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1、财经法规-法规案例分析题汇总练习(1)1、某公司发生如下情况：（1）2011年2月，财务部负责人李某退休，在与新任财务部负责人刘某办理会计交接手续时，因主管会计工作的副总经理在外地出差，人事部负责人负责监交工作。（2）2011年8月，产品转型急需外购一批原材料，供货方提出先预付材料款30万元。因该公司资金周转困难，财务部负责人刘某指令会计人员给供货方开出一张30万元空头转账支票。（3）2012年2月，公司财务会计报告对外报出时，主管会计工作的副总经理、总会计师和财务部负责人刘某在财务报告上加盖名章，总经理在财务会计报告上签名，并加盖单位公章。第1小题:本题中，财务部负责人李某办理交接手续时，负
2、责监交的应是（）。A.总经理或公司其他负责人B.财务部其他会计人员C.人事部门负责人D.审计部门负责人试题解析正确答案: A本题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。会计人员工作交接是会计工作中的一项重要工作，根据会计法规定，会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，由单位负责人监交，因此该公司负责监交的应是总经理或公司其他负责人，故选A。第2小题:关于财务部负责人刘某指令会计人员给供货方开出一张30万元空头转账支票，以下说法正确的有（）。A.刘某的行为无可非议，因为他也是为企业考虑B.刘某存在授意、指使他人编制虚假财务信息的行为C.会计人员的行为没有违背诚实信用的原则，因为他是听领导的安排
3、办事D.会计人员的行为违背了会计职业道德中的会计员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求试题解析正确答案: BD本题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。财务部负责人刘某指令会计人员开空头支票，存在授意、指使他人编制虚假财务信息的行为，会计人员开空头支票的行为违背了会计职业道德中的会计员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求。故选BD。第3小题:根据支付结算办法规定，银行应对企业签发空头支票的行为进行处罚。处罚的金额为（）。A.10000元B.15000元C.20000元D.250000元试题解析正确答案: B本题考察学员【支付结算办法】知识点的掌握情况。根据支付结算办法规定，出票人签发空头支票
4、的，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，故银行对该公司的处罚金额为3000005%=15000（元）。故选B。第4小题:关于该公司财务会计报告的签章及其手续是否符合中华人民共和国会计法的规定，以下说法正确的是（）。A.符合，相关负责人都已盖章B.不符合，主管会计工作的副总经理，总会计师和财务部负责人刘某未在财务报告上签字C.不符合，只需相关负责人盖章即可，总经理无需签字D.不符合，只需总经理签字盖章即可试题解析正确答案: B本题考察学员【会计法】知识点的掌握情况。根据会计法规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖
5、章；设置总会计师的单位，还需要总会计师签名并盖章；单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。由此可知，B选项的说法正确。故选B。第5小题:根据支付结算办法规定，供货方有权对该公司签发空头支票行为提出赔偿要求。供货方要求赔偿的金额为（）。A.4000元B.6000元C.8000元D.10000元试题解析正确答案: B本题考察学员【支付结算办法】知识点的掌握情况。根据支付结算办法规定，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，故供货方可以要求赔偿的金额为3000002%=6000（元），故选B。2、广东A公司某年共实现税前收入总额1000万元，其中包括产品销售收人800万元，国库券利息收入20
6、0万元。发生各项成本费用共计345万元，其中：合理的工作薪金总额180万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25。 第1小题:根据企业所得税法规定，广东A公司年度的收入总额为（）万元。A.540B.800C.1000D.900试题解析正确答案: C;本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式取得的收入。故选C。第2小题:关于业务招待费，下列说法正确的是（）A.允许税前扣除的业务招待费为60万元B.允许税前扣除的
7、业务招待费为4万元C.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除试题解析正确答案: B;D;本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。业务招待费的扣除：实际发生100万元，10060%=60(万元)，8005=4(万元)，所以税前只能扣除4万元。故选BD。第3小题:关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（）。A.允许税前扣除的职工教育经费为5万元B.允许税前扣除的职工教育经费为45万元C.允许税前扣除的工会经费为10万
8、元D.允许税前扣除的工会经费为36万元试题解析正确答案: B;D;本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费和工会经费的扣除：实际发生5万元和10万元，扣除限额为：18025%=45(万元)，1802%=36(万元)，所以税前只能扣除45万元和36万元。故选BD。第4小题:关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法错误的是（）。A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9
