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1、第二十一章会计师事务所业务质量控制一、单项选择题1.会计师事务所质量控制制度的目标不包括（）。A.合理保证会计师事务所及其人员遵守职业准则B.合理保证会计师事务所及其人员遵守适用的法律法规C.合理保证会计师事务所的可持续经营D.合理保证会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告2.下列各项中，（）对质量控制制度承担最终责任。A.项目质量控制复核人B.项目经理C.项目合伙人D.主任会计师3.以下关于质量控制制度运作人员的表述中，正确的是（）。A.质量控制制度的运作必须由主任会计师独立完成B.质量控制制度的运作可以由审计助理人员完成C.承担质量控制制度运作责任的人员需要经过质量控制复核人的授权
2、D.主任会计师必须授权适当的人员辅助其完成质量控制制度的运作4.下列有关项目质量控制复核的说法中，错误的是（）。A.关键审计合伙人在属于公众利益实体的审计客户中任职不能超过五年B.项目质量控制复核人不能代替项目组进行决策C.项目质量控制复核人需要具备履行职责需要的技术资格D.对于属于公众利益实体的审计客户，在执行审计业务时必须实施项目质量控制复核5.会计师事务所应当制定政策和程序来保持相关职业道德要求规定的独立性，以下不需要遵守这一要求的是（）。A.项目合伙人B.关键审计合伙人C.被审计单位内部审计部门人员D.雇佣的专家6.下列关于注册会计师对客户的诚信的理解中，错误的是（）。A.客户的诚信问
3、题必然会导致财务报表产生重大错报B.绝大多数的审计问题都来源于不诚信的客户C.会计师事务所在承接审计业务之前要考虑客户的诚信D.会计师事务所要拒绝不诚信的客户，以降低业务风险7.以下各项中，会计师事务所针对解除业务约定制定的政策和程序不应当包括（）。A.与管理层和治理层讨论会计师事务所可能采取的适当行动B.与监管机构讨论会计师事务所可能采取的适当行动C.与管理层和治理层讨论会计师事务所解除业务约定的情况及原因D.记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据8.以下不属于人力资源管理的要素的是（）。A.相关职业道德要求B.人员素质和胜任能力C.职业发展D.业绩评价9.下列与人力资源管理各要
4、素相关的说法中，不正确的是（）。（编）A.招聘是人力资源管理的首要环节B.在招聘高级业务人员时，会计师事务所可以进行背景检查C.培训是提高人员素质、专业胜任能力和帮助员工职业发展的重要途径D.会计师事务所通常制定统一的业绩评价、工资及晋升标准10.会计师事务所在针对员工设计有关业绩评价、工薪及晋升的政策和程序时，最应当重视的是（）。A.业务数量B.业务质量C.利益最大化D.客户的满意程度11.会计师事务所应当要求项目合伙人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核，以下选项中属于监督的具体要求的是（）。A.使项目组了解工作目标B.提供适当的团队工作和培训C.跟进审计业务的进程D.业务程序的目标是否
5、已实现12.在审计过程中常会出现意见分歧，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。以下选项中，不可以作为咨询对象的是（）。A.会计师事务所B.职业团体C.监管机构D.被审计单位管理层13.在业务执行中，针对项目组内部、项目组与被咨询者之间及项目合伙人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧。下列说法中不恰当的是（）。A.会计师事务所应当制定政策和程序以处理和解决意见分歧B.形成的结论应当得以记录和执行C.出现意见分歧是不正常现象，影响审计效果及效率D.只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告14.对业务问题的意见出现分歧是正常现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。以下关
6、于意见分歧的说法中，正确的是（）。A.如果项目紧急，分歧未解决之前可以出具审计报告B.如果合同规定完成业务日期已到，即使意见分歧未解决，也一定要出具审计报告C.只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告D.在出现意见分歧时，可以先出具审计报告，日后分歧解决时再对已经出具的报告进行修改15.下列关于业务执行的说法中，不正确的是（）。A.会计师事务所应当要求项目合伙人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核B.项目组内部复核确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作C.项目组在业务执行中对疑难问题或争议事项进行适当咨询D.为了保证按时出具报告，对于需要实施项
7、目质量控制复核的业务，可以在出具报告后进行项目质量控制复核16.以下选项中，不属于会计师事务所通常采用的审计项目质量控制复核方法的是（）。A.与项目合伙人进行讨论B.与被审计单位治理层沟通C.复核财务报表或其他业务对象信息及报告D.选取与项目组作出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核17.下列关于业务工作底稿归档要求的说法中，不正确的是（）。A.会计师事务所在出具业务报告后，对于工作底稿要及时归档B.审计业务工作底稿的归档期限是业务报告日后60天内C.对于客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具的不同报告，会计师事务所应当将不同业务的工作底稿分别归档D.对于客户的同一财务信息执行不同的委
8、托业务，出具的不同报告，会计师事务所应当将不同业务的工作底稿按照最晚完成的归档期限统一归档18.下列关于检查的时间、人员与范围的相关说法中，错误的是（）。A.在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论B.参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作C.会计师事务所在选取单项业务进行检查时，应当不事先告知相关项目组D.外部独立检查的范围或结论，不能替代自身的内部监控二、多项选择题1.下列各项中，属于质量控制制度要素的有（）。A.人力资源B.客户关系和具体业务的接受与保持C.相关职业道德要求D.监控2.下列有关会计师事务所获取有关独立性的书面确认函的说法中，
