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1、会计知识学习大全 会计学习都有些知识点?来看看小编整理的税法所有税种计算公式大全吧 税法所有税种计算公式大全 一、各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额进项税 销项税额=销售额税率此处税率为17% 组成计税价格=成本(1+成本利润率) 组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1消费税税率) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额征收率 销售额=含税销售额(1+征收率) 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额税率 不含税销售额=含税销售额(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成
2、本+利润)(1消费税率) 组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)(1消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量单位税额 三、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量单位完税价适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率 四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额税率 月预缴额=月应纳税
3、所得额25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额使用税率速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额使用税率(130%) 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额使用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积(平方米)使用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值(1扣除比例)1.2% 或年应纳税额=租金收入12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入扣除项目 应纳税额=(每级距的土地增值额适用税率) 5、契税 应纳税额计税依据税率 二、应纳税额
4、的计算公式 一、增值税 (一)增值税计算方法 1、直接计税法 应纳增值税额：=增值额增值税税率 增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目货物销售额的全值法定扣除项目购入货物金额 2、间接计税法 扣除税额=扣除项目的扣除金额扣除税率 (1)购进扣税法 扣除税额=本期购入扣除项目金额扣除税率+已由受托方代收代缴的税额 (2)实耗扣税法 扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额扣除税率+已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额当期进项税额 1、销项税额=销售额税率 销售额=含税销售额/(1+税率) 组成计税价格=成本(1+成本利润率) 2、进项税额 不得抵
5、扣的进项税额=当月全部进项税额当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额=销售额征收率 销售额=含税销售额/(1+征收率) 销售额=含税收入(1+增值税征收率) 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额=组成计税价格税率 组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税 二、消费税额 1、从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额税率 (1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) (2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1消费税率) (3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(
6、1消费税率) (4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额 (5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1消费税税率) 2、从量定额的计算 实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量单位数额 三、企业所得税额 应纳税额=应纳税所得额税率 应纳税所得额=收入总额准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+()税收调整项目金额 利润总额=收入总额成本、费用、损失 1、工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额=利润总额+()税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出 营业利润=产品销售利润+其他业务利润管理费用财务费用 产品销售利润=产品销售收入产品销
7、售成本产品销售费用产品销售税金及附加 其他业务利润=其他业务收入其他业务成本其他销售税金及附加 本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计=材料+工资+制造费用 2、商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+()税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润管理费用财务费用汇兑损失 主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入 商品销售利润=商品销售净额商品销售成本经营费用商品销售税金及附加 商品销售净额=商品销售收入销售折扣与折让 3、饮服企业应纳税所得额公
8、式 应纳税所得额=利润总额+()税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出 营业利润=经营利润+附营业务收入附营业务成本 经营利润=营业收入营业成本营业费用营业税金及附加 营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额 四、个人所得税额 1、工资、薪金所得 工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额适用税率速算扣除数 应纳税所得额=每月收入额800 应纳税额=应纳税所得额适用税率速算扣除数 应纳税所得额=(不含税所得额速算扣除数)/(1税率) 2、个体工商户 应纳所得税额=应纳税所得额适用税率
9、速算扣除数 (1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额 全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额12/当月累计经营月份数 (2)、计算全年应纳所得税额 全年应纳所得税额=全年应纳税所得额适用税率速算扣除数 (3)、计算当月累计应纳所得税额 当月应纳所得税额=全年应纳所得税额当月累计经营月份数/12 (4)、计算本月应纳所得税额 本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额累计已缴所得税额 3、稿酬所得 应纳所得税额=应纳税所得额20%(130%) =应纳税所得额20%70% 4、劳务报酬所得 (1)、一次收入在20000元以下时 应纳所得税额=应纳税所得额20% (2)、一次收入200005
10、0000时 应纳所得税额=应纳税所得额20%+应纳税所得额20%50% =应纳税所得额(20%+10%) (3)一次收入超过50000时 应纳所得税税额=应纳税所得额20%+应纳税所得额20%100% =应纳税所得额(20%+20%) 5、财产转让 财产转让应纳所得税额=应纳税所得额20% 应纳税所得额=转让财产收入额财产原值合理费用 6、利息、股息红利所得 应纳所得税额=应纳税所得额20% 7、境外个人所得税款扣除限额 境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额/境内、外所得总额 8、支付给扣缴义务人手续费的计算 手续费金额=扣缴的个人所得税额2%
11、五、土地增值税额 1、一般计算方法 应纳税总额=各级距土地增值额适用税率 某级距土地增值额适用税率 土地增值率=土地增值额100%/扣除项目金额 土地增值额=转让房地产收入扣除项目金额 2、简便计税方法 (1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的 应纳税额=土地增值额30% (2)、土地增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的 应纳税额=土地增值额40%扣除项目金额0.05 (3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的 应纳税额=土地增值额50%扣除项目金额0.15 (4)土地增值额超过项目金额200% 应纳税额=土地增值额60%扣除项目金额0.35 六、城市建设维护税 应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)地区适用税率 应补交税额=实际营业收入额地区适用税率已纳税额 应退税额=已交税额核实后的应纳税额 七、资源税额 应纳税额=课税数量单位税额 八、车船税 1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为： 年应纳税额=车辆拥有量适用的年税额 2、载货车年应纳税额的计算公式为： 年应纳税额=载货汽车净吨位适用的年税额 3、客货两用的车应纳税额的计算公式为： 年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额 载人部分年应纳税额=载人车适用年税额50% 载货部分年应纳税
