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1、茶陵县国家税务局宣传手册聚财为国执法为民（封面）2茶陵县国家税务局税收知识宣传册一、茶陵县国税局目前征收的税种主要有哪些？答：目前征管的税种主要有：增值税、消费税、企业所得税、车辆购置税。二、什么是增值税纳税人？增值税税率有几种？答：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。我国对增值税一般纳税人设置了一档基本税率 17%，一档低税率 13%；对出口货物实行零税率。对增值税小规模纳税人按 3%的征收率简易征收。三、哪些项目可以免征增值税？答：下列项目可以免征增值税: （一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用；（
2、三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。四、增值税一般纳税人的应纳税额如何计算？答：应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额。即：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=不含税销售额适用税率不含税销售额含税销售额（1适用税率）五、增值税一般纳税人进项税额的有效抵扣凭证有哪些？3答：目前规定有五种进项税额有效抵扣凭证：（一）从销售方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票；（二）从海关取得的完税凭证；（三）购进免税农产品以及向小规模纳税人
3、购进农产品取得的农产品收购发票；（四）购进或者销售应税货物支付运输费用所取得的运费结算单据(普通发票) ；（五）增 值税一般 纳税人购买机动车取得的税控系统开具的机动车销售统一发票。六、增值税一般纳税人资格认定的标准是什么？ 答：增值税一般纳税人资格认定的标准是：在连续不超过 12 个月的经营期内，工业增值税纳税人累计销售额超过 50 万元，商业增值税纳税人累计销售额超过 80 万元的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。七、消费税的征税范围有哪些？我县主要涉及消费税行业的税率是多少？答：消费税的征税范围主要有：在我国境内生产、委托加工和进口烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮
4、、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。我县主要涉及的消费税行业及税率是：鞭炮、焰火 15%、木制一次性筷子 5%、实木地板 5%、零售金银首饰、 铂金首饰和钻石及钻石饰品 5%、其他贵重首饰及珠宝玉石 10%。八、国地税务局企业所得税的征税范围如何界定？答：根据（国税发2008 120 号）规定：2008 年底之前国家税务局、地4方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009 年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。九、增值税和企业所得税
5、的征收方式分别有哪些？答：增值税的征收方式主要有查账征收、核定征收、代扣代缴及代收代缴征收、自核自缴、委托代征等。企业所得税的征收方式主要有查账征收和核定征收两种。对账务健全、核算准确的企业采取查账征收方式，企业所得税税率为 25%。符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。目前，对年度应纳所得税额低于 3 万元的小型微利企业进一步减按 10%的税率征收企业所得税。十、企业所得税的税收优惠政策主要有哪些？答：下列项目的所得可以免征、减征企业所得税，具体是： 1.从事农、林、牧、渔业项目的所得； 2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； 3.从事符合条件的环境保护、
6、节能节水项目的所得； 4.符合条件的技术转让所得。十一、何为车辆购置税的纳税义务人？目前国家对车辆购置税有哪些基本规定？答：在我国境内购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的单位和个人为消费税的纳税义务人，应当缴纳车辆购置税。为了保证车辆购置税征收的税基，国税总局规定了不同类型汽车的5最低购置税价格，当汽车车主自己计算申报的车辆购置税价格(即汽车购车发票上注明的不含车辆购置税价格）低于国税总局规定的最低车辆购置税价格时，就要按照国税总局规定的最低车辆购置税价格征收车辆购置税。车辆购置税的税率为 10%。但当前对排量在 1.6 升及以下车型实行车辆购置税优惠税率 7.5%。十二、组织收入原则是
7、什么？对违反组织收入原则如何处理？答：组织收入原则是依法征收，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税；不得转引买卖税款。对转引买卖税款行为应严肃处理，追究参与转引、买卖单位、人员的责任，同时采取退库、核减经费或其他有效的办法将转引、买卖的税款退回或核减。对从事转引买卖税款为个人谋取私利的行为，要依纪依法从严从重处理；对违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。十三、纳税服务基本理念是什么？答：纳税服务基本理念是：（一）征纳双方法律地位平等；（二）公正执法是最好的纳税服务；（
