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1、财务基础知识培训,青岛红树林旅游文化地产开发有限公司,2010-10-20,非财务人员在日常工作中需要了解的财务知识大致涉及到对外支付、各类费用报销、办理因公借款、收款（非售房款）等几个方面。现结合集团、青岛公司的相关管理规定逐一进行讲解。,第一部分 银 行 结 算,一、结算原则及支票有效期 1、现金使用规定：1000元以下，超过1000元原则上要求采用支票结算方式。 2、支票的有效期：支票自开具之日起10天内有效。超过10日支票即作废，需要重新换开。,二、票据的到账时间 1、青岛地区同行支票支付一般需要1-2天到账；如：农行-农行 2、青岛地区不同行支票支付一般需要3天到账；如：农行-建行
2、3、青岛地区电汇支付一般即时到账； 4、青岛地区以外电汇一般1-2天到账。,三、异地对公大额结算尽量采取汇款到对方账户的方式。要求对方先将发票快寄来，财务人员查验发票合格后，通过银行支付。一方面减少对方人员的往返时间，另一方面也避免将支票交错人。,四、采取支票付款，需先对来人的身份进行确认，确认无误后方可带到财务部领款。如果对取支票的人的身份没有把握，需电话与对方单位负责人核实。,第二部分 办理对外支付有关注意事项,一、非工程类复核： 1、经办人对照合同条款复核对方完成的工作量、服务内容等在时间上、质量上、传递程序上、交接手续等是否满足合同约定的付款前提。 2、支付设计费的付款审批单应该说明是
3、否按时交付、工作成果确认单，设计院的请款单。,3、关注网络媒体、电信媒体广告费支出是否附有广告播出监测记录。 4、如果集团职能部门为合同承办主体的，复核集团环节的审批手续是否齐全。 5、本次付款金额是否符合合同约定，累计付款金额是否符合合同执行进度。,二、根据今典地产集团工程类业务审批流程（试行）和当月部门上报的月度资金计划，按照结算金额档线对应的审批程序履行工作审批单签字审批流程。工作审批单应注明付款缘由、合同额、质量及进度状况、已付款、扣款、本次付款额、预算资料。,1、材料设备采购应在工作审批单上注明价格、交货方式、付款条件、付款方式、付款时间。凭验货报告、入库单、货运单据等有效原始凭证办
4、理付款手续。 2、各部门负责人应重点落实异常支出的合理性。特别提醒超出预算的原因应详细注明。,3、洽商审批单是否合规，质保金留存比例，扣款原因，工程结算确认手续是否经双方签字确认，检查合同所涉及的方方面面是否达到结算条件。 4、持审批完毕的工作审批单和对方的请求付款通知单、发票等结算资料转到财务部付款。,5、未签订合同的付款事宜应填写付款审批单，附上发票按审批顺序履行审批程序完毕后转到财务部。 6、预付款和定金，必须要根据合同办理，部门负责人审核把关。,7、注意押金、预付款类业务须同时向对方索取加盖对方公章、财务章的押金条、收据，收款个人亲笔书写的收据等证明我方支付的书面依据。 8、未办妥竣工
5、决算或分包工程完工结算前不得支付工程尾款。,三、付款应同时取得规范、合法单据： （1）采购物品、物资需先验收后付款。 （2）履行内部付款审批流程时需注意，媒体广告费须有播出监测记录确认单，物品采购须有验收单，工程类须有双方确认盖章的工程结算确认单。,（3）对外付款的同时应取得加盖对方单位财务专用章或发票专用章的相应单据，如发票、收据、行政事业单位专用收据、押金条等；支付现金给个人的应取得本人签字的收条。,注：发票专用章是指没有（或者不便使用）财务印章的单位或个体工商户按税务机关的统一规定刻制的，在领购或开具发票时加盖有其名称、税务登记号、发票专用章字样的印章。,（4）发票或收据开具的内容必须与
6、合同签订内容一致，如租赁合同必须取得租金发票。 （5）发票上加盖的发票章的名称必须与合同一致，不收其他单位代开的发票。 （6）付款前必须先到财务部检验发票，不合格的发票一律退回，对方未开具正规发票前暂不付款。,四、合同执行过程中当发现出现了问题应立即通知财务部，考虑暂停付款、扣除维修费等补救措施，争取主动。,五、保管好发票原件并及时送交财务部。（国家税务总局的规定，报销凭证丢失不予重新开具。发票丢失不能补开）,六、拒收经过涂改的发票、票面破损严重、内容无法辨认的发票。,七、不在发票管理范围的收付款凭证： 1、是基于行政管理活动收付款项的收付款凭证。主要有行政性收费收款收据，如执法机关的罚没款项