9、正确的有（）。A.会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函B.书面确认函应当是纸质的C.当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所也可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函D.会计师事务所可以编制并保留禁止本所人员与之有商业关系的客户清单，并将清单传达给相关人员3.会计师事务所的领导层应当树立质量至上的意识，会计师事务所应当通过（）措施实现质量控制的目标。A.合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量B.建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序C.投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序D.建立以提高
10、企业经济利益为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序4.如果会计师事务所获知了违反独立性政策和程序的情况，则可能采取的措施有（）。A.立即将与违反独立性相关的信息告知有关项目合伙人B.立即将与违反独立性相关的信息告知会计师事务所的其他适当人员C.必要时，立即将与违反独立性相关的信息告知会计师事务所雇用的专家D.必要时，立即将与违反独立性相关的信息告知关联会计师事务所的人员5.会计师事务所制定的质量控制政策和程序中规定，合理保证在（）情况下才能接受或保持客户关系和具体业务。A.能够胜任该项业务，并具有执行该业务必要的素质、时间和资源B.能够遵守相关职业道德要求C.已考虑客户的诚信，没有信息表明客
11、户缺乏诚信D.已通过测试得出客户的内部控制不存在重大缺陷6.针对客户的诚信问题，会计师事务所应当考虑的因素有（）。A.客户的经营性质B.客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平C.客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象D.变更会计师事务所的理由7.下列选项中，可以作为会计师事务所提高人员素质和胜任能力途径的有（）。A.职业教育B.持续职业发展，包括培训C.工作经验D.由经验更丰富的员工提供辅导8.以下关于项目组的委派的说法中，正确的有（）。A.会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人B.对于高风险的审计项目，会计师事务所应当委派第二项目合伙人C.对于高风险的审计项目，
12、会计师事务所可以委派项目质量控制复核人实施项目质量控制复核D.会计师事务所应当制定政策和程序，监控项目合伙人连续服务同一客户的期限及胜任情况9.在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员应当考虑的事项包括（）。A.重大事项是否已提请进一步考虑B.已获取的证据是否充分、适当以支持报告C.相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否已得到记录和执行D.业务程序的目标是否已经实现10.下列就业务执行的相关表述中，错误的有（）。A.审计项目组不能向内部或外部具备适当知识、资历和经验的专业人士咨询重大、复杂或新的会计或审计处理事项B.项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录，应当经咨询者
13、认可C.为保证项目质量控制复核人员的客观性，在执行审计过程中，项目合伙人不得向项目质量控制复核人员咨询D.关键审计合伙人轮换后的两年内，不得为被审计单位的审计业务实施质量控制复核11.指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。其中，在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员应当考虑的有（）。A.已获取的证据是否充分、适当以支持报告B.是否需要修改已执行工作的性质、时间安排和范围C.重大事项是否已提请进一步考虑D.识别在执行业务过程中需要咨询的事项12.下列属于咨询的具体要求的有（）。A.识别在执行业务过程中需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项B.形成良好咨询文化C.合理确定
14、咨询事项D.适当确定被咨询者13.以下各项中，针对项目质量控制复核人员的资格标准说法正确的有（）。A.需具备履行职责需要的技术资格B.具有必要的经验和权限C.在不损害其客观性的前提下，可适当提供业务咨询D.项目组内意见分歧无法解决时，应代替项目组进行决策14.在制定用于确定除上市实体财务报表审计以外的其他业务是否需要实施项目质量控制复核的标准时，会计师事务所应当考虑的事项包括（）。A.业务的性质，包括涉及公众利益的程度B.法律法规是否要求实施项目质量控制复核C.会计师事务所能够胜任项目质量控制复核工作的人员是否足够D.在某项业务或某类业务中识别出的异常情况或风险15.对于上市实体财务报表审计实
15、施项目质量控制复核时，复核人员应该考虑的事项包括（）。A.关于重要性的重大判断B.项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价C.是否已就存在的意见分歧，其他疑难问题或争议进行适当咨询，以及咨询得出的结论D.拟出具的审计报告的适当性16.为保持质量控制复核人员的客观性，质量控制复核人员应当符合的规定包括（）。A.不存在可能损害复核人员客观性的其他情形B.在复核期间不以其他方式参与该业务C.如可行，不由项目合伙人挑选D.不代替项目组进行决策17.除下列（）情况外，事务所应对业务工作底稿包含的信息保密。A.取得客户的授权B.根据法律法规的要求，直接向监管机构报告发现的违法行为C.为提升员工专业胜任能力，主任会计师签字同意其借阅D.接受监管机构依法进行的质量检查18.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，下列有关实施
