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1、系统时间：2013-8-1 登录应用平台时间：2013-8-1(001) 引入实验二账套,第六章 固定资产管理,理论知识回顾,1、固定资产特征：,2、固定资产分类：,3、固定资产折旧方法：,（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有； （2）使用寿命超过一 个会计年度；,（1）按经济用途：经营用固定资产和非经营用固定资产 （2）综合分类：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、不需用固定资产、未使用固定资产、土地等,（1）年限平均法（直线法）： （2）工作量法： （3）年数总和法： （4）双倍余额递减法：,一、固定资产管理系统概述 二、固定资产管理系统初始设置 三、固定资
2、产管理系统日常业务处理 四、固定资产管理系统期末处理,新知识,一、固定资产管理系统概述,（一）固定资产管理系统的功能目标,1、管理固定资产卡片； 2、按月反映固定资产增加、减少、原值变化； 3、按月计提折旧，生成凭证； 4、输出相关报表和账簿。,（二）固定资产管理系统与其他系统的关系,成本核算系统,基础档案,总账系统,固定资产 管理系统,一、固定资产管理系统概述,UFO报表系统,一、固定资产管理系统概述,（三）固定资产管理系统的业务处理流程,设置控制参数,设置基础信息,输入期初固定资产卡片,初始设置,资产增加,资产变动,资产评估,日常处理,期末处理,生成凭证,账表查询,减值计提,计提折旧,对账
3、结账,（一）建立固定资产系统账套,1、启用月份：不落后于总账子系统的启用月份。 2、折旧信息： 是否计提本账套折旧：企业单位需要 主要折旧方法。 折旧汇总分配周期：1个月 月折旧额的计算。 3、编码方式设置 资产类别编码方式 固定资产编码方式：自动编码 4、账务接口设置,二、固定资产管理系统初始设置,3、编码方式设置,资产类别编码方式 资产类别：单位根据管理和核算的需要给资产所做的分类。国家规定的为4级6位（2112）方式。 固定资产编码方式 固定资产编码：资产管理者给资产所编的编号。 手工编号 自动编号：类别编号+序号；部门编号+序号；类别编号+部门编号+序号；部门编号+类别编号+序号 资产
4、类别的编码方式设定以后，一旦某一级设置了类别，则该级的长度不能修改，未使用过和各级的长度可修改。 自动编码方式一级设定，不得修改。,二、固定资产管理系统初始设置,4、账务接口设置,是否与账务子系统对账：是，则随时可以了解固定资产管理子系统内所有资产的原值、累计折旧和账务系统中的固定资产和累计折旧科目的余额是否相等。 固定资产对账科目和累计折旧对账科目：所选择的对账科目应与账务系统内对应的一级科目一致。 对账不平允许月末结账：当两个系统在对账时出现偏差，而偏差不一定是由错误引起的，有可能是操作的时间差异造成的，因此给出判断。,二、固定资产管理系统初始设置,（二）基础设置,资产类别设置 部门对应折
5、旧科目设置 增减方式设置 使用状况设置 折旧方法定义 原始卡片录入,二、固定资产管理系统初始设置,原始卡片录入,二、固定资产管理系统初始设置,三、 固定资产子管理系统日常业务处理,（一）资产增减 （二）资产变动 原值变动、部门转移、资产使用状况调整、资产使用年限调整、资产折旧方法调整、 变动单管理 （三）资产评估 （四）资产盘点 （五）生成凭证 （六）账簿管理 账簿、折旧表、统计表、分析表,注意事项：,1.不是本月录入的卡片，不能删除； 2.已制作过凭证的卡片删除时，必须先删除 凭证，才能删除卡片； 3.卡片做过一次月末结账后不能删除，做过 变动单或评估单的卡片删除时，应先删除相关的 变动单或
6、评估单。,三、 固定资产子管理系统日常业务处理,四、固定资产子管理系统期末处理,（一）折旧处理,（三）对账与结账（反结账）,（二）凭证生成和查询 凭证生成两种方式：业务发生后立即制单和批量制单 凭证查询,计提折旧,折旧清单,折旧分配表,（四）账表管理 分析表、减值准备表、统计表、账薄、折旧表,4.1.1计提折旧,当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目中。计提工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用，系统除了自动生成折旧清单外，同时还生成折旧分配表，从而完成本期折旧费用登账工作。然后就可以制单生成凭证。,四、固定资产子管理系统期末处理,4.1
7、.2折旧处理,1.计提折旧,2.折旧清单,3.折旧分配表,四、固定资产子管理系统期末处理,1,2,3,4.1.3批量制单,四、固定资产子管理系统期末处理,影响折旧处理因素的变动调整,影响折旧变动的因素：原值、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限和使用状况。 折旧因素调整遵循的原则： 当发生前三项调整时，当月不变，下月按变化后的提。后三项当月就按调整后的提。 使用状况调整在下个月有效。 部门转移和类别调整，当月计提的折旧分配到变动后的部门和类别。,四、固定资产子管理系统期末处理,计提折旧的原则,在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累
8、计。 若上次计提折旧已制单并传递到总账子系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。 计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。 若自定义的月折旧方法折旧率或折旧额出现负数，系统自动中止计提。 资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同，但使用部门必须是明细部门，而折旧分配部门不一定要分配到明细部门。,四、固定资产子管理系统期末处理,制单与对账,1、制作记账凭证 资产增加、减少、累计折旧调整以及折旧分配可以采用“立即制单”或批量制单的方式来生成凭证。 2、查询、修改、删除凭证 在固定资产管理系统中进行。 3、对账 固定资产管理系统与总账系统对账。 对账的操作不限制时间，任何时候都可进行。 系统在执行月末结账时自动对账一次，并给出对账结果。,四、固定资产子管理系统期末处理,月末结账,月末结账每月进行一次，结账后的当期数据不能修改。 恢复结账前状态反结账 一旦成本系统提取了某期的数据，则该期不能反结账。 本期不结账，则不能处理下期的数据。,四、固定资产子管理系统期末处理,章节作业,思考题： 1、固定资产管理系统与其他系统的关系怎样？ 2、在进行固定资产减少操作前就做的工作是什么？ 3、总账与固定资产进行对账的前提是什么？ 4、期末结账时有哪些注意事项？,