8、三）始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从；（四）全员、全程、全心服务。十四、纳税服务的基本目标是什么？答：纳税服务的基本目标是：（一）纳税人的合理需求及时响应；（二）办事效能大幅提升；（三）纳税人办税成本明显降低；（四）纳税人满意度持续提高。十五、茶陵县国家税务局纳税服务承诺时限有哪些规定?答：税务登记、发票代开、发票缴销、发票领购，手续齐全，当场办结；6增值税一般纳税人认定，手续齐全，在 10 个工作日内办结；普通发票领购资格核定，手续齐全，在 5 个工作日内办结；增值税专用发票领购资格核定，手续齐全，在 10 个工作日内办结；纳税人减免税申请审批，手续齐全，在 10 个工作日内办
9、结或上报市局。十六、纳税申报的基本方式有哪些？答：按照税收征管法的规定，纳税人在纳税期限内，无论有无应税收入、所得以及其他应税项目，均必须在规定的期限内，持纳税申报表、财务会计报表及其他纳税资料，向税务机关办理纳税申报。纳税人务必要及时、真实、完整地填写纳税申报表，在申报过程中任何隐瞒和虚假申报的行为，都要受到法律制裁。纳税人可以采取直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、 银行网点申报、银行网点申报、委托银行扣缴税款。目前，茶陵县国税局大力推广以 ABC3000 为平台的数据 电文申报方式。十七、税款的缴纳方式主要有哪些？答：税款的缴纳方式主要有：（一）电子缴税；（二）转账缴
10、税；（三）预储账户缴税；（四）现金缴税。十八、湖南省增值税起征点标准是什么？答：全省个体工商户销售货物的起征点为月销售额 5000 元；销售应税劳务的起征点为月销售额 3000 元；按次纳税的起征点为每次（日）销售额 200 元。未达起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额征收增值税。十九、个体建账户认定标准是什么？答：个体工商户达到以下标准应设立账簿：71销售增值税应税劳务的纳税人月核定销售额为 15000 元以上（含本数）；2从事货物生产的增值税纳税人月核定销售额为 30000 元以上（含本数）；3从事货物批发或零售的增值税纳税人月核定销售额为 40000 元以上（含本数）。二十、什么是税
11、务检查、税务稽查、纳税评估？答：税务检查是税务机关根据国家税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督、审查制度。税务检查是税收征收管理的重要内容，也是税务监督的重要组成部分。税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。纳税评估是指税务机关运用数据信息比对分析的方法，对纳税人和扣缴义务人申报纳税的真实性、准确性进行分析，通过 税务函告、 税务约谈和实地调查等方法进行核实，从而做出定性、定量判断，并采取进一步征
12、管措施的管理行为。二十一、发票的作用是什么？国家税务局常用的发票有哪几种？答：发票是消费者用于保护自己合法权益的重要证据，是企业、单位用以会计核算的合法凭证，是税务机关实施税务稽查的重要依据。我局常用的发票有：增值税专用发票；增值税普通发票；机动销售统8一发票和二手车销售统一发票；税务机关代开统一发票；企业冠名发票；通用普通发票等。二十二、付款方如何取得发票？收款方如何开具发票？答：任何单位和个人在支付货款或费用时都有权向收款方索要发票，收款方不得拒绝。收款方为办理税务登记的正常纳税人的，应向税务机关申请领购发票并开具给付款方；收款方为未办理税务登记的临时纳税人的，可以到税务机关纳税大厅申请代
13、开发票并提供给付款方。二十三、农副产品收购发票的使用范围是什么？答：纳税人在收购农业产品生产者个人销售的自产农业产品时使用收购发票，纳税人跨县收购农业产品的，不得使用机构所在地领购的收购发票。二十四、普通发票代开需要哪些资料？答：需要以下资料：1申请代开发票人的有效身份证复印件；2购货方（或接收劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明，对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明。目前规定对每次开票金额超过 5000 元（含本数）的需付款方提供书面确认证明；3. 提供由生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于代开免税项目）。申请代开发票人携上述资料到税务机关
14、纳税大厅申请代开发票并填写窗口代开临时纳税人税务登记申请表，税务机关对窗口代开临时纳9税人税务登记申请表、有效身份证复印件以及购货方（或接收劳务服务方）出具的书面确认证明等资料进行核对，核对一致的，方可予以代开。代开发票年销售收入累计达到一般纳税人标准的（工业 50 万元，商业 80 万元）应当申请认定为增值税一般纳税人。超过以上标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，按销售额依照增值税适用税率（17%）计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。二十五、对纳入“税费统征”的纳税人如何管理？答：纳入“税 费统征” 的 纳税人应先预缴税款 购票过境，次月按实际销售收入和适用税率计算应
15、纳税款申报缴税，对预缴税款实行多退少补。二十六、计算应纳税所得额时税前扣除的一般规定是什么？答：纳税人根据合法、有效凭证记帐，进行核算。企业实际发生与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。合理的支出，是指符合生产经营活动常规、应当计入当期损益或者有关部门资产成本的必要的和正常的支出。二十七、什么是偷税？偷税应承担哪些法律责任？答：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少
16、缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。10二十八、虚开增值税专用发票、用于骗取出国退税、抵扣税款发票罪应承担哪些法律责任？答：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
