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1、税务稽查业务考试模拟试题一（国税）特别提示：考试时间为2小时，请在配发的答题纸上答题，否则视为零分）一、 单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ B ）。A日常检查 B专项稽查 C专案稽查 D专项整治2下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（B ）A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠1.纳税义务人2.征税对象3.税目4.税率5.纳税环节6.纳税期限7.纳税地点8.税收优惠3按照现行法律法规规定，税务
2、机关在对公民拟作出（B）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。A.1000 B.2000 C.50 D.50004 .根据税务稽查规程规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（ B ）。A.属地管理 B.分税制管理C.统筹协调 D.指定管理5按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ） 。A. 等距抽样 B. 机械抽样C. 简单随机抽样 D. 分层抽样6审理人员接到稽查人员提交的税务稽查报告及有关资料后，应在
3、（ C ）日内审理完毕。A.15 B.7 C.10 D.307稽查局拟对A个人独资企业罚款（ B ）元以上，A企业有要求听证的权利。A.8000 B.10000 C.2000 D.50008采取邮寄送达方式的，以（ B ）为送达日期。A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C
4、. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期9纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（ A ）A.趋势分析 B.波动分析 C.相关分析 D.弹性分析10.对于税务稽查信息化内涵的理解，一般认为，除了有效利用信息资源这一内涵外，最为重要的是税务稽查信息化是（ C ）。A.加快数据传输 B.加大数据存储C.强化管理过程 D.提高运算速度11进行账证核对时，一般采用（ A逆查法 ）。A、审阅法 B、核对法 C、详查法 D、抽查法12根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（
5、 A ）A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为B.税收实体违法行为和税收程序违法行为C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为13.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金5.85万元，当期逾期未归还包装物押金234万元。该企业本期应申报的销项税额为（ C ） A.21.87万元 B.20.74万元 C. 19.55万元 D.20.7978万元 128.7+5.850/1.17*0.17=19.5514.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企
6、业扣除还本准备金后按23万元做销售处理，则增值税计税销售额为( C )。 A25万元 B23万元 C21.37万元 D19.66万元注意开具普通发票,是价税合计的.15.某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2008年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（ A ）万元。 A.1.98 B.2.32 C.1.8 D.5.13 77.22/1.17*0.03=1.9816. 某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并
7、通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( A ) 。A、75.4万元 B、100.9万元 C、119.6万元 D、137.7万元 150*17%-137.7+115*8*0.04=-75.4 115*8*0.13=119.617.2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费
8、用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（ C ）A285万元 B298.5万元 C300万元 D450万元解析：（销售收入其他业务收入视同销售收入）*15%=30018. A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（ C ）A1000万元 B1100万元 C1200万元 D1300万元租金收入在按合同约定的时间计税.19. 甲白酒生产企业于2008年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取销售额10万
9、元，品牌使用费2万元，则该笔业务应纳消费税为（ ）元、应纳营业税为（ ）元。（ C ）A.20500；1000 B.20000; 0C.23918.80; 0 D.20000; 1000根据国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知（国税发2002109号），关于品牌使用费征税问题规定如下：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用”费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。(10+2/1.17）*0.2+0.1*0.5=24500(注意按总局的解释其他企业应征收营业税)20.以下
10、不属于企业合并的是（D ）A控股合并 B吸收合并C新设合并 D总公司下的两个分公司合并二、 多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）1适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：（ABC ）A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证B.有法律依据C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款 D. 对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款2下列属于税务行政复议特征的有：（ ABC ）A.审查对象是税收具体行政行为B.合法性审查和合理性审查相结合C.税务行政复议前置 D. 审
11、查对象是税收抽象行政行为3检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避( ABCD )。A. 直系血亲关系 B. 三代以内旁系血亲关系 C. 近姻亲关系 D. 可能影响公正执法的其他利害关系4.地市（州、盟）级税务稽查局的主要职责是（ AD ）。A业务指导类职责 B系统管理类职责C稽查执法类职责 D行政协调类职责5. 稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件，针对纳税人应当制作的法律文书有（CD ）。A.审理报告 B.税收强制执行决定书
12、; C.税务处理决定书 D.税务行政处罚决定书6. 必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（ BD ）A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多C.无法邮寄送达的 D.当事人下落不明的7税务行政复议的范围包括：（ABCD ）A税务机关作出的征税行为B税务机关作出的税收保全措施C税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为D税务机关作出的强制执行措施8.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应（ BC
13、D ）。 A.可以继续使用增值税专用发票 B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额 C.不得抵扣进项税额 D.不得使用增值税专用发票 9.来料加工业务税收政策包括( ABD )。A.出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征进口环节的增值税B.加工企业取得的工缴费收入免征增值税C.出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣 D.出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税 10.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括（ ABCD ）A现金、存款 B应收账款C应收票据、准备持有至到期的债券投资 D债务的豁免三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内
14、打“”，错误的题后括号内打“×”，正误标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除了执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。( × )2按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。（× ）3按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。（ ）4如正在查处的税务违法案件涉及属于外省市其他纳税人，税务稽查机关可持本人税务检查证到外地调查取证，但在查处结束后向立即当地税务机关备案。( )5税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或其他组织的，应通知其法定代表人或主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。( )6税务行政处罚事项告知书由税务稽查实施部门作出。（× ）7税务稽查报告对案件计算的数据有差错时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。（×）直接调整定案: 一是适用法律法规错误；二是拟处不当；三是数据计算错误8税务机关工作人员李某和王某在对张某送达税务处罚决定书时，由于张某拒绝签收法律文书，于是决定留置送达。但由于寻找见证人麻
