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1、财政学,第一章 财政学导论,公共经济与管理学院,Shanghai University of Finance Economics,财政学,引言：财政学研究的对象 财政学研究的对象是政府。 政府与一般实体之间的区别： 规模巨大； 具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服从它的意志； 所拥有的资产和所取得的收入是社会公众的共同财产和收入，其支出用以满足社会公众的共同需要。,公共经济与管理学院,本章目录,第一节 财政学概述 第二节 政府的组织体系 第三节 公共部门的收入与支出 第四节 公共部门的经济活动,退出,公共经济与管理学院,第一节 财政学概述,一、 财政学的特殊视角 二、 财政学研究的问题,
2、返回,公共经济与管理学院,一、 财政学的特殊视角,财政学以经济学为基础。 财政学是经济学理论和方法在某个特定领域中的应用。 视角的比较： 货币经济学：从货币与产品、价值形态与使用价值形态的相互关系来研究经济。 区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研究经济。如果把国家视为区域，区域经济学就表现为国际经济学。 产业部门经济学：从各个产业部门之间的相互关系来研究经济。 财政学的特殊视角：从公与私的相互关系来研究经济。,返回,公共经济与管理学院,二、 财政学研究的问题,财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与“私”的分工。它研究政府适当的职能范围和运行方式。 为了回答这个问题，财政学必须进行两种不
3、同性质的研究： 1）实证分析， 2）规范分析。,返回,公共经济与管理学院,（一） 实证分析,1. 实证分析的内容 实证分析（positive analysis）的目的是确认事实，弄清因果关系。它要回答的问题“是什么”、“会怎样”以及“为什么”。要回答“是什么”就要弄清事实，了解政府在做什么，怎样做。 2. 实证分析方法 实证分析可以分成两种： 1）理论实证分析：用高度抽象的方法，从一些基本假定前提通过逻辑推理导出分析结论。 2）经验实证分析：以观察到的事实来论证因果关系。,返回,公共经济与管理学院,（二） 规范分析,规范分析（normative analysis）的目的是分清是非，它回答的问题
4、是“该怎样”。其意义在于对政府的行为做出评价。财政学中的规范理论主要以福利经济学为基础。,返回,公共经济与管理学院,第二节 政府的组织体系,政府的活动通过其组织体系来进行。通常这个组织体系非常庞大，要了解政府的活动，就需要对政府的组织体系进行考察。 （一）、 公共部门 （二）、 政府部门和公共企业部门 （三）、财政学的视角,返回,公共经济与管理学院,（一）、 公共部门,一个社会中属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的实体（机关、事业和企业单位）都属于政府的组织体系，人们通常将这一组织体系总称为公共部门（public sector）。国民经济中与公共部门相对的概念
5、是私人部门（private sector）。 公共部门可以从纵向和横向两个方面来进行考察： 1、从纵向来看，政府被分为若干层次，通常有中央政府和各级地方政府。 2、从横向来看，每一级政府都有众多的机关、事业和企业单位。,返回,公共经济与管理学院,（二）、 政府部门和公共企业部门,（一）政府部门 政府部门是指公共部门中不从事产品或服务的生产和销售，主要依靠税收取得收入，免费或部分免费地为社会提供产品或服务的单位总称。中央与各级地方政府部门的总体又被称为广义政府部门（general government sector）。,（二） 公共企业部门 公共企业部门是指公共部门中从事产品或服务的生产和销售，
