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1、市场由家庭企业政府三个独立的主体组成 市场失灵 现实的市场不具备自由竞争这种充分条件 所以市场的资源配置的功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷 我们统称为 市场失灵具体表现 垄断 信息不充分不对称 外部效应 公共物品 收入分配不公 经济波动公共物品是用来满足社会公共需要的商品和服务（如国防、灯塔、路灯）。这些商品和服务市场不能提供，或者不适于由市场提供，必须由国家机关和政府部门来提供2.区分公共物品和私人物品的标准:(1)排他性和非排他性(2)竞争性和非竞争性纯公共物品非竞争性；非排他性 如：国防、外交、公共秩序、路灯、等混合物品（准公共物品） 1、俱乐部产品非竞争性；排他性 如：桥梁
2、、高等教育、医疗、通讯等2、公共资源竞争性；非排他性 如：海中的鱼、山林、矿藏、草原、野生动物等 由于公共资源经常被过度开发和使用，这种的现象在西方称为“公共地的悲哀”。现代经济是混合经济（指私人经济和公共经济），政府和企业之间不是替代关系，而是互补关系。政府与其他公共组织的活动则形成公共经济。可见，公共经济是一个比公共财政更为广泛的概念财政概念财政是一种国家或政府的经济行为从实际工作来看，财政是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，他是国家（或政府）的一个综合性部门，通过他的收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴。财政作为一
3、个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为：财政是以国家为主体的分配活动，但这里的“分配”应理解为广义的分配，既包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。特征 1阶级性与公共性2强制性与非直接偿还性3收入与支出的对称性(或平衡性)职能资源配置职能 收入分配职能 经济稳定与发展职能所谓资源配置，就是通过资金或财力的分配，引导人力、物力的流向，最后形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构等，达到优化资源配置的目的。财政为何要进行资源配置？由于市场失灵的存在在市场经济中，市场
4、在资源配置中起基础性作用。但由于存在市场失灵，市场自发形成的配置不可能实现最优的效率状态，因而需要政府介入或干预。财政学强调私人部门和公共部门在资源配置上的互补性。财政配置职能是公共财政的首要职能财政如何实现资源配置职能财政配置的机制和手段收入分配职能（目标公平分配收入分配的目标是公平1、经济公平：收入与投入相对称，这是市场经济已经解决。2、社会公平：收入差距的合理性。承认和保护适度的收入差距。收入差距不能过大。这是市场经济不能解决的问题社会分配不公状态是市场自发运行的结果，依靠市场难以解决，必须由政府介入，通过财政手段的直接再分配，才能实现社会的相对公平。经济稳定与发展职能公共财政的经济稳定
5、职能，是指政府必须通过税收和公共支出等手段，去实现充分就业、通货稳定、合理的国际收支状况等目标，以保证宏观经济稳定增长的职能和任务财政支出分类l 购买性支出l 转移性支出l 购买性支出是指政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。l 例：用于维持政府部门正常运转所需和政府投资兴办各种实业所需的商品和劳务。如各种经济建设支出、文教科卫支出、行政、国防支出等。l 购买性支出是通过政府掌握的资金，在市场上与微观经济主体提供的商品和劳务相交换，因而对社会的生产和就业产生直接的影响。对收入分配的影响是间接的按照支出产生效益分类经常性支出：维持公共部门正
6、常运转或保障人们基本生活所必需的支出。如人员经费、公用经费及社会保障支出当期消耗的，当期受益，补偿方式应为税收。资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。如修建铁路公路的生产性支出，建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出消耗的结果将形成供一年以上的长期使用的固定资产，部分当期受益，部分在以后的较长时间受益，补偿方式应为税收和国债。瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高l 财政支出的增长是政治因素和经济因素共同作用的结果。l 政治因素：工业化扩大的市场与市场主体间的关系日趋复杂要求建立有关的司法和行政制度 法律、治安财政支出增长l
7、经济因素:城市化和人口密集问题拥挤等外部性问题必须政府解决财政支出增长规模替代效应 观点：导致财政支出增长的因素有内在因素与外在因素，并认为，外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因财政支出增长的内在因素：在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是，政府支出的上升会与GDP的上升呈线性关系。财政支出增长的外在因素：一旦发生冲突，如战争，财政支出上升的压力骤然增大，政府被迫提高税率，公众在危急时期也会接受提高了的税率，并形成财政支出替代私人支出的效应。危机过后，财政支出不会退回到原先的水平。因此，每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一
8、个新的台阶。这种财政支出上升的规律，称为替代规模效应理论经济发展阶段论 美国著名的财政学家马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论来解释财政支出增长的原因，具体地探讨了财政支出的增长在经济发展不同阶段的不同特点。经济发展的早期阶段：政府投资在社会总投资中占较大比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施。经济发展的中期阶段：GDP中总投资的比重上升，但政府投资占GDP的比重趋于下降。而此时的政府投资已经开始成为日益增长的私人部门投资的补充。经济发展的成熟阶段：公共支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育文化、保健和福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出及GDP的增长速度社会保障制度，是
