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1、主讲教师：孙 宇 金融学院 财政学教研室 E-mail: sysy06,财政学,1,孩子，我要求你读书用功，不是因为我要你跟别人比成绩， 而是因为，我希望你将来会拥有选择的权利， 选择有意义、有时间的工作， 而不是被迫谋生。 当你的工作在你心中有意义， 你就有成就感。 当你的工作给你时间， 不剥夺你的生活， 你就有尊严。 成就感和尊严，给你快乐。,2,2,学习要求,按时出勤 上课认真听讲，记笔记，完成规定学习内容 课后认真预习与复习，完成规定学习内容 按时完成作业 阅读期刊和专业书籍 上网,3,参 考 书 目,4,财政学 美哈维S罗森 中国人民大学出版社 财政学：理论在政策中的当代应用 ， 美
2、海曼 北京大学出版社 财政学，邓子基，林致远（编著）。清华大学出版社 财政学陈共（主编） 中国人民大学出版社 公共部门经济学美罗宾W鲍德威 中国人民大学出版社 财政学案例牛淑珍主编 复旦大学出版社,5,参考期刊,经济研究 财政研究 税务研究 财贸经济 金融研究,6,公元前1030年，犹太部落长期以来一直在没有中央政府的状态下生活。人们要求先知塞缪尔“像所有的国家一样，给我们一个能统治我们的君主吧”。塞缪尔描述了在君主统治下的生活情况，试图以此打消犹太人的念头：,7,在国王统治你们的时候，事态就会这样：他会夺走你们的儿子，安排在他的身边，做他战车的马车夫，跑在战车的前面。他会夺走你们的女儿，替他
3、喷香水、做厨娘、烤面包。他会夺走你们的土地、甚至你们的最好的园地，去赏赐给他的仆人他会强征你们十分之一的羊群；你们将沦为他的奴仆。那时，你们将为自己有了国王而痛哭不已。,8,然而，犹太人没有被这令人沮丧的言语所震慑，人们拒绝倾听塞缪尔的劝告，他们说：“不，我们应该有一个国王，那样我们才能像其他国家一样，国王会统治我们，走在我们前面，带我们去战斗。” ,9,现实生活中的财政问题,政府提供各种产品和服务 供电、供水、供气 公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校、国家助学贷款 医疗保障、失业保险 扶贫、补贴、抚恤计划,10,我们为享用政府提供的产品和服务缴款 使用费：电费、水费 税收：流转税、所
4、得税、财产税 专项税(费)：社会保险税(费),11,我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。,12,第一章 财政与财政学的产生与发展 第二章 市场、政府与财政职能 第三章 公共产品供给与公共抉择理论 第四章 财政支出规模及效益评价 第五章 财政支出结构 第六章 财政收入总论 第七章 税收基本原理 第八章 商品税 第九章 所得税,第十章 财产税及其他各税 第十一章 国际税收简述 第十二章 税收筹划与税收征管 第十三章 政府收费收入 第十四章 国有资产收入与经营管理 第十五章 政府公债 第十六章 政府预算与预算管理体制 第十
5、七章 财政平衡与财政政策,第一章 财政与财政学的产生与发展,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,第二节 财政学说的形成与发展,第一节 财政的起源与发展,2019/10/15,中国金融出版社,15,通过本章的学习，要求掌握财政的产生、发展及财政的性质、特征、概念，了解中西方财政学说的演变过程，熟悉财政学研究的内容、角度与方法,学习目标,16,第一节 财政的起源与发展,一、财政的起源 (一)财政产生的过程 财政是一个古老的历史范畴，是随着社会生产力的发展和国家的产生而产生的。 原始社会末期出现剩余产品私有制产生阶级产生国家产生财政产生,17,(二)财政产生的条件,可见，财政不仅是一个历史范畴，同
6、时也是一个经济范畴，更是一个政治范畴。,18,第一节 财政的起源与发展,二、财政的发展 财政随国家的出现而出现，也随国家的发展而发展。它依次经历了奴隶社会、封建社会、资本主义社会、社会主义社会，并相应地形成了为各社会形态的国家政权提供服务的奴隶制财政、封建制财政、资本主义财政和社会主义财政。,19,第一节 财政的起源与发展,三、财政的性质与特征 主体：国家或政府 客体：一部分国民收入 形式：实物、力役或价值形式 目的：满足国家实现其职能的需要,20,第一节 财政的起源与发展,四、财政的概念 “财政” Finance一词起源于拉丁语，意思为货币支付。 16世纪末期，布丹将它由拉丁文的Finare
7、写成法文Finances，专指财政收入和公共理财活动。 到了18世纪，亚当斯密使用Finance。 直到1892年巴斯塔布尔才用Public finance表述财政这个概念(汉语的意思是公共财政)。,21,第一节 财政的起源与发展,四、财政的概念 新中国成立以后，一是认为财政是以国家为主体所进行的分配；二是认为财政是国家的经济活动。 改革开放以来，财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。,22,什么是财政学？,1 什么是经济学？ 2 私人欲望与公共欲望 3 私人部门经济学与公共部门经
8、济学 4 财政与财政学,23,1 什么是经济学？,什么是经济学？ 财政学是经济学的一门分支学科 经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲望。,24,2 私人欲望与公共欲望,人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望 私人欲望 指个人希望独自拥有、独自享用的欲望 如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望 私人欲望一般经由市场机制达成 公共欲望 指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望 如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。 公共欲望一般经由政府机制达成,25,3 私人部门经济学与公共部门经济学,私人部门经济学(private sector economics)着重研究私人欲望如何借助市场途径达成
