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1、考生答题情况作业名称：高级财务会计第1次作业出卷人：SA作业总分：100通过分数：60起止时间： 2015-4-13 18:55:57 至 2015-4-13 19:53:48学员姓名：13090111607学员成绩：98标准题总分：100标准题得分：98详细信息：题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2011年 3 月 20日，该公司自银行购入140万美元，银行当日的美元卖出价为 1 美元6.84 元人民币，当日市场汇率为 1 美元6.80 元人民币。2011 年 3 月 31 日
2、的市场汇率为 1 美元6.81 元人民币。甲股份有限公司购入的该140 万美元于 2011年 3 月所产生的汇兑损失为（ ） 万元人民币。A、1.4B、2.8C、4.2D、5.6学员答案:C本题得分:2题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月结算汇兑损益。2011年3月20日, 该公司自银行购入240万美元, 银行当日的美元卖出价为1美元7.00元人民币, 当日市场汇率为1美元6.95 元人民币。2011年3月31日的市场汇率为1美元6.96 元人民币。甲股份有限公司购入的该240万美元于2011年
3、3月所产生的汇兑损失为 （ ） 万元人民币。A、7.20B、9.60C、12.00D、14.40学员答案:A本题得分:0题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:甲公司的记账本位币为人民币。2012年12月5日以每股2美元的价格购入5 000股乙公司股票作为交易性金融资产，当日汇率为1美元7.6元人民币，款项已经支付，2012年12月31日，当月购入的乙公司股票市价变为每股2.1美元，当日汇率为1美元7.4元人民币，假定不考虑相关税费的影响，则甲公司期末应计入当期损益的金额为（ ）元人民币。A、400B、1700C、2300D、5000学员答案:B本题得分:
4、2题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:某公司适用的所得税率为25%，2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款80万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2012年12月31日，该项罚款尚未支付。则2012年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。A、0B、-20C、20D、80学员答案:A本题得分:2题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:甲公司外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，因进口业务向银行购买外汇10
5、00万美元，银行当日卖出价为1美元6.7元人民币，银行当日买入价为1美元6.6元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元6.5元人民币。该项外币兑换业务导致企业汇兑损失（ ）万元人民币。A、200B、-200C、100D、-100学员答案:A本题得分:2题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:A公司的记账本位币为人民币，2012年3月10日A公司与某外商签订投资合同，当日收到外商投入的资本为40万美元，当日的即期汇率为1美元7元人民币，假定投资合同约定的汇率为1美元8元人民币，对于该事项，A公司计入实收资本的金额为（ ）万元人民币。A、240B、280C、30
6、0D、320学员答案:B本题得分:2题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:2012年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为440万元，账面价值为460万元。该企业适用的所得税税率为25。则该企业应做的会计处理为（ ）。A、借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用 5B、借：递延所得税资产 5 贷：资本公积其他资本公积 5C、借：资本公积其他资本公积 5 贷：递延所得税负债 5D、借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5学员答案:C本题得分:2题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:2012年12月31日
7、，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为680万元，账面价值为700万元。该企业适用的所得税税率为25。则该企业应做的会计处理为（ ）。A、借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用 5B、借：递延所得税资产 5 贷：资本公积其他资本公积 5C、借：资本公积其他资本公积 5 贷：递延所得税负债 5D、借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5学员答案:C本题得分:2题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:2012年12月31日,某企业的一项可供出售金融资产的公允价值为2000万元，2012年1月1日购入时价款为1 500万元，则产生的暂时性差异为（ ）。A、应
8、纳税暂时性差异500万元B、可抵扣暂时性差异500万元C、应纳税暂时性差异5 500 万元D、可抵扣暂时性差异5 500万元学员答案:A本题得分:2题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是（ ）。A、计提职工工资形成的应付职工薪酬B、因确认产品质量保证形成的预计负债，税法规定该支出于发生时税前扣除C、购买国债确认的利息收入D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的罚款学员答案:B本题得分:2题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:企业对境外经营的财务报表进
9、行折算时，产生的外币财务报表折算差额（ ）。A、在所有者权益项目下单独列示B、作为递延收益列示C、在相关资产类项目下列示D、无需在资产负债表上反映学员答案:A本题得分:2题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:下列交易或事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。A、对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值B、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算C、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额D、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧学员答案:C本题得分:2题号:13
10、题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:当负债的账面价值小于其计税基础时，会产生 ( )A、永久性差异B、时间性差异C、可抵扣暂时性差异D、应纳税暂时性差异学员答案:D本题得分:2题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:下列项目中，应确认递延所得税负债的有（ ）A、固定资产账面价值小于其计税基础B、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础C、预计负债账面价值大于其计税基础D、预收账款账面价值大于其计税基础学员答案:B本题得分:2题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:下列说法中正确的是（
11、）。A、企业的记账本位币一定是人民币B、企业记账本位币一经确定，不得变更C、企业编报财务报表的货币可以按照人民币以外的币种来反映D、企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化学员答案:D本题得分:2题号:16 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:企业在对境外经营的财务报表进行折算时，下列项目可采用发生时的即期汇率折算的有（ ）。A、固定资产B、资本公积C、实收资本D、盈余公积学员答案:BCD本题得分:4题号:17 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分
12、数:4内容:下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（ ）。A、企业自行研究开发并资本化的专利权B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额C、期末按公允价值调减投资性房地产的金额D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债学员答案:BCD本题得分:4题号:18 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有（ ）。A、可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降B、企业合并中产生的可抵扣暂时性差异C、企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损D、交易性金融资产期末公允
13、价值下降学员答案:AB本题得分:4题号:19 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:我国某企业的记账本位币为港币，则下列说法中正确的有（ ）。A、该企业以港币计价和结算的交易属于外币交易B、该企业以人民币计价和结算的交易属于外币交易C、该企业期末编报的财务报表应当折算为人民币D、该企业期末采用港币编制报表，不需要折算学员答案:BC本题得分:4题号:20 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:关于外币财务报表折算的一般原则，下列说法正确的有（ ）。A、当期计提的盈余公积可采用当期平
14、均汇率折算B、资产负债表中的资产类项目应该采用交易发生日的即期汇率折算C、在对企业境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业的会计期间和会计政策相一致D、企业境外经营的财务报表必须进行折算学员答案:AC本题得分:4题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:下列关于资产或负债的计税基础的表述中，错误的有（ ）。A、资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B、负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额C、资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额D、负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额学员答案:BC本题得分:4题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:企业选择境外经营的记账本位币，应当考虑的因素有（ ）。A、境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性B、境外经营活动中与企业的交易是否在境外经营中占有较大比重C、境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可
