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1、廉政账户调研报告范文 根据*县财政局关于开展深入学习实践科学发展观活动的实施方案的要求我局及早动员、及时部署在成立开展财政资金安全检查组织机构、制定实施方案的基础上于20XX年4月16日召开财政资金安全检查工作会议对全县财政资金安全管理检查工作作了全面动员及部署要求全县财政系统广大干部职工从贯彻落实科学发展观、全面推进财政管理科学化精 细化的高度充分认识开展财政资金安全检查工作的重要性和紧迫性切实加强组织领导扎扎实实开展好检查工作进一步加强财政资金安全管理切实堵塞财政资金安全管理漏洞确保财政资金安全、高效运行推进党风廉政建设现将本次调研检查情况报告如下： 一、检查的主要情况 我县财政局涉及财政
2、资金管理的单位数14个其中县本级有国库、综合、文教、农财、经建、企业、社保7个股室乡镇5个财政所及盘溪镇、通红甸乡的2个单位共计7个抽调工作组人员26人自查无违纪、违规金额本次财政资金安全检查按照统一部署、分工负责、密切配合的原则开展检查范围包括财政部门的预算资金、预算外资金、社保资金、基建资金、粮食资金和财政掌握的其他专项资金并对在银行的开户情况进行清理整顿还重点检查财政拨款数与单位拨入经费数的对应关系看是否存在资金向非正常账户流动的问题等相关股室、各乡镇财政所认真对照检查要求逐项进行自查尤其将人、财、物相对集中的岗位作为廉政风险防范的重点对资金收付管理的关键环节和风险点进行重点检查对在检查
3、过程中发现的问题及时处理认真整改坚决纠正全县以检查为契机有针对性地完善、健全各项内部规章制度形成各个环节、各个工作岗位之间的互相监督、互相制约建立起财政资金安全管理的长效机制确保财政资金安全、高效运行真正做到全面检查不留死角；周密部署不走过场；边查边改注重实效对照十个方面51条自查内容具体是： （一）组织领导 领导高度重视财政资金的安全管理工作并对加强财政资金安全管理提出了要切实做到思想上认识到位、行动上落实到位把抓收支与抓管理结合起来把抓业务与抓党风廉政建设、落实科学发展观实践活动结合起来的明确要求领导时时了解并掌握资金收付管理关键岗位工作人员的思想动态以及可能对资金安全构成潜在风险的不良嗜
4、好等将财政资金安全管理作为党风廉政教育和法制法纪教育的一项重要内容与股室、人员层层签定责任书、开展财政资金安全管理方面的教育和培训每年结合年终决算报表编制开展股室、乡镇间的资金互查确保了全县财政资金的安全确保了全局财政干部的安全华溪镇财政所存在单位领导未组织过对内部或下级财政部门的财政资金安全检查工作和组织制定本地区本部门资金安全管理相关制度的情况 （二）制度建设和内控管理 按照国家有关财政资金管理和会计核算的要求制定了资金安全管理相关制度；实行严格的内部稽核制度；建立了相关岗位的考评制度、奖惩制度和轮岗制度；从事资金收付管理的工作人员实行回避制度单位领导组织研究财政资金安全管理工作次数20X
5、X年22次20XX年20次20XX年22次；组织过对内部或下级财政部门的财政资金安全检查工作20XX年15次20XX年15次20XX年16次；开展财政资金安全管理方面的教育和培训20XX年13次20XX年12次20XX年15次；制定本地区本部门资金安全管理相关制度20XX年5次20XX年2次20XX年14次；制定本地区本部门资金安全管理内控制度20XX年2次20XX年2次20XX年15次；制定岗位责任奖惩制度20XX年5次20XX年4次20XX年6次 （三）岗位设置和人员配备 我县共涉及财政资金管理账套26套配备账务管理人员46人全部为正式职工基本按规定业务流程设置满足财政资金安全管理需要的岗