9、万元C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除试题解析正确答案: B;D;本题考核企业所得税。企业缴纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。故选BD。第5小题:关于所得税的计算，下列说法中不正确的是（）。A.广东A公司的应纳税所得额为540万元B.广东A公司的应纳税所得额为582.7万元C.广东A公司的应纳所得税为135万元D.广东A公司的应纳所得税为145.675万元试题解析正确答案: A;C;本题考核企业所得税的计算。职工福利费的扣除：实际发生50万
10、元，扣除限额为：18014%=25.2(万元)，所以税前只能扣除252万元。企业所得税的所得额=(1000-345-15-100)(利润总额)+(100-4)+(50-252)+(5-45)+(10-3.6)+15+100(纳税调整增加额)-200(纳税调整减少额)=5827(万元)，应纳所得税=582725%=145675(万元)。3、明月公司主要从事建筑工程，某年开展了以下业务：（1）承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年度工程项目全部完工，明月公司取得工程款3000万元，并支付甲
11、建筑工程公司200万元工程款。（2）向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（3）明月公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。已知：明月公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%。第1小题:下列关于明月公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.明月公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税B.明月公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税C.明月公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税D.明月公司承包建筑工程项目，应当向建筑工
12、程项目所在地主管税务机关申报纳税试题解析正确答案: AD本题考察学员【营业税的纳税地点】知识点的掌握情况。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当向该土地或不动产的所在地税务机关申报纳税。纳税人提供应税劳务，应向劳务发生地的主管税务机关申报缴税。故选AD。第2小题:明月公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（）。A.30万元B.65万元C.18万元D.39万元试题解析正确答案: A本题考察学员【营业税的计算】知识点的掌握情况。纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。公司转让办公用房应缴纳的营业税=（1300-700）5%=30（万元）。故选
13、A。第3小题:明月公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（）。A.招待所歌厅舞厅收入B.招待所客房收入C.转让闲置办公用房D.承包建筑工程项目试题解析正确答案: BC本题考察学员【营业税的税目税率】知识点的掌握情况。选项A属于娱乐业，营业税税率为5%-20%；选项B为服务业，营业税税率为5%；选项C属于销售不动产，营业税税率为5%；选项D为建筑业，营业税税率税率为3%。故选BC。第4小题:下列关于明月公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（）。A.应缴纳营业税税额84万元B.应缴纳营业税税额90万元C.应代扣代缴营业税税额6万元D.应代扣代缴营业税税额10万元试题解析
14、正确答案: AC本题考察学员【营业税】知识点的掌握情况。公司开展承包建筑工程应缴纳的营业税=（3000-200）*3%=84（万元）。应代扣代缴的营业税=200*3%=6（万元）。故选AC。第5小题:明月公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（）。A.7万元B.1.5万元C.4.25万元D.5.5万元试题解析正确答案: A本题考察学员【营业税的计算】知识点的掌握情况。招待所取得客房收入应纳营业税=305%=1.5（万元），歌厅舞厅收入应纳营业税=5510%=5.5（万元）。故选A。4、某商店2010年9月7日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31日税务机关经检查发现：
15、该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。第1小题:假定税务机关对该商店实行核定征收办法征收企业所得税，应税所得率为20%，该商店2010年度应纳税所得额是（）万元。A.5B.6C.7D.8试题解析正确答案: B;本题考察学员【税额核定征收的计算】知识点的掌握情况。实行核定应税所得率征收办法的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=成本（费用）支出额（1-应税所得率）X应税所得率=24（120%）*20%=6（万元）。第2小题:假定适用所得税税率为25%，应纳所得税额是（）万元。A.1.25B.2C.1.5D.2.5试题解析正确答案: C;本题考察学员【税额核定征收的计算】知识点的掌握情况。应纳所得税额应纳税所得额适用税率=625%=1.5（万元）。第3小题:针对该商店的做法，下列说法正确的是（）。A.该商店不是合法经营B.该商店有营业执照，所以是合法经营，没有办理税务登记，补办就可以C.该商店还不构成纳税人的资格D.该商店必须办理税务登记
