《2016.8.2最新征税与纳税剖析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016.8.2最新征税与纳税剖析（28页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、中国改建辽宁舰花费200亿,22年航天投入总费用是400多亿,南水北调工程总投资近5000亿,2010至2015年我国地铁建设投资规划额达11568亿元,嫦娥三号,国家的繁荣和强大靠什么来支撑呢？ Zxxk,征税和纳税,第八课第二框,自学导航,征税和纳税 一、税收和其种类 （一）含义 （二）基本特征及关系（重点） （三）种类（难点） 二、依法纳税是公民的基本义务（重点） （一）为什么要依法纳税 （我国税收的性质、纳税的必要性） （二）违反税法的行为 （三）公民要增强纳税人的意识,检测1-税收的含义,A.为实现国家职能 B.政治权力、税法 C.财政收入的基本形式 D.国家,根据P69税收的含义，
2、完成连线：,1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的) 3.怎样征税(手段) 4.税收的地位,一、税收及其种类,犀利哥纳税的故事,犀利哥回到家乡后，开了个小饭馆,但没有经验，生意不好。这一天，税务人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务登记，在催促无果的情况下，税务人员潇洒哥登门征税,检测2-税收的基本特征,第一幕：犀利哥讨价还价 犀利哥：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？ 潇洒哥：这可不行！征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！,固定性：以法律形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,问题1：这段对话体现了税
3、收的哪个特征，教材依据是什么? zxxk,第二幕 ：犀利哥狡辩 犀利哥：谁说不能改？台风“菲特”过境，国家还对好多行业减免税收来着呢！ 潇洒哥：那是国家根据相关政策给予的税收优惠。你现在的情况不同啊！,固定性：不能随意改变一成不变 （根据具体情况，国家进行适当调整。）,问题2：国家对灾区实行税收优惠政策，是否违反了税收的固定性(固定性是否意味着一成不变）？,第三幕 ：犀利哥耍赖 犀利哥：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。 潇洒哥：话可不能这么说！虽然你缴税时没有直接得到任何报酬，但我们国家的税收是取之于民用之于民的啊！比如你平时坐公交，油价涨了，可公交票价没涨，就是国家财政在进行补贴！,
4、无偿性：不返还，也不付出任何代价。,问题3：这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么？,第四幕：犀利哥耍横 犀利哥：如果我不缴你能把我怎么样？ 潇洒哥：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借政治权利强制征税，纳税人必须依法纳税，我们税务机关也必须要依法征税，否则要受到法律惩罚。不信你看看这些资料。 （潇洒哥出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资料。最后犀利哥乖乖地缴了税！）,问题5：这段对话体现了税收的哪个特征，教材根据是什么。,强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。,要求,要 求,要求,保障,三个特征统一于税收，是区别于其他财政收入的主要标志。 Zxxk,
5、税收的基本含义,主体,目的,凭借,依据,特点,地位,为实现 国家职能,政治权力,法律,无偿取得,财政收入的基本形式,强制性,无偿性,固定性,税收的基本特征,国家,商品交 换的交易额和劳务收入额,营业税 增值税 消费税 关税,各种 所得额,企业所 得税、 个人所 得税等,开发利 用特定的自 然资源,矿产税,拥有 或支配 的财产,契税,特定 行为,屠宰税 车船使用 印花税,3. 我国税收的种类,问题1：增值税的纳税人、征税对象分别是什么？,问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算? 这里应缴纳多少增值税？（税率17%） （公式：应纳税额=应税收入适用税率）,问题3：增值税只对2元增值
6、额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？,纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 征税对象：增值额。,问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算? 这里应缴纳多少增值税？（税率17%） （公式：应纳税额=应税收入适用税率）,增值额：5元-3元=2元,增值税：217%=0.34元,比例税率：不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。,增值税的作用：只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税
7、行为。,问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？,纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 征税对象：增值额。,(1)增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的增值额,单位或个人,17,本企业商品销售额税率购进商品已缴税金,避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,含义：是国家对个人所得征收的一种税。 税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和
8、比例税率。,犀利哥经营着一家小饭店，作为个体户，他所缴纳的税收属于什么税种？,(2)个人所得税,比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税额=500万20%=100万,超额累进税率,超额累进税率：应纳税额=应税收入适用税率 第一步：个人收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额,工资、薪金 所得超额累进税率表,1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少,奋斗哥：不交税,学历姐： 8000-3500=4500元 15003%+300010%=345元,特点:所得越高，税率越高；所得
9、越低，税率越低。,2. 高收入者与低收入者的纳税情况有何不同？体现了个人所得税有何作用？,作用： A.财政收入的重要来源; B.调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,征收意义,特点,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,个人所得税,个人,超额累进税率、比例税率,二、依法纳税是公民的基本义务,阅读教材回答，如果国家不征税会怎样？在我国为什么依法纳税是公民的基本义务,（1）从我国税收的性质取之于民、用之于民，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。,（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。,（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服
10、务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,、依法纳税的必要性,欺骗 隐瞒,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,拖延时间,拖 欠,欺骗,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,暴力、 威胁,威胁、围攻、 殴打,都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚,方式,目的,不缴少缴,拖欠税款,获得税 收优惠,不纳税,生活中常见的四种主要违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税,巩固练习：将违反税法的行为进行归类,偷税: 欠税: 骗税: 抗税:,甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 丙说： 把出口单据改
11、一下，来点税收优惠。 丁说： 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。,2、违反税法的行为,骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。,偷税与骗税有什么区别？,第五幕： 犀利哥所在县城中心的标志性雕塑总是拆了建，建了拆，一年要翻修几次。犀利哥的朋友说，县政府这样浪费我们纳税人的钱，我要去相关部门举报它。,问题：犀利哥的朋友有这样的权利吗？为什么？,另一方面，公民还要行使权利，增强权利意识。,一方面，公民应当履行义务自觉纳税,公民如何维护国家税收,征税和纳税,税收及其种类,依法纳税是公民 的基本义务,税收的含义,我国税收的种类,依法纳税的必要性,违反税法的行为,公民应增强税收监督意识,课堂小结,基本特征,