6、依靠销售取得收入来源，以盈利为主要目的的单位总称。公共企业部门内部按其性质还可以划分为金融公共企业（public financial corporation）和非金融公共企业（public nonfinancial corporation）。,这两个部门虽然同属于公共部门，但二者所从事的活动的 性质有所区别。,公共部门中的单位按其从事活动的性质可划分为两个子部门。,返回,公共经济与管理学院,（三）、财政学的视角,在财政学的视角中，整个国民经济由公共部门和私人部门两个部分组成，两者的相对比例关系体现了一个社会公与私的分工结构。各种不同观点的财政学家和政府理财人以不同的方式设计这一结构。本书以公共
7、部门为对象来研究政府活动。,返回,公共经济与管理学院,第三节 公共部门的收入与支出,一、 公共收入 二、 公共支出 三、 隐性收支,返回,公共经济与管理学院,二、公共收入,政府取得收入或获得资源支配权的方式有三种：税收、收费和公债。 （一） 税收 税收（tax）是政府依据其行政权力强制性地、无偿地取得收入的方式。 税收的基本特点是： 强制性。纳税是法律规定的公民的义务，公民必须依法纳税，如果拒绝缴纳就要受到法律制裁。 无偿性。 税收是政府部门取得收入的主要形式。不同的税收方式会对纳税人的行为以及整个国民经济产生不同的影响。分析各种税收方式的经济影响，研究采用怎样的税收方式来达到一定的社会和经济
8、目标是财政学在税收领域所关注的问题。,公共经济与管理学院,（二） 价格或使用费 价格或使用费（use charge）是公共部门中的单位通过销售自己所生产的产品或服务，用有偿交换来获得收入的形式。价格或使用费的特点正好与税收相反：它通常是自愿的，有偿的，支付与受益完全对应。 价格或使用费是政府部门取得收入的辅助手段，是公共企业部门取得收入的主要手段。财政学中需要考虑这样的问题：是用税收来筹集资金还是用价格或使用费来筹集资金，应该如何制定合理的价格或收费标准。,公共经济与管理学院,（三） 公债 公债（public debt）是政府通过信用进行融资的方式。公债作为政府取得收入的一种手段具有自愿性和有
9、偿性特点。 政府部门通常通过财政部门来借债，通常应计入政府预算。本书将政府部门的借款称为政府部门债务。公共企业部门也会发生债务。政府是公共企业部门债务的最后承担者。本书把公共企业部门的借款称为公共企业部门债务。整个公共部门从私人部门或国外得到的借款称为公共部门借款需求。,返回,公共经济与管理学院,二、 公共支出,公共部门的支出可以按多种方式分类，每一种分类都为研究和分析政府活动提供了有价值的信息。 （一） 按支出效益的时间性分类 （二） 按支出的回报性分类 （三） 按支出的经济性质分类,公共经济与管理学院,（一） 按支出效益的时间性分类,公共部门的支出按支出所产生效益的时间跨度可分为经常性支出
10、和资本支出。 经常性支出（current expenditure）是维持政府部门的正常运转而进行的支出，这类支出所产生的效益只对本期产生影响。 资本支出（capital expenditure）。支出只是价值形式的转换，形成了某种形式的资产，在未来的一段时期内发挥其功能，这类支出被称之为资本支出。 在公共部门收入既定的情况下，两者之间有此消彼长的关系，合理地安排经常性支出和资本支出显得极为重要。,公共经济与管理学院,（二） 按支出的回报性分类,公共部门的支出按其是否具有回报性可分为购买支出和转移支出。 1、购买支出（purchase on goods and services）是政府用于购买商
11、品和服务的支出。它的基本特点是政府支出是有回报的，它以市场交换的方式换取了相应的产品或服务。公共部门的购买支出分为政府部门购买支出与公共企业部门购买支出。购买支出是政府调节经济最直接的手段，其规模大小直接反映了政府对社会产品结构和收入分配的控制能力。 2、转移支出（transfer payment）是公共部门无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出。它是单纯的支出而无相应的回报。转移支出可能表现为政府部门的支出，也可能表现为公共企业部门的支出。它是政府调节收入分配的重要手段。,公共经济与管理学院,（三） 按支出的经济性质分类,公共部门的支出按其经济性质可以分为行政管理支出、国防支出、社