6、位；财政资金拨付管理严格执行资金拨付、复核、稽核和单位主管领导审核把关的分工负责制；按照工作任务明确规定各岗位的职责权限；明确规定了拨款人员不得同时负责稽核、账务或档案管理工作；财政总预算会计人员的录用经过了严格的综合考评县本级财政因总体职工人数较少会计兼稽核、档案管理负责人兼会计、稽核的情况较多盘溪镇财政所存在混岗情况会计兼出纳及档案管理 （四）资金收付管理 县财政局建立了科学规范的财政资金收付管理流程；对用款计划按预算和项目进度等进行审核；对财政直接支付业务要求单位按照规定提供票据、合同等相关附件；拨款人员对各类拨款凭证及其附件的有关要素进行全面规范审核复核人员对拨款人员提交的凭证、单据进
7、行全面复核；财政汇缴专户、非税收入归集性账户等非税收入收缴账户中资金能及时进行清算对收缴账户资金进行严格监控 在县本级全额拨款的预算单位开展国库集中收付改革由县财政局为各改革单位新开设零余额账户至20XX年共开设单位零余额账户114个核算中心设立时只开设2个大户所以未从核算中心变更零余额账户乡镇未开展财政授权支付改革；我县会计核算中心采取逐步退出单位形式撤消中心成立时共核算单位99个现已退出44个 （五）账务处理 财政部门办理资金支付的相关原始凭单及报表能及时转交记账人员保管记账人员全面核对后按日及时登录账务；相关会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料都按规定建立档案妥善保管；会计人员岗位
8、变动严格按照有关规定办理财政总预算会计人员工作移交手续并制定规范的移交清册；按照规范化要求进行年终结账综合科、农财科未设置会计主管 （六）对账管理 建立了财政内部相关职能之间的定期对账制度定期进行账证、账账、账实核对；建立了财政与银行之间的定期对账制度做到银行存款余额与资金收付明细账全部核对相符 （七）财政资金专户管理 我县共开设财政资金管理账户56个其中在人民银行开户3个在国有或国家控股商业银行开户39个在信用社开户14个财政资金专户是在规定的银行范围开设的；新增设财政资金专户严格执行规定的审批程序；按照要求对财政资金专户进行了清理；建立了财政资金专户管理档案制度；建立了财政资金专户管理年度
9、报告制度 （八）印鉴和票据管理 对财政部门负责核算和管理账务建立了严格的印鉴和票据管理制度；拨款印章安排专人负责管理实行了分人分印管理；印章的保管用专柜存放做到人走章锁但受条件限制各单位印章用没有存放在保险柜；资金收付相关票据、凭证安排了专人负责保管采取了必要的安全保护措施建立了严格的领用和核销制度受条件限制各单位印章用专柜 （九）代理银行管理 我县代理银行有7个与代理银行签订了委托代理协议协议中明确规定了双方的权、责、利等事项；就相关凭证、单据、报表等的传递签订了规范的服务协议严格执行专人送取、交接签字制度 （十）信息系统管理 财政部门主要使用的系统有财政总会计核算系统、财政预算执行系统、非
10、税收入收缴管理系统、财政预算指标管理系统、社会保障资金核算系统主要是国库、预算、社保、综合股、乡镇总会计使用其他股室基本采用手工账对信息系统的使用明确规定了系统维护人员不得办理资金收付业务；根据岗位分工情况设置了不同的系统权限；信息系统相关操作环节都设置了安全密码安全密码由专人分别保管；安全密码采取了定期更改等安全保护措施 二、存在的问题 （一）会计基础工作有待进一步规范 部分财政资金管理因没有系统软件进行账务核处仍然采用手工记账财务人员业务参差不齐未能严格按会计制度建账记账随意手续不清的问题时有发生如凭证填制项目不全；经办、复核、验收审批签章不全；会计科目使用不当；账簿记录摘要不清；不顺时记
