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1、审计学 1 单选题 1 对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。 A A 会计师事务所主任会计师；B 项目负责人；C 项目质量复核人；D 注册会计师2 注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是（ ）。 D A 询问公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B 检查内部控制生成的文件和记录C 选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D 重新执行P公司的重要内部控制3 审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（ ）。 A A 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动B 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计
2、资料及其相关资料C 被审计单位的会计资料及其相关资料D 被审计单位的财务报表4 如果上期财务报表未经审计时，注册会计师应当对本期期初余额实施恰当的审计程序，取得充分、适当的审计证据，以确定期初余额不存在重大错报。同时为使财务报表使用者以谨慎的态度利用比较数据作出决策，避免加重注册会计师的责任，降低注册会计师的执业风险，注册会计师应当在审计报告的（ ）予以说明。 A A 引言段B 责任段C 意见段D 强调事项段5 在销售业务中，“开具账单编制并向顾客寄送事先连续编号的发票”这项功能所针对的主要问题并不是( )。 A A 是否按已授权批准的销售单所列示的数量开具账单B 是否按已授权批准的商品价目表
3、所列价格开具账单C 是否只对实际装运的货物才开具账单D 是否对所有装运的货物都开具了账单6 关于控制环境的说法不正确的是（ ）。 D A 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础C 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制D 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价7 在下列各项中，属于运用
4、重要性原则的情形是（ ）。 C A 编写管理建议书B 出具审计报告C 制定审计计划D 签订审计业务约定书8 在对询证函的以下处理方法中，正确的是( )。 A A 在粘封询证函时进行统一编号B 寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收C 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D 有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所9 如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（ ）的审计报告。 C A 无保留意见加强调事项段B 非标准审计报告C 保留意见或无法表示意见D 保留意见或否定意见10 D
5、会计师事务所以前的业务助理人员小张、注册会计师小王、主任会计师老李、部门经理大赵现在分别在D事务所的客户任职，其中，不影响D事务所继续与客户签约的情形是（ ）。 A A 小张在X公司担任董事会秘书，专门负责搜集、整理并提供秘书指定各种资料B 小王在Y公司任总经理的财务秘书，该总经理共计聘用专职秘书8人C 老李在Z公司任董事D 大赵在V公司担任财务主管11 注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（ ）。 B A 计划实施实质性程序时确定的预期样本量B 被审计单位的中期财务报表C 内部控制调查问卷D 与管理层的沟通函12 注册会计师获取的下列书面证据
6、中，证明力最弱的当属（ ）证据。 D A 被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件B 由被审计单位保管理的银行函件C 被审计单位律师声明书D 管理当局声明书13 针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（ ）。 D A 考虑人员的适当分派和督导B 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解C 考虑被审计单位采用的会计政策D 对应收账款进行函证14 注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的（ ）。 C A 存在B 列报C 完整性D 分类和可理解性15 中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务
7、准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（ ）。 B A 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论C 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论D 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其2 判
8、断题 1 所谓前后任注册会计师的交接，仅限于审计业务。其他如内部控制审核、财务报表审阅、基建工程的决算等业务，并不包括在内。() B A 错误B 正确2 当鉴证对象适当时，册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。（） A A 错误B 正确3 对变量抽样而言，在同样的样本数量下，其可靠程度和可容忍误差之间成同向变动关系，即当降低可容忍误差时，如不增加证据的数量，将降低抽样结果的可信赖程度。（ ） B A 错误B 正确4 对财务报表审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，注册会计师应在审计报告意见段之后增加说明段予以说明。（ ） A A 错误B 正确5 无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。（ ） A A 错误B 正确
