华财会网经营收入(总帐)帐户，核算事业单位开展非独立核算经营活动取得的收入，余额一般在贷方，反映经营收入累计数。可根据收入种类设置明细科目，也可并设若干总帐科目。 fm2中华财会网取得租金收入时，借:银行存款(现金)fm2中华财会网贷:经营收入 fm2中华财会网取得经营收入时， fm2中华财会网小规模纳税人不含税收入实收额&spanide;（
6、1+4%） fm2中华财会网应缴增值税不含税收入4 fm2中华财会网借：银行存款（应收帐款、应收票据）fm2中华财会网贷:经营收入(不含税) fm2中华财会网 一般纳税人按实收价款扣除增值税销项税额, fm2中华财会网借：银行存款（应收帐款、应收票据） fm2中华财会网贷:经营收入 fm2中华财会网发生的销货退回，不论是否属于本年度销售的，都应冲减本期的经营收入; fm2中华财会网小规模纳税人，借：经营收入 fm2中华财会网贷：银行存款 fm2中华财会网借：应交税金应交增值税 fm2中华财会网一般纳税人按不含税价格，借：经营收入 fm2中华财会网 贷：银行存款 fm2中华财会网借：应交税金应交
7、增值税(销项税额) fm2中华财会网单位为取得经营收入而发生的折让和折扣，应当相应的冲减经营收入。 fm2中华财会网期末应将“经营收入”贷方余额全部转入“经营结余”科目,结转后本科目应无余额。 fm2中华财会网借：经营收入 fm2中华财会网 贷：经营结余 fm2中华财会网六、附属单位缴款 fm2中华财会网附属单位缴款(总帐)帐户，核算事业单位收到附属单位按规定交来的款项，余额一般在贷方，反映附属单位缴款累计数。应按交款单位设置明细帐。 fm2中华财会网收到款项时，借：银行存款，fm2中华财会网贷：附属单位缴款 fm2中华财会网发生退回时，借：附属单位缴款，fm2中华财会网贷：银行存款 fm2中
8、华财会网年终,应将附属单位缴款贷方余额全部转入“事业结余”科目,结转后本科目应无余额。 fm2中华财会网借：附属单位缴款，fm2中华财会网贷：事业结余 七、其他收入 fm2中华财会网其他收入(总帐)帐户，核算事业单位除上述收入以外的收入，如投资收益、资产出租、捐赠、其他单位补助、零星杂项收入等。余额一般在贷方，反映其他收入累计数。应按收入种类设置明细帐。 fm2中华财会网取得收入时，借：银行存款，fm2中华财会网贷：其他收入 fm2中华财会网收入退回时，借：其他收入，fm2中华财会网贷：银行存款 fm2中华财会网年终，应将其他收入贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。 fm2
9、中华财会网借：其他收入，fm2中华财会网贷：事业结余 fm2中华财会网八、拨出经费 fm2中华财会网拨出经费(总帐)帐户，核算事业单位按核定的预算拨付所属单位的预算资金，余额一般在借方，反映拨出经费累计数。本科目应按所属单位名称设置明细帐。 fm2中华财会网拨出经费时，借：拨出经费，fm2中华财会网贷：银行存款 fm2中华财会网结余收回时，借：银行存款，fm2中华财会网贷：拨出经费 fm2中华财会网年终将本科目借方余额全数转入“事业结余”科目，结转后本科目无余额。 fm2中华财会网借：事业结余，fm2中华财会网贷：拨出经费 fm2中华财会网对附属单位拨付的非财政性补助资金或专项资金，不通过本科
10、目核算。 fm2中华财会网本科目应按所属单位名称设置明细帐。 fm2中华财会网九、拨出专款 fm2中华财会网拨出专款(总帐)帐户，核算主管部门拨给所属单位需要单独报账的专项资金，余额一般在借方，反映拨出专款累计数。本科目应按所属单位名称或项目设置明细帐。 fm2中华财会网拨出专款时，借：拨出专款，fm2中华财会网贷：银行存款 fm2中华财会网收回专款余额时，借：银行存款，fm2中华财会网贷：拨出专款 fm2中华财会网所属单位报销专款支出时，应区别情况处理。 fm2中华财会网专项资金如系上级拨入的，借：拨入专款， fm2中华财会网 贷：拨出专款 fm2中华财会网用自筹资金对所属单位的专项拨款，借
11、：事业收入(经营收入), fm2中华财会网 贷：拨出经费 fm2中华财会网十、专款支出 fm2中华财会网专款支出主要主要有科研课题经费、挖潜改造资金、科技三项费用等指定项目或用途的支出。本科目应按专款的项目设置明细帐。 fm2中华财会网专款支出(总帐)帐户，核算由财政部门和上级单位拨入的指定项目或，并需要单独报账的专项资金的实际支出数。余额一般在借方，反映专款支出累计数。 fm2中华财会网按指定项目和用途开支工、料费时，借：专款支出，fm2中华财会网贷：银行存款(现金、材料) fm2中华财会网项目完工向有关部门单独列报时，借：拨入专款，fm2中华财会网贷：专款支出 fm2中华财会网专款结余留归
12、本单位借：拨入专款，fm2中华财会网贷：事业基金一般基金 fm2中华财会网十一、事业支出 fm2中华财会网事业支出(总帐)帐户，核算事业单位开展专业业务活动发生的实际支出数，余额一般在借方，反映事业支出累计数。 fm2中华财会网财政直接支付的核算，由财政直接支付的工资，应根据财政直接支付入帐通知书和代发工资的银行盖章转回的工资发放明细表， fm2中华财会网主管部门： 借：事业支出(本单位) fm2中华财会网 拨出经费(转拨所属单位) fm2中华财会网 贷：财政补助收入 fm2中华财会网所属单位： 借：事业支出 fm2中华财会网 贷：财政补助收入 fm2中华财会网对实行集中支付的政府采购，可根据政府采购支付转移通知书作相同的分录，属于固定资产的同时记： fm2中华财会网借：固定资产fm2中华财会网贷：固定基金 fm2中华财会网发生事业支出时，借：事业支出，fm2中华财会网贷：现金（银行存款） fm2中华财会网当年支出收回时，借：银行存款fm2中华财会网贷：事业支出 fm2中华财会