7、、司法机关的诉讼费用、某些行政机关颁发执照、许可证等收取的登记费、许可费等。,2、是基于单位内部经营管理和财务管理的需要，划分单位内部和个人经济责任的收付款凭证（内部结算凭证）。,3、是“专业发票”，发票管理办法实施细则规定：对国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等，经国家税务总局或省、自治区、直辖市税务局批准，可由国务院或省、自治区、直辖市的有关主管部门自行管理，包括专业发票的印制和使用，但不套印税务局的发票监制章。,第三部分 借款及费用报销,一、借款要求 1、员
8、工因工作需要向公司暂支借款，需先填写内部借款审批单，标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。金额大小写须相符，且内部借款审批单表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。,2、填好后先找部门负责人确认用途妥当后方可签字审批。 3、财务总监签字审批后，由总经理最终审批。 4、出纳只接受签批手续齐全的借款单，如有一项不全，不予支付。,二、费用报销 费用报销须规范填制费用报销单，基本要求是按规定的格式和内容逐项填写齐全、真实并且字迹清晰，填制日期、数量、金额等必须与实际情况完全符合，真实可靠，内容完整，不得遗漏。须要用蓝黑或黑色碳素笔填写；大小写要相符，要求字迹清楚易于辨认，不得
9、任意涂改、刮擦、挖补，如发生错误，不能在原报销单上更正，应重新填写，,1、购买办公用品由行政部统一在月底统计物品种类、数量，填报月度资金计划。其他物品采购也需要在验收后填写费用报销单并取得正规发票，经部门经理确认、会计审核、财务总监对照月度资金计划审批，由总经理最终审批。履行完以上程序到出纳处支取款项。,2、报销乘车交通费须填写员工交通费报销明细表。主管领导应先检查是否事先请示及费用发生的合理性后方可在费用报销单签字。 3、报销外部招待费须填写员工招待费报销明细表。主管领导应先检查费用发生的合理性后方可在费用报销单签字。,4、报销合同约定由我司承担的设计、顾问等合作单位的工作餐费，主管领导应先
10、检查报销内容是否符合规定，以及是否超标。 5、员工外出考察就餐餐费须列示出全部人员和具体的就餐天数。 格式是： 年 月 日，某某人、某某人. 年 月 日，某某人、某某人. ,6、出差人员须在回到公司一周内报销差旅费，并准确填写差旅费报销单。 7、先借款后报销的业务，须在报销单上标注所借数额。报销完毕取回内部借款审批单。 8、大额现金报销需提前1-2日通知财务部准备资金。(2000元以上),三、票据粘贴方法： 将报销单据贴在报销单的反面，从大到小，鱼鳞状。或将报销单据贴在白纸上，然后再贴到报销单的反面。,在最终报销之前，请经办人坐如下检查： （1）检查一遍票据粘贴是否规范，字迹有无涂抹； （2）
11、检查各项费用金额是否与后附原始单据相符； （3）检查各项费用发生是否符合实际情况； （4）检查签批手续是否齐全。,第四部分 发票知识,一、发票的分类： 1、按管辖范围可分为国税管辖发票和地税管辖发票。 购买办公用品、工程材料、商品混凝土、购车、办公家具等应取得增值税发票，即国税发票。 而从交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、 文化体育业、餐饮娱乐业、服务业取得的发票应该是营业税发票，即地税发票。,发票均应套印全国统一发票监制章。 现行的“发票监制章”形状为椭圆形，上环刻制为“全国统一发票监制章”字样，下印有“国家（或地方）税务局监制”字样，中间刻有发票监制税务机关所在地省（市、区）、市
