ncv6.3产品手册-项目成本会计

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1、用友软件股份有限公司 用友软件股份有限公司 版权 用友集团版权所有用友集团版权所有 未经用友集团的书面许可，本操作手册任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻 译或缩减以用于任何目的。本操作手册的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请 留意。请注意：本操作手册的内容并不代表用友软件所做的承诺。 用友软件股份有限公司 用友软件股份有限公司 1 目录目录 版权 1 名词解释 . 3 第一章 概述 . 4 1.1 产品概述 . 4 1.2 产品价值 . 5 第二章 应用场景 . 6 2.1 投资类工程项目成本核算 . 6 2.1.1 投资类工程项目 6 2.1.2 代建类工程项目 12 2.2

2、建筑安装项目成本核算 . 13 2.3 费用类项目成本核算 . 15 第三章 解决方案 . 16 3.1 组织管理与基础数据 . 16 3.1.1 组织管理 19 3.1.2 核算要素 21 3.1.3 项目类型 22 3.1.4 项目档案 23 3.1.5 项目工作分解结构（WBS） . 24 3.1.6 成本分解结构（CBS） 24 3.1.7 项目类型与成本分解结构 28 3.2 项目成本核算流程 . 28 3.2.1 初始设置 31 3.2.2 日常处理 36 3.2.3 月末处理 48 3.2.4 项目结算 59 3.2.5 分析报表 61 第四章 操作指南 . 63 附录 63 用

3、友软件股份有限公司 2 导读 此手册面向实施顾问以及企业关键用户，旨在为实施规划、解决方案制定和落实提供指导。手册围绕 产品能够解决的主要业务场景展开，并以此为依托展现产品的关键应用功能，提供业务需求与产品功能相 匹配的思路。 本手册包括四大部分，第一部分是对产品及其价值的概要介绍；第二部分是对有关项目成本的主要业 务场景、流程、以及对应的业务功能的介绍；第三部分是产品解决方案及初始准备设置等内容；第四部分 是关于本模块功能点的重要操作，此部分未就详细条目展开，详情可查阅产品相关模块的在线帮助说明。 此外，为了便于用户对整体内容加深理解，手册中对一些关键的名词进行了解释，并在附录中对一些 可能

4、需要对照查询的关键点进行了补充说明，以便用户查找对照。 为突出重点，本手册定位于方案性说明，仅对产品操作中的重要控制点有所描述。若读者希望深入了 解特定板块的产品应用，可结合本手册，查阅如下资料： 1. NCV6.3 产品手册-组织管理-深入阐述了产品关键概念（如集团、组织、业务委托关系等） 以及建模思路，是实施规划、蓝图设计的重要参考资料。 2. 产品帮助-针对具体功能点的关键字段、按钮操作进行详细解释，并提供关键应用示例。 3. NCV6.3 产品手册-流程管理-提供关于交易类型、流程设计工具的应用指导。 4. NCV6.3 产品手册-基础数据-可对手册第三部分（即初始准备设置）中的有关基

5、础数据的理 解和应用进行更详细深入地了解。 用友软件股份有限公司 3 名词解释 管控范围管控范围 企业集团在管理上存在着跨越多个组织单元的管理范围，基于一组相关的组织单元进行管理层面的核 算和分析处理。在管理会计中体现为多个责任中心在一个管理和控制范围内，在这样一个范围内会从管理 的角度进行统一的管理口径，统一执行政策和统一的业绩评价。这个管理范围就是管控范围。 在 NC 的管理会计中，管控范围起着一个边界的作用，在此边界内的组织和核算对象，统一核算要素， 在范围内从管理层面进行核算事项的调整，基于共同的标准进行评判。即该范围代表了具有统一的核算要 素、统一的核算币种、统一的会计期间、统一的成

