《2017全国建筑业财税知识竞赛-初赛-题库3（附答案）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017全国建筑业财税知识竞赛-初赛-题库3（附答案）（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2017全国建筑业财税知识竞赛-初赛 -3 共 85 题，总分 100.0 分 ，请在 50 分钟内作答 。 1、销售额为纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（D ）。 A. 延期付款利息 B. 滞纳金 C. 代垫款项 D. 销项税额解析下列项目不包括在应税销售额内：1、向购买方收取的销项税额；2、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；3、同时符合以下条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。2、物资设备集中管理中，集中采购实施的主要采购方式不包括（ D）。 A. 公开招标 B. 协商议价 C. 比价采
2、购 D. 直接购买3、某企业委托中介向光大银行贷款500万元，贷款年利率6%，该银行支付利息15万和中间人融资顾问费、融资手续费共5万元，购买金融票据的工本费5000元,均取得了增值税专用发票。上述不可以抵扣进行进项税额的费用是（C）。 A. 融资顾问费 B. 工本费 C. 利息 D. 融资咨询费4、下列不允许抵扣进项税额的凭证有（D ）。 A. 增值税专用发票 B. 税控机动车销售统一发票 C. 海关进口增值税专用缴款书 D. 餐饮业增值税发票5、建筑业“营改增”后，A建筑公司登记为一般纳税人，2016年5月在资产盘点过程中，对清点出的不需使用的资产进行处理：销售已使用7年的机器设备，开具增
3、值税普通发票，取得含税收入41200元（原值为120000元，已计提折旧79800元，该设备购进时按规定不得且未抵扣进项税），则A公司销售设备应纳增值税额为（D） A. 800 B. 1200 C. 6000 D. 5986.32解析:营改增试点前取得的动产销售时,可以按照简易计税方法(征收率3)实施,应纳税额=41200/(1+3)*3=1200元 6、PPP项目公司与东方建筑公司签订工程总承包协议，协议中约定工程项目为固定造价，总造价为50亿元，则此份协议应当缴纳的印花税为(D )。 A. 0 B. 500000 C. 1000000 D. 1500000解析属于建筑安装工程承包合同或协议
4、,按照协议约定承包金额0.3贴花 7、某施工企业技术人员外出参加研讨会发生的下列费用中可以取得增值税专用发票并抵扣进项税额的是（A ）。 A. 住宿费 B. 误餐补助费 C. 航空机票 D. 出租汽车票解析差旅交通费中,只有会议费、住宿费能够取得增值税专用发票并抵扣进项税。8、建筑单位或者个体户提供的下列服务中，属于视同销售的是（D ）。 A. 无偿为地震灾区建设希望小学 B. 无偿为某村镇建设养老院 C. 无偿为某山区修路 D. 无偿为某单位建设阅览室【解析】单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让动产不动产，均视为视同销售，但是用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。D选项不
5、属于该类9、建筑企业集团下属的物业公司对外出租不动产，合同中约定了免租期，是否作为增值税视同销售交纳增值税(B )。 A. 属于视同销售 B. 不属于视同销售 C. 要具体情况具体分析【解析】根据国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题公告（国家税务总局公告2016年86号）规定：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于财税【2016】36号文中规定的视同销售服务10、乙建筑公司本年度"管理费用-业务招待费"的金额为80万元，"主营业务收入"的金额为8000万元，根据企业所得税法律制度的规定，纳税调整项目明细表第15行“（三）业务招待费支
6、出”第2列“税收金额”为（D）。 A. 80 B. 48 C. 32 D. 40【解析】根据税法相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%，即企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60%发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入0.5%。11、某公司（增值税一般纳税人，非转型试点范围）销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，当月取得增值税专用发票上注明价款130000元，增值税22100元，2016年6月出售时开具普通发票，注明金额120640元，已知该公司未放弃减税优惠，则该公司转让设备行为应纳
7、增值税额为（B）。？ A. 3023.45 B. 2342.52 C. 1850.25 D. 1280.78【解析】自2014年7月1日起，一般纳税人销售自己使用过的，在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。12、甲建筑公司为增值税一般纳税人，2017年3月将2016年6月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作集体福利设施，该设备原值为200万元，已计提折旧18万元，则转出的进项税额为（C）。 A. 34 B.26 C.30.94 D.23.66 【解析】固定资产不得抵扣的进项税额=
8、固定资产净值*适用税率=182*0.17=30.9413、根据增值税相关规定，下列不属于视同销售的有（ A）。 A. 将自产、委托加工或购进的货物用于集体福利 B. 将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者 C. 将自产、委托加工或购进的货物投资给其他单位 D. 将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人【解析】增值税中视同销售的确认。增值税暂行条例实施细则规定，以下8种行为视同销售：将货物交付他人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产、委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委