12、（县）的全称或简称，字体为正楷，印色为大红色。,2、国税发票有机打增值税专用发票和手写版增值税普通发票。 机打发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户银行及帐号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人，开票日期，开票单位（个人）名称（章）等。,发票的分类代码是为了便于发票的识别而按照一定规律设置的一组12位的号码，统一印制在发票右上角的第一排，发票分类代码是区分新旧版发票的重要标志。 。,发票号码是为了便于发票的管理，防止发票的造假等违法行为而在发票上按照一定规律设置的8位顺序号码，统一印制在发票的右上角，排在分类代码的下方。,增值税发票票面的
13、防伪主要集中在两方面： 监制章（红色荧光）。 微缩文字：监制章内圈，以及监制章下方下划线（双线）。 票面鉴别时主要看文字印刷是否清晰： 票面内容鉴别主要是到税务局检查密码区,国税普通发票是相对于增值税专用发票而言的，是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的除增值税专用发票之外的其他收付款凭证。,普通发票与增值税专用发票的区别： （1）使用范围不同。增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人在销售货物和提供加工、修理修配劳务时使用；,（2）是票面记载的内容不同。普通发票记载的主要是交易数量、含税价格、含税交易额等，增值税专用发票记载的主要是交易数量、不含税价格、不含税交易额
14、、增值税税额等；,（3）是联次不同，普通发票一般有三联，分别是存根联、发票联、记账联，而增值税专用发票一般有发票联、记账联和税款抵扣联，从2004年起新印制的增值税专用发票取消了存根联。,3、地税发票有定额票、卷票、折票（平推式）三种形式。 (1)青岛市范围内的定额发票主要是山东省青岛市饮食（娱乐）业专用定额发票和山东省青岛市其他服务业专用定额发票、铁路客运餐车定额发票。票面金额，定额发票共分五种，分别为：壹元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元。,(2)卷式发票是指按卷筒式方法进行分装的发票。卷式发票又分为定长和不定长两种。卷式发票基本联次为一联，即“发票联”，也可为两联，即第一联为“发票联”，第二
15、联为“存根联”或“记帐联”。每卷发票按号码打印完毕后，可打印本卷发票汇总，具体由省级税务局确定。卷式发票印制的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码（印刷号）、机打号码、机器编号、收款单位及其税号、开票日期、收款员、付款单位（两行间距）、项目、数量、单价、金额、小写合计、大写合计、税控码、印制单位。,(3)平推式发票是指按平张连续方式装订的发票。平推式发票按设计权限又分两种，即：由总局确定全国统一式样的发票和由省级税务机关确定式样的发票。,地税发票的种类主要有： 保险中介服务统一发票 青岛市定额专用发票 青岛市停（泊）车收费定额专用发票 济南铁路局铁路客票销售服务费专用
16、定额发票 山东省青岛市旅馆（宾馆）招待所统一发票 山东省青岛市广告业统一发票,山东省青岛市服务业发票山东省青岛市服务业统一发票（税控） 山东省青岛市技术贸易统一发票 山东省青岛市拍卖业专用发票 全国联运行业货运统一发票 山东省青岛市搬运装卸专用发票青岛市律师服务业专用发票 山东省青岛市港杂费专用发票 山东省青岛市医药费住院专用发票,山东省青岛市文化体育业专用发票 青岛市旅游消费佣金结算专用发票 山东省青岛市管道运输专用发票 国际航空旅客运输专用发票公路、 内河货物运输业统一发票 青岛市水路运输服务业专用发票 青岛市机动车驾驶员培训专用发票 铁路客运餐车定额发票。,山东省青岛市建筑安装统一发票 青岛市房地产业专用发票 青岛市房地产业预收款专用收据 国际货物运输代理业专用发票 国际海运业运输专用发票国际海运业船舶代理专用发票 税务机关代开统一发票,第五部分 去地税代开发票一般流程,一、什么情况下可以申请税务机关代开发票？ 根据青地税发20
