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1、前言本章主要内容有：支付结算的基本原则；汇兑的办理程序；汇兑的撤销和退汇；托收承付的适用；托收承付的托收与承付；托收承付的逾期付款处理；委托收款凭证的格式；委托收款的委托和付款；付款人拒绝付款；银行卡；结算纪律与责任；银行结算账户的定义、分类、开立、使用、变更与撤销及管理；违反银行账户结算管理制度的处罚。第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行支付结算包括票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算行为，银行是支付结算和资金清算的中介机构。（二）支付结算是一种要式行为1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据
2、凭证和统一规定的结算凭证，否则银行不予受理。2.单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称。3.单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。4.个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。5.票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。6.票据和结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。（否则容易引起纠纷）7.少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族
3、文字或外国文字记载。【例题判断题】票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（）正确答案答案解析本题考核点是支付结算的要求。票据和结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。（三）支付结算的发生取决于委托人的意志（四）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（五）支付结算必须依法进行二、支付结算的基本原则银行结算办法确立了“恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款”的三项基本原则。第二节票据结算之外的结算方式一、汇兑（一）概述汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向异地的收款人主
4、动付款。汇兑分为信汇和电汇两种。（二）汇兑的办理程序1.汇款人签发汇兑凭证时，必须记载下列事项：（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。2.凡汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。3.如果汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样。4.如果转汇的，应由原收款人向银行填制信、电汇凭证，并由本人交验其身份证件。转汇的收款人必须是原收款人。原汇入银行必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。注意：所谓“转汇”是汇款
5、人因某种原因致使汇入地不再需要该款项，请求汇入银行重新办理汇兑手续，将款项汇往其他地方。按照规定，转汇的收款人和汇款用途必须是原汇款的收款人和汇款用途。【例题判断题】在银行汇兑业务中，原收款人转汇的，转汇的收款人必须是原收款人。（）正确答案答案解析本题考核点是转汇的规定。转汇的收款人必须是原收款人。（三）汇兑的撤销和退汇汇兑的撤销 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，向汇出银行申请撤销的行为。汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，或汇款已支付，不能办理退汇。汇兑的退汇 汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款
6、通知，经过 2 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。【例题判断题】汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过 1 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（）正确答案答案解析本题考核点是汇兑的退汇。本题中时间的规定应为 2 个月。【例题多选题】在银行汇兑业务中，已经汇出的款项在特定情形下应由银行办理退汇。下列情形中，属于银行应依当事人申请或有关规定办理退汇的有（）。A.收款人拒绝接受汇款B.汇入银行向收款人发出取款通知后，经过两个月汇款仍无法交付C.收款人在汇入银行未开立存款账户，汇入银行已将汇款支付给收款人D.收款人在汇入银行有存款账户，汇款人与收款人联系退汇，但双方未能就退汇达成一致意见正确
7、答案AB答案解析本题考核点是汇兑的退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。所以 A 选项正确。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。所以 B 选项正确。对收款人在汇入银行未开立存款账户，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出银行，方可办理退汇。所以 C 选项错误。对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。换言之，如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见.不能办理退汇。所以 D 选项错误。二、托收承付（一）概述1.托收承付亦称异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承
8、认付款的结算方式。2.托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元，新华书店系统每笔的金额起点为 1000 元。（二）托收承付的适用范围1.托收承付的适用范围是：（1）使用该结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；（2）办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。2.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。凡办理托收承付，必须同时符合上述两项规定。（三）托收承付的适用条件1.收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。2.收款人办理托收
9、，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执）。3.收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。【例题单选题】根据支付结算办法的有关规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（）。A.供销社与国有企业之间的商品交易款项B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项正确答案A答案解析本题考
10、核点是托收承付的适用范围。办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。【例题判断题】个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。（） 正确答案答案解析本题考核点是托收承付的适用范围。使用该结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。（四）托收承付凭证的格式当事人签发托收承付凭证时，必须记载 10 项法定事项，托收承付凭证上欠缺记载事项之一的，银行不予受理。（五）托收承付的托收与承付1.托收是指收款人根据购销合同发货后委托银行向付款人收取款项的
11、行为。2.承付是指由付款人向银行承认付款的行为。验单付款的承付期为 3 天，验货付款的承付期为 10 天。（六）托收承付的逾期付款处理付款人在承付期满银行营业终了时，如无足够资金支付，不足部分，即为逾期未付款项，按逾期付款处理。1.付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天 5 计算逾期付款赔偿金。2.赔偿金实行定期扣付，每月计算一次，于次月 3 日内单独划给收款人。赔偿金的扣付列为企业销货收入扣款顺序的首位，如付款人账户余额不足全额支付时，应排列在工资之前，并对该账户采取“只收不付”的控制办法；待一次足额扣付赔偿金后，才准予办理其他款项的支付。注意：赔偿金不
12、是发生即扣，而是按月定期扣付后划给收款人，并且处于优先支付的地位。3.付款人开户银行对不执行合同规定，三次拖欠货款的付款人，应当通知收款人开户银行转知收款人，停止对该付款人办理托收。4.付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为 3 个月（从承付期满日算起）。期满时，如果付款人仍无足够资金支付该笔尚未付清的欠款，银行应于次日通知付款人将有关交易单证在 2 日内退回银行。逾期不退回单证的，每天处以 5 但不低于50 元的罚款，并暂停付款人向外办理结算业务，直到退回单证时止。注意：3 个月内是计算赔偿金，超过 3 个月仍无足够资金，办理退回手续并开始计算罚款。（七）托收承付的拒绝付款
13、处理1.付款人在承付期内，有正当理由，可向银行提出全部或部分拒绝付款。法律规定的“正当理由”有 7 种情形。（1）没有签订购销合同或未订明托收承付结算方式购销合同款项；（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项；（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；（4）代销、寄销、赊销商品的款项；（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项；（6）验货付款，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项；（7）货款已经支付或计算有错误的款项。不属上述情况的，付款人不得向银行提出拒绝付款。2.开户银
14、行经审查，认为拒付理由不成立，均不受理，应实行强制扣款。【例题单选题】甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为 4 万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2000 年 5 月 15 日（星期一）收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺 2 万元。同年 5 月 29 日，乙存入 3 万元。根据支付结算的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为（）。A.110 元B.120 元C.140 元D.150 元正确答案A答案解析本题考核点是托收承付的逾期付款处理。此类问题的计算，应注意 3 点：逾期
15、付款金额的确定，为付款人在承付期满银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分为逾期未付款项，本题中反映的逾期付款金额为 2 万元；逾期付款天数的计算。逾期付款天数从承付期满日算起，承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期 1 天，计算 1 天的赔偿金。本题为验单付款，承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日，即 5 月 16 日算起，截止到 5 月 18 日承付款届满。18 日当天开始计算 1 天的赔偿金，直至 5 月 28 日，共计 11 天。逾期付款赔偿金的支付比例，按每天计算，最后的计算过程为：2 万元11 天5 110 元。【例题多选题】
16、2000 年 5 月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有（）。A.合同中没有订明使用异地托收承付结算方式B.签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数C.收款人对同一付款人发货托收已累计 3 次未收回货款D.本笔托收承付的金额只有 9 万元正确答案ABC答案解析本题考核点是托收承付的有关规定。收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。据此，A 选项拒绝理由正确。当事人签发托收承付凭证时，必须记载的事项，其中：（7）托收附寄单证张数或册数；据此，B 选项拒绝理由正确。如果收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收。据此，C 选项拒绝理由正确。托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元，新华书店系统每笔的金额起
