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1、企业内部管理制度 企业内部管理制度是现代管理的一个重要组成部分是单位内部各种形式管理的总称XX年美国政府颁布了萨班斯奥克斯利法案要求所有依照美国证券法向证监会提交财务报告的上市公司都要在年报中提供内部管理报告注册会计师要对公司的内部管理报告进行审核与报告公司的ceo和cfo要出具书面保证国内关于内部管理管理的法规也在不断完善和进步国内新的会计法、内部会计管理规范对公司内部会计监督提出了明确的要求加强内部管理是我国通信公司管理现代化的内在要求 近几年来中国移动、中国联通、中国电信、中国网通等通信运营商相继在海内外成功上市完善内部管理框架体系适应境内外资本市场监管的客观需要满足公司实现现代企业治理
2、的要求是各大运营商必须面对的问题 一、完善企业内部管理制度的必要性 1建立有效的企业内部管理制度是参与国际竞争的迫切要求 虽然我国通信公司自我发展比较快但还没有实力完全按照国际规则参与市场竞争一个重要的原因就是可持续发展能力不强市场认可度不高一个规范的、有效的企业内部管理制度可以提高公司的市场认可度提高公司参与国际竞争的实力和信心适应境内外资本市场监管的客观需要 2健全的企业内部管理制度体系是提升管理效率的必然要求 随着全球经济一体化进程的加快一些国际化的科学管理规范和管理体系已经融入到通信公司经营管理体制中为了适应这种变化提升管理效率有效保证公司经营效益和财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性
3、通信公司必须形成一整套内部管理体系通过对贯穿于经营活动全过程的自行检查、自行制约和自我内部调节规避公司经营风险及时发现和纠正各种错误健全的内部管理体系不仅是公司内部相互制衡、相互监督的治理机制问题更是在激烈的竞争环境中公司得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求 3完善的企业内部管理制度流程是适应法律规范的发展方向 根据国内新的会计法以及国际资本市场对于上市公司的监管要求通信公司必须建立内部管理体系并确保有效运行以提高对投资者和市场的诚信度因此完善的内部管理流程不仅符合法律法规的要求也使得对公司财务报告负有个人责任的公司管理层不会承担过失的风险符合公司利益相关者利益最大化和公司治
4、理的发展方向 4加强企业内部管理制度是建立现代企业制度的内在要求 通信行业经过近二十年的大发展公司的资金、人员、市场等都发展到了相当的规模公司的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面必须适应公司进一步发展的要求因此加强公司管理实现管理创新使传统的管理模式向现代企业管理过渡加强企业内部管理制度建设是建立现代企业制度的内在要求 二、加强和完善企业内部管理制度 1建立、健全企业内部管理制度 企业内部管理制度是公司管理制度的重要组成部分公司管理制度建设必然会促进企业内部管理制度的建设通信公司应在遵守法律法规的前提下结合实际情况建立健全内部管理制度制订规范严密的公司章程设置科学高效的管理和监督机构
5、订立科学严密的管理制度和操作规程使内部管理工作有得力的组织和制度保障建立健全包括两个相对独立层次的企业内部管理制度体系第一层次是组织制度该管理制度是为防范风险、保护投资者的利益为投资者服务的与公司的产权结构相对应通过建立适当的委托、代理契约关系保证公司外部投资人的利益能够得到公司内部代理人的有效维护第二层次是管理制度该制度是为管理者服务的是帮助管理者完成委托人交给的管理责任同时证明自己有效履行了受托责任应对开发、维护和评价企业内部管理制度负责层次化的内部管理体系是通过明确各方关系人的权利和责任实现的使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和管理之下避免出现管理的真空地带或管理盲点而使管理流于形
6、式难收成效 2形成全方位、宽领域的管理观念 作为公司整个管理管理系统的主要组成部分内部管理是一个更宽泛的概念除了与会计相关的管理如货币资金、实物资产、投资、工程项目、筹资、担保、销售与收款、采购与付款等硬管理外人员品行及价值观、员工能力培养、管理哲学、人事政策等软管理也是至关重要的要在公司实施有效的内部管理必须从公司整体的角度来考虑内部管理问题、从公司整体角度来定义和设计内部管理体系打破传统公司内部管理的狭隘性由局部的会计管理、财务管理扩展到整个公司治理权管理、公司资源和运营管理真正构建完整的公司内部管理系统 3营造良好的公司管理环境 公司管理环境包括董事会、公司管理者的素质及管理哲学、公司文
7、化、组织结构与权责分派体系、信息系统、人力资源政策及实务等管理环境直接影响到公司内部管理的贯彻和执行以及公司经营目标及整体战略目标的实现完善公司的管理环境最主要的就是建立良好的公司治理结构为此首先通信公司不但要从形式上建立健全董事会、监事会、总经理班子而且要切实发挥以董事会为主体和核心的内部管理机制加强董事会博弈规则的建设发挥董事会的作用和潜能使股东及其他相关利益集团的利益真正受到保护其次要形成一个比较成熟、具有长远管理、约束、监督与激励经理人员的机制第三要加强管理阶层的管理哲学、管理风格、操守及价值观等软管理的培养与建设塑造长期、全面、健康的公司文化氛围使其成员能自觉地把办事准则和职业道德放
8、在首位第四要强化公司组织结构建设界定关键区域的权责分配建立良好的信息沟通渠道使公司具有清晰的职位层次顺序、流畅的意见沟通渠道、有效的协调与合作体系为公司内部管理提供良好的环境条件 4构建风险管理机制 通信公司必须对内分析自身的优势与劣势、长处与短处对外分析外界的机会和威胁考虑自己的生存和机遇风险分析不仅要贯彻在公司战略目标的制订过程中而且也贯彻在公司日常的内部管理过程中构筑灵敏的信息系统与监控系统对不利事件及主要风险因素进行识别、分类、评估和管理当内部因素及外部因素发生变化时能及时调整和应变管理层应向董事会保证已经采用风险评估程序执行了必要的风险评估董事会通过审计委员会等对管理层的报告进行审核公司的风险管理必须贯穿并渗透于公司管理的全过程 5建立企业内部管理制度评价标准体系 通信公司不定期或定期地对自己的企业内部管理制度系统进行有效性及实施效率效果的评估以期能更好地达成内部管理的目标管理自我评估可由管理部门和职员共同进行用结构化的方法开展评估活动密切关注业务的过程和管理的成效了解缺陷的位置以及可能引致的后果然后自我采取行动改进已上市的通信公司应将由第三方所做的内部管理评价报告在公司年度报告中予以公布 o-pagination:widow-orphan;text-align:left;line-height:150%;
