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1、第四册 预算绩效管理案例解读目 录第一部分 国内案例解读2第一章 公共财政绩效前评价2案例1：A地区人才柔性流动项目财政资金绩效前评价2案例2：B地区卫生信息化建设资金绩效前评价10第二章 公共财政绩效跟踪评价23案例3：C地区直管公房全项目修缮工程绩效跟踪评价23案例4：D地区菜场专项资金绩效跟踪评价40第三章 公共财政绩效后评价54案例5：E地区科学技术发展专项资金绩效评价54案例6：F地区养老床位日常运作补贴绩效评价75案例7：G地区城市公交企业财政补贴专项资金绩效评价113案例8：H地区标准化推进专项资金绩效评价130第四章 绩效全过程管理案例展示147案例9：政府决策咨询科研业务专项
2、资金绩效管理147第五章 公共政策绩效评价183案例10：I地区车辆停放服务收费管理暂行办法政策评价183案例11：关于J地区推进企业上市意见政策评价196第二部分 国际案例解读220案例12：美国成人教育专项补贴项目绩效跟踪评价220案例13：印度尼西亚健康与营养领域发展项目绩效评价240案例14：埃塞俄比亚紧急抗旱工程绩效评估261【本书导读】约翰沃尔夫冈冯歌德曾说过：“光有知识是不够的，还应当运用；光有愿望是不够的，还应当行动”。绩效评价是预算绩效管理的重要组成部分，开展绩效评价是加强预算绩效管理的重要手段。本书立足实践，试图对国内外不同类型的预算绩效管理案例进行解读，以更好地指导人们开
3、展公共财政绩效评价工作。本书从国内与国外两个视角开展预算绩效管理案例解析，其中国内案例11个，国外案例3个。从评价类型看，包括公共财政预算绩效管理和公共政策绩效评价；从资金用途看，包括事业专业类、基本建设类、信息化建设类、补贴类等；从介入评价时点看，包括事前评价、事中跟踪评价和事后评价。评价对象覆盖面较广，对各地区开展预算绩效管理具有较强的指导与借鉴意义。第一部分 国内案例解读本部分共分五章。其中，第一至第三章为公共财政预算绩效管理分阶段案例解读，共8个案例；第四章为一体化管理案例展示，共1个案例；第五章为公共政策绩效评价，共2个案例。前三章围绕预算绩效管理的三大内容“绩效目标管理、跟踪监控管
4、理和评价实施管理”，将公共财政绩效评价分为前评价、跟踪评价和后评价三大类。第四章则是在前三章路径铺垫的基础上，对预算绩效管理结果进行整体展示。第四章为公共政策评价，公共政策作为预算绩效管理的指导准则，决定了预算绩效管理的方向和目标。开展公共政策评价将促进预算绩效管理工作更好地开展。通过11个国内案例的解读，为读者展现国内预算绩效管理的实践做法。第一章 公共财政绩效前评价绩效前评价是对公共财政支出项目立项前开展的评价，以目标管理为导向。绩效前评价围绕合法性、合规性和合理性三个原则开展，重点关注项目可行性、预算编制准确性和绩效目标设定合理性三个方面。通过绩效前评价，有助于进一步明确绩效目标，加强预
5、算单位预算编制的科学性和合理性，使预算编制的公平性得到体现。绩效前评价的成功开展，能为后续的跟踪评价和后评价起到事半功倍的效果。本章将通过两个案例来阐明绩效前评价的主要内容。一是人才柔性流动项目，属于事业专业类财政支出项目，该案例通过寻找共同点，将98个项目统一标准，简化评价过程；二是卫生信息化建设项目，属于信息化建设类财政支出项目，该案例对绩效前评价工作的开展进行了详细的任务分解与说明，指导人们更好的开展预算绩效管理。案例1：A地区人才柔性流动项目财政资金绩效前评价在本项目中，评价组结合绩效评价的思想和主管部门审批申报项目的要求，围绕合法性、合规性和合理性，重点关注项目可行性、预算编制和绩效
6、目标制定开展绩效前评价，不失为一个大胆尝试的创新。一、项目简介（一）项目背景为更好地贯彻落实国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）和中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年），A地区教育局计划于201X年实施人才柔性流动项目，以促进教育改革，加强学校内涵建设，提升教师教学水平，实现教育的现代化。在此基础上，根据A地区人民政府关于全区教育经费统筹管理的实施意见的相关要求，A地区财政局、教育局安排财政资金，以全面支持项目的开展。（二）项目内容、范围及期限1、项目内容与范围人才柔性流动项目是指学校申请财政资金，用于聘请市、区专家开展师资队伍建设，如：指导学科建设、教研组建
7、设和骨干教师培养。项目涉及98个学校，其中初级中学33所，小学27所，幼儿园38所。2、项目期限项目资金的期限为201X年1月1日至201X年12月31日，共2年。（三）资金来源、规模根据各个项目的申报材料，人才柔性流动项目经费2468.86万元（项目周期2年，每年预算为1234.43万元）。具体情况详见表1-1-1。表1-1-1 项目资金情况汇总表项目内容子项目内容项目规模预算金额（万元）201X年201Y年聘请市、区专家开展师资队伍建设学科建设12所学校（幼儿园3所，小学5所，中学4所）200.85200.85教研组建设5所学校（幼儿园3所，中学2所）17.417.4教师培养60所学校（幼