6、本核算方法，在此范围内进行成本的分摊和内部结算。 核算要素核算要素 基于企业内部管理要求进行的会计核算信息分类口径，是满足内部核算的“会计科目” 。在项目成本会 计中，核算要素是成本核算的细分，一般是基于资源的分类，如材料费、设备费、人工费、机械费、各类 支出费等 业务量业务量 企业管理中某些管理维度非货币计量的指标需要进行考核管理，作为分析口径、成本动因的依据。例 如部门人数、办公面积、完工进度等。 EPS 企业项目结构（Enterprise Project Structure） ，反映企业内所有项目的结构分解层次，是企业内所有项目 的一种组织形式组织形式。EPS 的层次结构可以代表公司（组

7、织单元） 、部门、项目地点、项目类别等。 WBS 项目工作分解结构（Work Breakdown Structure） ，反映项目的工作任务的分解层次。WBS 的层次结构可 以是项目类别、项目的分阶段任务、项目等。 CBS 项目成本分解结构（Cost Breakdown Structure） ，反映项目的费用结构。是从成本管理的视角，按某种 方法（如成本的经济用途）对项目进行分类，同时各分类都可以向下分解成任意的明细成本或费用类型。 是根据需要依照项目预算或者成本核算体系建立的一种费用体系。 竣工决算竣工决算 竣工决算是由建设单位编制的反映建设项目实际造价和投资效果的文件。 竣工决算的内容竣工

8、决算的内容应包括从项目策划到竣工投产全过程的全部实际费用。竣工决算的内 容包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析等四个部分。其中竣工 财务决算说明书和竣工财务决算报表又合称为竣工财务决算竣工财务决算，它是竣工决算的核心内容。 用友软件股份有限公司 4 第一章 概述 1.1 产品概述 项目成本是指项目形成过程所消耗的各种费用的总和，是项目从启动、规划、实施、控制到项目交付 完成的整个过程所有费用支出。 项目成本会计是以企业项目核算为核心的会计成本核算，对项目的运营费用支出等情况进行及时准确 的计量与核算，为管理控制与考核评价提供依据。包括项目成本的归集与核算、业务

9、信息和业务量信息的 归集、成本费用的分摊、项目竣工的成本结算等处理，为企业针对项目管理的业绩分析、责任考核、业绩 评价提供及时、可靠的基础数据。产品功能架构如下图所示： 初始设置初始设置项目成本单项目成本单成本分摊成本分摊期末处理期末处理 人工费率人工费率业务量统计业务量统计竣工决算竣工决算统计分析统计分析 项 目 成 本 会计平台 报销报销 业 务 模 块 总账总账 固定 资产 固定 资产 存货 核算 存货 核算 项目 管理 项目 管理 分析报表分析报表企业报表企业报表 统计报表 总账总账项目管理项目管理 输出 图 1.1-01 项目成本会计架构图 用友软件股份有限公司 5 1.2 产品价值

10、 项目成本实现的目标： 提供在建工程项目的成本核算，满足在建工程的会计核算要求。 提供代建工程的开发成本核算，满足开发企业代建工程的会计核算要求。 提供建筑施工企业施工项目的核算，满足施工企业项目成本的核算要求。 支持项目的直接成本的归集与间接成本的分摊。 提供项目竣工结算的处理。 提供针对项目的成本分析。 具体而言，主要包括： 满足企业对基建投资工程项目进行会计核算的要求 支持对于固定资产投资、大修类的项目的成本核算，满足会计制度对于本类业务的要求； 支持工程直接成本和间接费用的归集； 支持将工程的间接费分摊到工程项目上； 支持工程项目的竣工结算； 支持将工程项目的待摊投资支出分摊到最终转固

11、定资产的成本对象上； 支持项目成本与总账的集成应用； 支持与项目管理系统的集成应用； 支持对项目做成本分析、预算差异分析报表； 满足企业对代建工程项目进行会计核算的要求 支持对于受其他单位委托代建工程项目进行成本核算，满足会计制度对于本类业务的要求； 支持工程直接成本和间接费用的归集； 支持将工程的间接费分摊到工程项目上； 支持工程项目的竣工结算； 支持项目成本与总账的集成应用； 支持与项目管理系统的集成应用； 支持对项目做成本分析、预算差异分析报表； 满足建筑施工企业的工程施工项目进行会计核算的要求 支持对于建筑施工类企业项目的成本进行核算，满足会计制度对于本类业务核算的要求； 支持工程项目

