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1、可行性研究报告(14) （2）固定资产投资方向调节税按国务院第82号令（1991年4月16日）的有关规定执行 （3）建设期利息应根据提供的项目实施进度表已研究确定的基本建设投资来源及资金筹措方式、各种贷款的利率及分年度用款计划表计算得出当项目投资来源为多种渠道时应分别计算各种贷款资金的建设期利息 在可行性研究中建设期利息均按年计息利息的计算分为单利和复利计息方法及年利率视项目实际情况而定 利息计算中假定借款发生当年在年中支用按半年计息还款当年也在年中偿还按半年计息其余各年按全年计息按国家规定建设期利息当年付清 人民币和外币贷款分别计息汇总于固定资产投资总额中 以上各项计算完成后撰写固定资产投资
2、估算表 9.1.2流动资金估算 （1）流动资金的组成项目流动资金按其在生产过程中的作用可以分为： 储备资金即为保证正常生产需要而用于储备原材料、燃料、备品、备件等的资金 生产资金即在正常生产条件下处于生产过程中的生产品占用的资金 成品资金即产成品入库后至销售前这段时间中产成品占用的资金 除此之外还有应收应付帐款、现金等组成的流动资金 （2）流动资金估算可行性研究报告中流动资金的估算按项目具体情况可采用扩大指标估算法或分项详细估算法 扩大指标估算法为：参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率以及单位产量占用流动资金的比率来确定流动资金 分项详细估算法为：按项目占用的储备资
3、金、生产资金、成品资金分别按年需用额及周转天数估算定额流动资金按项目占用的应收应付帐款、现金等估算非定额流动资金 按详细估算法估算流动资金后可列流动资金估算表 9.2资金筹措 一个建设项目所需要的投资资金可以从多个来源渠道获得项目可行性研究阶段资金筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果研究落实资金的来源渠道和筹措方式从中选择条件优惠的资金可行性研究报告中应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述并附有必要的计算表格和附件可行性研究中应对下列内容加以说明 9.2.1资金来源 筹措资金首先必须了解各种可能的资金来源如果筹集不到资金投资方案再合理也不能付诸实施可能的资金渠道有
4、： 国家预算内拨款； 国内银行贷款：包括拨改贷、固定资产贷款、专项贷款等； 国外资金：包括国际金融组织贷款、国外政府贷款、赠款、商业贷款、出口借贷、补偿贸易等； 自筹资金：包括部门、地方、企业自筹资金； 其它资金来源 可行性研究中要分别说明各种可能的资金来源、资金使用条件利用贷款的要说明贷款条件、贷款利率、偿还方式、最大偿还时间等 9.2.2项目筹资方案 筹资方案要在对项目资金来源、建设进度进行综合研究后提出为保证项目有适宜的筹资方案要对可能的筹资方式进行比选 可行性研究中要对各种可能的筹资方式的筹资成本、资金使用条件、利率和汇率风险等进行比较寻求财务费用最经济的筹资方案 9.3投资使用计划
5、9.3.1投资使用计划 投资使用计划要考虑项目实施进度和筹资方案使用相互衔接 撰写投资使用计划表其中：固定资产投资按不同资金来源分年列出年用数额；流动资金的安排要考虑企业的实际需要一般从投产第一年开始按生产负荷进行安排并按全年计算利息 9.3.2借款偿还计划 借款偿还计划是通过对项目各种还款资金来源的估算得出的借款偿还计划的最长年限可以等于借款资金使用的最长年限制定借款偿还计划应对下述内容进行说明 （1）还款资金来源、计算依据； （2）各种借款的偿还顺序； （3）计划还款时间国外借款（包括国内外币借款）的还本付息要按借款双方事先商定的还款条件如借款期、宽限期、还款期、利率、还款方式确定与国内按借款能力偿还借款不同的是借款期一般是约定的还本付息的方式有两种： ght:150%;