12、会公共服务支出、社会保障支出以及经济建设支出。这种分类在某种程度上与政府的机构设置有较大的对应性。支出按经济性质或部门进行的分类可以让我们了解政府从事活动的具体内容以及公共资源在各种不同用途之间的配置情况，进而对政府职能和作用作出分析和评价。,返回,公共经济与管理学院,三、隐性收支,不表现为收入或支出，或者有些政府收支并不反映在收支账户上的收支称为隐性收支。隐性收支有以下几种形式。 1、税式支出（tax expenditure）是以税收优惠的方式进行的支出。 2、公共定价（public pricing）是政府通过其权力规定交易价格。 3、政府担保（government guarantee）是政
13、府正式承诺在被担保的经济实体不能履行偿还责任的时候替它承担这一责任。 4、公共管制（public regulation）是政府依靠行政权力对经济实体的行为做出约束性活动。 5、预算外收支和体制外收支。不反映在预算收支账上，而是登记在预算外的一些独立账户中，由各部门、单位按一定的规定自主支配使用资金称为预算外资金，这种资金的收支称为预算外收支。有些收支甚至不反应在预算外帐户中，这种收支被称为体制外收支。,公共经济与管理学院,隐性收支的存在表明，在现行的会计制度和会计管理能力的条件下，记录在案的收支并不足以反映政府活动的全貌，有时甚至会有很大的偏差。要全面地考察政府对经济的影响以及调控能力，必须将
14、所有的政策手段，不论是否形成有记录的收支，都纳入我们的考察范围中。,返回,公共经济与管理学院,第四节 公共部门的经济活动,经济的运行过程可以分为生产、分配、交换、消费四个环节。 一、 消费和交换 二、 生产 三、 分配,返回,公共经济与管理学院,一、 消费和交换,整个社会的消费和交换活动产生了两种基本形式，一是公共提供，二是市场提供。 1、公共提供（public provision）指政府免费地向消费者提供产品和服务。消费者可以不受个人经济约束，无偿取得产品的消费权或享受这一产品所带来的好处 2、市场提供（private provision）是指消费者用自己个人的收入通过购买的方式来取得消费品
15、。个人能得到多少产品或服务，取决于他用以交换的个人收入。 有些产品或服务的消费和交换方式是公共提供与市场提供两种方式的混合。成本的补偿一部分靠收取费，另一部分靠税收。这是公共提供与市场提供的混合方式。 理论上需要研究的问题是哪些产品和服务应该公共提供，合理界限如何确定。,返回,公共经济与管理学院,二、 生产,整个社会来看，生产方式可以分为两种： 1、公共生产（public production）是以政府为生产资料所有者的生产，其组织形式是政府所属的行政、事业单位和企业。公共生产是政府在生产领域所从事的活动。 2、私人生产（private production）是以私人为生产资料所有者，所生产出
16、来的产品或服务属于私人的生产。 3、政府与私人共同成为某个企业的所有者也是可能的。这是公共生产与私人生产的混合方式。,公共经济与管理学院,公共生产与私人生产的结构实际上是生产领域中公私的分工问题。它与公共提供与市场提供所研究的问题有所不同。在现实生活中，生产方式与消费方式可能出现四种极端的组合形式，在这四种极端的组合之间还存在无数可供选择的方案。在考虑财政问题的时候既要考虑政府在提供方面的参与度，也要考虑政府在生产方面的参与度。,返回,公共经济与管理学院,三、 分配,财政学的研究要涉及到两种分配问题。第一是社会产品或收入在公与私之间的分配问题。另一种分配问题讨论的是社会产品在个人之间的分配，表现为各社会成员占有或享有社会产品的相对份额 收入再分配（income redistribution）是指政府通过其活动，对市场所形成的收入分配格局进行的调整，它是政府在收入分配领域所从事的活动。这种活动具体形式是多种多样的。 财政学需要研究一个社会应该在多大程度上依靠市场来进行分配，多大程度上可以通过政府对收入进行再分配，政府的各种活动以及各种不同的再分配方式会对收入分配产生怎