11、账；不结帐、转账；不按规定改错没有统一的财务报表等部分会计人员没有取得会计从业资格证会计基础工作需要进一步规范 （二）内部制衡机制有待进一步完善 制度是管理的基础应该说也是约束行为、防范风险的重要屏障制度缺失或执行不力同样是财政资金安全管理的重大隐患我局对财政资金管理的部分制度不够完全或因制定时间早不符合时代要求；另一方面制度执行不到位如财政内部控制制度岗位轮换制度等相关管理制度没有得到很好地执行对会计、出纳、稽核分设的要求部份股室因人员少除负责人外只有一个工作人员难以保证实施分设也很难较好地完成繁重的日常工作和改革任务财政与银行之间对账制度、相互制约机制和纠错机制尚不太健全存在漏洞如现行的经
12、办人与开户银行网点经办人之间的“点对点”的对账制度股室因业务经费缺少资金管理的印鉴、票据等安全物品没有保险柜保管 （三）账户管理有待进一步强化 财政部门账户管理存在开户多、重复账户、开户银行多等问题资金分散、核算方法不统一没有形成统一的决算报告制度不利于日常监管和资金调度管理需要进一步清理归并和压缩实现统一管理 （四）预算执行随意性大“分灶”现象突出 财政对部分单位在预算执行过程中还存在对同一个预算单位既下达授权支付额度也实拨资金的现象一定程度上存在预算执行随意性较大既破坏国库集中支付改革制度的严肃性也给财政资金的安全管理带来隐患 （五）国库部门机构职能整合不够 我县国库股和预算股尚未完全分设
13、共有人员5人虽然人员分工明确但仍存在职能交叉因人少事多未能完全按照财政部要求完成国库和国库支付中心机构职能整合离上级部门通过国库管理机构和国库收付执行机构之间的职能和业务流程整合建立起环环相扣、无缝衔接的财政资金支付“流水线”还有很大差距会计集中核算向国库集中收付制度的转轨或衔接工作没有实现受各种因素影响我县会计核算中心只退出了部份预算单位没有实现转轨或衔接工作 （六）县乡银行网点的设置与财政资金安全管理的需要存在一定差距 我县是一个山区农业县经济比较落后银行企业改革后收缩网点全县五个乡镇除盘溪镇有农业银行的网点外其他乡镇仅有农村信用社未设有金库县级也只设有人行、农行、建设、信用社银行系统不能
14、完全满足国库集中收付、公务卡等财政改革的需要并存在在非国有商业银行开设社会保险基金财政专户的情况 三、采取的措施办法 （一）夯实基础工作进一步健全和完善内部制衡机制 科学合理的管理制度是加强财政资金安全管理的重要基础和有力保障财政部门按照预算法、会计法、财政总预算会计制度、会计基础工作规范等法律法规要求细化并合理安排岗位分工严格资金审核、拨付程序加强印鉴、票据使用管理强化会计核算完成对账制度努力营造科学规范、监督制衡、管理有序的财政资金内部管理工作环境特别是在面临新一轮政府机构改革和人员调整时更要高度重视财政资金的管理加强内部控制和外部监督及时清理银行开户情况确保财政资金万无一失结合检查和整改
15、情况认真梳理财政资金安全管理的关键环节和风险点对每一个环节都要加以规范确保关键环节和风险点不出问题 （二）进一步清理、归并和压缩过多的银行账户 单位开设的银行账户过多资金摆放分散是资金安全管理的一大隐患结合这次检查工作进一步清理、归并和大幅度压缩过多的银行账户建立银行账户登记制度随时掌握银行账户开设情况同时要慎选代理银行明确财政与代理银行的职责防范财政资金管理外部风险确保财政资金运行安全、高效 （三）抓深化改革努力创新财政运行机制 一是加快国库集中支付改革20XX年以来我县开始启动国库集中支付制度改革在县级全供给的预算单位全面实施财政授权支付、直接支付建立公开、透明、规范、高效的财政运行机制已开设零余额账户114个财政直接支付、授权支付资金占地方财政预算支出的80%以上我县要继续巩固扩大“零余额”账户改革成果促进结余资金管理与预算编制有机结合 二是完善县乡财政管理积极推行“乡财县管乡用”改革通过制定新一轮的县乡财政管理制度积极推行科学规范和合理划分县乡两级政府财权与事权推行“乡财县管乡用”改革规范乡镇财政收支