9、； 公共部门经济学(public sector economics)着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。,26,公共欲望投票过程预算公共部门经济 人类欲望 社会资源 （无穷） 私人欲望价格过程市场私人部门经济 （有限）,图1-1 私人部门经济与公共部门经济的异同,27,4 财政与财政学,政府是满足公共欲望的当然“人选”，因此，公共部门的经济活动主要指政府的经济活动； 政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题； 财政指政府的收支活动及其管理； 财政学(public finance) 研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支； 也称为公共经济学(public economics
10、)或公共部门经济学(public sector economics),28,第二节 财政学说的形成与发展,一、中国古代的财政思想 （一）轻徭薄赋的财政思想 轻徭薄赋是中国财政思想史上较为普遍的一种政策主张。历代的经济思想家普遍认为，轻徭薄赋的财政政策不仅有利于缓和社会矛盾，而且还有利于社会经济的恢复与发展。 (二)“量入为出”与“量出制入”的财政思想 这是中国财政思想史上关于财政收支安排的两种相互对立的观点。,29,第二节 财政学说的形成与发展,一、中国古代的财政思想 （三）开源节流的财政思想 这一思想主张在发展生产的基础上开辟财源，节制赋税，富国富民。 （四）官营专卖的财政思想 这一思想指的
11、是不通过增加租税而是通过官营工商业和产品专卖的办法来充实国库。,30,第二节 财政学说的形成与发展,二、当代西方的财政学说 (一) 重商主义与重农学派的财政思想 重商主义认为一国经济的强弱取决于该国黄金的多寡，主张政府应积极运用包括财政手段在内的各种手段干预民间经济活动，尤其应当利用关税政策鼓励出口，保护本国贸易，以换回更多的金银，积累货币财富。,31,第二节 财政学说的形成与发展,二、当代西方的财政学说 (一) 重商主义与重农学派的财政思想 重农学派主张自由放任，反对国家干预。重农学派把理论研究从流通领域转向了农业生产领域，认为农业是物质财富的真正源泉，只有发展农业生产，才能使得财源茂盛。在
12、税收方面，它极力主张实行“单一的土地税”，并由占有“纯产品”的地主承担全部税负，并同时取消其他课税。,32,第二节 财政学说的形成与发展,二、当代西方的财政学说 (二)古典学派的财政思想 亚当斯密：国富论 大卫李嘉图 ：政治经济学及赋税原理 J穆勒(JohnStuartMill)、A马歇尔(AlfredMarshall)和庇古(ArthurCecilPigou)等 ：“盎格鲁-撒克逊传统”,33,第二节 财政学说的形成与发展,二、当代西方的财政学说 （三）现代西方的财政理论 1.凯恩斯主义的财政理论 （1）实行国家干预的经济和财政政策。 （2）把税收作为调节社会经济的重要手段。 （3）用发行公
13、债的办法来弥补财政赤字。,34,第二节 财政学说的形成与发展,二、当代西方的财政学说 （三）现代西方的财政理论 2.货币主义学派、供给学派和理性预期学派的财政理论 主要有货币学派、供给学派和理性预期学派。他们认为正是国家对经济的大规模干预窒息了市场经济的活力，从而造成20世纪70年代的“滞胀”局面。,35,第二节 财政学说的形成与发展,二、当代西方的财政学说 （三）现代西方的财政理论 3.公共选择学派的财政理论 (1)明确界定公共产品的产权。 (2)在公共部门内部和部门之间引入竞争机制，重构官员的激励机制，按照市场规则来组织公共产品的生产和供给，约束政府的税收和支出。 (3)重新设计公共产品的
14、偏好显示机制，使投票人尽可能真实地显示其偏好。,36,第二节 财政学说的形成与发展,二、当代西方的财政学说 （三）现代西方的财政理论 4.新凯恩斯主义的财政理论 (1)强调并从微观角度入手，阐明了市场机制的不完善性。 (2)强调政府干预经济的必要性。,37,第二节 财政学说的形成与发展,三、当代中国的财政学说 （一）译介阶段（1900年前后1950年代初期） 1.清朝末年 2.北洋政府时期 3.南京政府时期,38,第二节 财政学说的形成与发展,三、当代中国的财政学说 （二）初创阶段（1950年代-1964年） “国家分配论” （三）成熟阶段（1980年代1990年代初） “国家分配论” （四）
15、发展阶段（1990年至今） “公共财政论”,39,公共财政理论的基本框架,所谓公共财政主要是指一国政府为市场提供公共产品的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政模式。公共财政是弥补市场失灵的财政，是非盈利性的财政，是一视同仁的财政，是法治化的财政。,40,公共财政理论的基本框架,1.财政对象：“公共产品论”。 2.财政目的：“公共需要论”。 3.财政起因：“市场失灵论”。 市场有效运行市场配置资源机制失衡（市场失灵）经济运行不稳定政府干预财政介入市场运行恢复平稳。 也就说，政府干预和财政介入的根本原因是市场失灵。 4.财政模式：“公共财政论”。 5.财政决策：“公共选择论”。,41
16、,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,一、财政学研究的内容,42,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,二、财政学研究的视角 财政与经济的关系是财政学的一条根本线索。 财政学所要回答的同样是经济学的四个基本问题：生产什么（生产多少私人物品，多少公共物品？）、如何生产（私人部门生产，还是公共部门生产？）、为谁生产和如何决策。从经济学角度对财政问题进行研究，这是财政学的基本视角。 从政治学角度研究财政问题，是财政学的重要视角。,43,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,二、财政学研究的视角 财政学研究的视角，绝不仅仅限于经济学和政治学。此外，由于财政活动牵涉到整个国家和全体社会成员的生活，因而财政学研究还必须从哲学、伦理学、心理学等视角进行。 可见，财政学是一门经济学，也是一门政治学，更是一门社会学，还