8、儿园23所，小学16所，中学21所）761.03761.03综合类21所学校（幼儿园9所，小学6所，中学6所）255.15255.15总计2468.86（四）绩效目标聘请市区教育专家和优秀骨干教师到学校任教、兼职，带教青年教师，加快学校师资队伍建设，进一步推进优秀教育人才的柔性流动，实现优质教育资源共享，全面提升师生满意度。（五）利益相关方1、财政部门：A地区财政局；2、项目主管部门：A地区教育局；3、项目单位：项目涉及到的初级中学、小学、幼儿园；4、项目受益方：项目覆盖学校的教师、学生。二、评价设计与实施（一）评价思路评价组结合绩效评价的思想和主管部门审批申报项目的要求，以项目基本概况为切入
9、点，分析项目实施的可行性、重要程度和紧急程度；结合现行财务制度、教育局相关标准，评估项目投入成本估算合理性；根据项目内容和财政预算重新排序项目。本次绩效前评价将为项目立项、年度计划、预算编制和绩效目标提供参考，以逐步推进预算流程再造，并促进预算科学化和精细化的实现。评价的逻辑路径为： 在实际操作过程中，评价组根据前评价的要求，结合绩效后评价，从合法性、合规性、合理性三个角度展开设计了指标体系。由于项目涉及的预算单位较多，为节约成本、加快进度，依据指标体系，各个学校根据考核要素提交相关材料，评价组以一定的比例进行复核后根据材料进行可行性评分、预算调整和重要性排序，并最终形成绩效前评价结论。（二）
10、申报绩效目标预算单位根据财政局和主管部门的要求，申报项目绩效目标。绩效目标需从投入、产出、结果、影响力四个维度，结合项目管理“成本管理、进度管理、质量管理、风险管理”四大要素，按照以下路径进行匹配：同时，结合当年预算安排、类似项目的历史数据及行业标准，测算绩效指标的目标值。最终形成预算单位绩效目标表，如下表所示：表1-1-2 A地区人才柔性项目绩效目标表（节选）项目总目标加快学校师资队伍建设，进一步推进优秀教育人才的柔性流动，实现优质教育资源共享，全面提升师生满意度。年度绩效目标投入1234.43万元，聘请市区教育专家和优秀骨干教师到学校任教、兼职，带教青年教师，加快学校师资队伍建设，进一步推
11、进优秀教育人才的柔性流动，实现优质教育资源共享，全面提升师生满意度。分解目标分解目标内容绩效内容指标内容指标目标值投入目标两年共投入1234.43万元以保证项目正常实施资金投入管理资金到位率100%资金投入管理预算执行率100%财务管理财务制度健全性100%财务管理专款专用率100%产出目标于201X年12月之前完成98个项目实施，并保证项目质量数量项目计划完成率100%数量受益教师占比50%质量骨干教师增加数10%质量校本课程增加数10%时效计划完成及时性2015年12月底之前结果目标加快学校师资队伍建设，进一步推进优秀教育人才的柔性流动，实现优质教育资源共享，全面提升师生满意度社会效益受益
12、教师（或学生）参与学术比赛获奖情况比上年度增加社会效益受益教师职称获取率50%社会效益受益教师工资增长情况增长社会效益受益课程学生成绩提升率比上年度增加社会效益教师满意度90%社会效益学生满意度90%影响力目标教育局及学校制定保证制度和校际合作，保障项目长期活力长效管理项目成果展示活动开展长效管理教师培训跟踪反馈制度建立长效管理教育教学咨询长效机制建立信息共享跨校际合作开展（三）项目可行性分析可行性分析围绕合法性、合规性、合理性展开。其中，合法性重点考察项目是否符合相关法律、政策规定；合规性重点考察项目内容是否符合计划要求，项目管理要素是否齐全；合理性重点考察项目的急需程度以及预算与目标的匹配
13、程度。根据项目的主要内容，评价组确定了人才柔性流动项目的可行性评价体系：该体系综合考虑项目立项、项目管理、预算与绩效目标匹配性等环节，每个环节都设有若干个指标，且每个指标都附有具体的评分标准，见下表1-1-3。最终，人才柔性流动项目所涉及的98个子项目中，得分80分以上的项目为完全可行，60-80分的项目根据扣分情况定义为部分可行部分不可行，60分以下的项目为不可行。表1-1-3 项目可行性评价指标体系一级指标二级指标权重指标解释A 立项决策（合法性）A1 政策相关性10项目是否符合相应的国家、市级、区县、学校的相关政策，是否有相应政策的支持A2 项目内容符合程度25项目是否符合教育系统人才柔
14、性流动项目要求A3 项目必要性20通过受益人群是否达到一定比例来考察项目开展的必要性B 项目管理（合规性）B1 培训方案计划5项目是否有培训方案计划，培训方案内容是否完整B2 管理制度5项目实施过程中是否设立相应的管理制度B3 人员安排5项目实施过程中是否有人员安排C 预算与绩效目标匹配性（合理性）C1 受益教师覆盖率5考察预期绩效目标项目覆盖率C2 师资队伍建设成果5考察预期绩效目标项目开展是否促进了学校师资队伍建设C3 预算支出计划10项目是否有预算支出计划，支出计划内容是否完整C4 预算核减率10考察预算与预期绩效目标是否匹配，预算安排是否合理合计-100-（四）预算调整绩效预算是按计划决定预算、目标决定预算、预算计算成本、成本分析效益，然后根据效益来衡量其业绩。本次预算调整从以下角度展开：其一，政策依据的充分性；其二，与绩效目标的匹配性；其三，资源价格的合理性；其四，与历史成本的对比性。具体细分为：1、根据教育系统人才柔性流动项目要求、计划内容、绩效目标和历史成本，将不符合文件规定、与绩效目标不匹配的支出科目剔除。2、参考A地区教育局支出科目标准，调整支出科目的单价。例如：行业权威或享受国家津贴的高级职称专家的咨询讲课费用以“2000元/人次”为标准。3、根据项目的内容与实际情况，调整支出科目的数量。例如秉着资源节约的原则，语数