9、指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。 （1） 社会保险型（2）社会救济型（3）普遍津贴型（4）节俭基金型核心：社会保险资金来源：雇员、雇主和国家三方负担，主要以雇员和雇主承担为主，社会保障的给付与雇员的收入和社会保险缴费相联系。 国家：美国、日本、德国、奥地利等国家主要特点：雇员、雇主和政府共同担负社会保障资金的筹集，三者互助共济；强调了受保人权利和义务的对等性，要享有受社会保障的权利，就必须尽缴纳社会保险或进行劳动的义务；更好的处理了市场效率与社会公平之间的关系。 核心：社会救济资金来源：政府预算国家：澳大利亚、加拿大等国家主要特点：受保人不需缴纳任何费用，保障
10、计划完全由政府从一般政府预算中筹资；受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查，只有经济条件符合受保人的资格才享受政府的补贴。普遍津贴型 核心：“人人有份”的福利原则资金来源：政府预算国家：新西兰等国家主要特点：受保人及其雇主不需缴纳任何费用，保障计划完全由政府从一般政府预算中筹资；受保人享受保障计划的津贴时不需要经过家庭生计调查，只要发生受保事故，无论经济条件如何，都可以享领政府的保障津贴。显然，只有那些经济发达的国家才有条件实行普遍津贴型的社会保障计划。 节俭节约型 核心：强制储蓄资金来源：雇主、雇员国家：新加坡、智利以及东南亚的马来西亚、印度尼西亚等 主要特点：雇主和雇员必须依法
11、按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费，雇主和雇员的缴费全部计入雇员的个人账户；个人账户资金进行市场化运作，确保保值增值；雇员在退休后所享有的社会保障水平，取决于其个人账户的积累额，积累额越高，所享受的待遇越高。 优点：国家财政负担轻，主要是个人或家庭的自助，使劳动者树立自我保障意识，有利于激励劳动者积极工作。缺点：缺乏社会公平性和互济性，缺乏社会成员之间的相互调剂，也未发挥收入调节作用。1、财政补贴的性质: 影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。2、财政补贴的分类:在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中名之曰“政策性补贴”
12、）和企业亏损补贴两大类。除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。还有若干其他分类。财政补贴影响经济的机理分析财政补贴可以改变需求结构 财政补贴可以改变供给结构 将外部效应内在化1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。（2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金。（3）加大技术改造力度，推动产业升级。（4）消除“排挤效应”。（5）对社会经济发挥稳定效应。养老保险现行养老保险制度的主要内容：1保险覆盖范围:城镇各类所有制企业2保险费用筹集：由企业和职工个人缴费负担，财政负责弥补赤字。企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的2
13、0（包括划入个人账户的部分）。个人缴费的比例为本人缴费工资的8。3运行模式：“统账结合”。 （1）按本人缴费工资11的数额为职工建立基本养老保险个人账户,个人缴费全部记入个人账户,其余部分从企业缴费中划入。个人账户储存额,每年参考银行同期存款利率计算利息。个人账户储存额只用于职工养老,不得提前支取。职工调动时,个人账户全部随同转移。职工或退休人员死亡,个人账户中的个人缴费部分可以继承。 （2）企业缴费除去划入个人账户的部分以外，其余部分进入社会统筹基金。4养老金待遇：职工退休后，养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。个人缴费年限累计满15年的退休职工，其基础养老金数额为所在地区上年度职
14、工月平均工资的20%，个人账户养老金的月标准按本人个人账户存储额除以120确定。税收支出的概念 税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，是政府的一种间接性的支出，属于财政补贴性支出1）照顾性税收支出 针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。（2）刺激性税收支出 用来改善资源配置，提高经济效率的特殊减免规定。税收豁免，是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。财政收入是政府为了满足支出的需要 依据一定的权力原则 通过国家财政集
15、中一定数量的货币或者实物资财收入财政收入形式分类 1税收，收费，债务收入，铸币收入（铸币税），通货膨胀收入（通货膨胀税）。2经常性收入和非经常性收入。（1）经常性收入主要是税收和各种收费本章所讲述的财政收入。（2）非经常性收入主要包括债务收入和其他收入影响财政收入规模 因素（一）经济发展水平和生产技术水平（二）分配政策和分配制度（三）价格对财政收入的影响收费的作用1、收取使用费在弥补市场失灵方面有特殊作用 2、收取使用费有利于提高公共物品的配置效率税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权利，按照法律规定，强制地取得财政收入的一种形式。强制性 无偿性 固定性下面的七个术语 看看就行纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人是纳税义务的法律承担者，只有在税法中明确规定了纳税人，才能确定向谁征税或由谁来纳税。区别概念:纳税人与负税人 负税人是指最终负担税款的单位和个人。在税收负担不能转嫁的条件下，纳税人与负税人是一致的；在税收负担可以转嫁的条件下，纳税人与负税人是分离的。课税对象：又称税收客体、征税