12、直接成本和间接费用的归集； 支持辅助生产成本、机械费、项目间接费用的分摊； 支持工程项目的竣工结算； 支持项目成本与总账的集成应用； 支持与基建工程的项目管理的集成应用； 用友软件股份有限公司 6 支持对项目做成本分析、投资分析报表； 支持对项目做成本分析、预算差异分析报表； 满足企业内部费用类项目进行会计核算的要求 支持对于企业内部费用管理类项目进行成本核算，满足会计制度对于本类业务的要求； 支持费用类项目直接成本和间接费用的归集； 支持将费用类项目的间接费分摊到受益项目上； 支持项目的成本结算； 支持项目成本与总账的集成应用； 支持对项目做成本分析、预算差异分析报表； 与 NC 系统业务模

13、块与财务模块的集成应用 与业务系统集成，可以及时的获得项目相关的成本核算数据，为各级管理者对于项目的成本情况 可以及时了解； 可以按照会计期间将项目间接费用分摊到项目上； 与项目管理集成，项目管理可以从项目成本获得项目的明细成本数据； 项目成本可以形成项目预算的执行数，为项目预算的控制提供依据，并提供差异的分析； 与总账集成，项目成本核算影响总账变化的，可以直接生成总账的凭证，项目竣工结算，生成总 账的结算凭证； 项目成本核算的项目明细数据，也为企业对项目的成本分析、利润分析提供了数据的支持； 第二章 应用场景 2.1 投资类工程项目成本核算 一般企业自建厂房设施、大型设备的安装和大修等都需要

14、按照投资项目进行成本的核算。他可以分为 投资自建和发包两种方式：自建是指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程；发包是指甲方 企业通过签订合同，由其它工程队或乙方承建单位承包建造的工程。 承包外部建设施工工程的企业（配合项目管理的目标客户） ，需要按照项目进行成本核算。 2.1.1 投资类工程项目 企业投资建设厂房、办公楼、生产线等固定资产，设备大修、技术改造等。该项目的运营与管理主要 包括： 1) 企业要制定投资计划； 用友软件股份有限公司 7 2) 对基建项目进行成本核算； 3) 项目的成本主要包括设计费和建设成本、监理费等； 4) 项目完工，建筑物转固定资产； 5) 需要对投入的

15、成本费用按照项目的阶段进行分析。 投资类项目由于投资大、周期长，需要从项目启动、规划、执行、控制、收尾等多方面进行严格的成 本核算与管理。 1) 满足财务会计对于投资工程的核算要求，核算项目建设成本，核算一般对应会计核算的在建工程 的有关科目； 2) 按照在建工程项目进行项目的核算，每个项目可以独立的核算； 3) 支持工程部人员的工资福利在多个项目间的分摊； 4) 在项目竣工时，可以将项目的待摊支出分摊到工程的多个固定资产上； 5) 项目竣工后，可以提供需要结转成固定资产的价值或者长期待摊费用。 2.1.1.1 业务描述 投资类工程项目的成本核算一般按在建工程科目下统一核算，其成本核算流程图如

16、下： 应付职工薪资应付职工薪资 库存材料库存材料 库存设备库存设备 材料成本差异材料成本差异 银行存款银行存款 在建工程在建工程 余：未完开发产品 的实际成本 余：未完开发产品 的实际成本 预提费用预提费用 待摊费用待摊费用 开发间接费开发间接费 固定资产固定资产待摊待摊/长期待摊费用长期待摊费用预提费用预提费用 图 2.1-01 投资类工程项目的成本核算流程 项目成本归集和核算的流程： 如果可以作为项目的直接成本，则直接核算到项目，包括项目发生的料、工、费等直接成本。 如果是不能到具体项目的间接成本，则先归集到有关的部门（成本中心） ，再在每个会计月末，将 用友软件股份有限公司 8 有关间接成本按一定的分配动因分摊到多个项目上。 如果是待摊支出的分摊，一般在项目竣工阶段进行分摊，分摊到各建筑项目或者固定资产上