9、托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ·将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。14、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，以及一般纳税人销售旧货，按照简易计税办法按（ A）征收率征收。 A. 3%征收率减按2% B. 3% C. 5% D. 6%【解析】自2014年7月1日起，一般纳税人销售自己使用过的，在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
10、15、下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）处理的是（ C）。A. 公司办公室购办公用品 B. 供销科外购低值易耗品 C. 外购食用油发给每个职工 D. 运输队汽车发生修理费【解析】外购产品用于职工福利，不视同销售，其进项税额不允许抵扣16、企业因提供劳务而负担的职工薪酬，计入（B）。 A. 产品成本 B. 劳务成本 C. 固定资产成本 D. 无形资产成本【解析】17、甲公司2015年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2013
11、年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2013年应计提折旧100万元，2014年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素，甲公司2014年度资产负债表"未分配利润"项目"年末数"应调减的金额为（D）万元。 A. 90 B. 180 C. 200 D. 270【解析】2014年计提折旧200万，净利润减去200万，还需计提盈余公积，200-20=18018、某企业递延所得税资产期初余额为50万元，期末余额为25万元，本期应交所得税为275万元，适用的所得税税率为25%。企业当年获得的国债利
12、息收入为10万元，支付的税收罚款为5万元，无其他纳税调整事项。当年的净利润是（A）万元。？ A. 1205 B. 1100 C. 1200 D. 905【解析】275/25%+25/25%+10-5=1205 解析二：275/25%+25+5=80519、下列项目，不属于无形资产的是( C)。A. 著作权 B. 特许权 C. 人力资源 D. 非专利技术【解析】无形资产通常包括专利权，非专利技术，商标权，著作权，特许权，土地使用权等；自然无形资产包括不具实体物质形态的天然气等自然资源等标记 取消标记20、下列税金中，不应计入存货成本的是（B）。 A. 一般纳税企业进口原材料支付的关税 B. 一般
13、纳税企业购进原材料支付的增值税 C. 小规模纳税企业购进原材料支付的增值税 D. 一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税【解析】根据税法规定，增值税属于价外税，不计入成本21、某公司于 2011年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403500 元，预计使用寿命为10年，预计净残值为3500元，自2012年1月 1 日起按年限平均法计提折旧。2016年年初，由于技术进步等原因，公司将该设备预计使用寿命变更为6年，预计净残值变更为 1500 元。该项变更对 2016年度利润总额的影响金额为（A ）。 A. -81000 元 B. -60750 元 C. 81000 元 D. 60750
14、元【解析】(403500-3500)/10-(403500-160000-1500)/2=-8100022、根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（ D）。 A. 出售在用机器设备获取的价款 B. 出售专利权获取的价款 C. 出售金融资产获取的价款 D. 出售原材料收取的价款【解析】解析收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入23、 下列关于金融资产减值的表述正确的是（C）。 A. 持有至到期投资发生减值后，资产负债表日应按持有至到期投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，借记“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目 B.
15、 为简化核算，持有至到期投资发生减值后按持有至到期投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入较小时，可不再继续确认利息收入，按债券的面值和票面利率计算确定的应收利息金额不需进行表外登记 C. 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，且下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确认减值损失 D. 对持有至到期投资、委托贷款确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益【解析】24、下列关于设定受益计划的表述中不正确的是（D ）。 A. 设定受益计划存在资产的，企业应当将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余，确认为一项设定受益计划净负债或净资产 B. 企业引入或取消一项设定受益计划或是改变现有设定受益计划的应付福利时，应确认为发生了计划修改 C. 在设定受益计划的修改或缩减与重组费用或者辞退福利无关的情况下，企业应当在修改或缩减发生时确认相关的过去服务成本 D. 设定受益计划产生的服务成本不
