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1、第一章 绪论1.1 研究的背景和意义1.1.1 研究的背景近年来，中小企业的发展速度非常快，并且大多数由粗旷型向技术型去企业过度，中小企业的迅速崛起，在很大程度上促进了我国经济的发展，加快了我国经济的转型。但是在发展过程中所存在的问题也不少。这些问题主要有社会和政府支持体系不健全、经济信息的获取与分析不够专业、企业文化战略缺失、企业整体素质偏低等，而其中最为重要和关键的问题就是企业财务管理的问题，这个问题在很长的一段时间内都是我国中小企业发展的一个大问题，一些中小企业自身对于财务管理的意识很薄弱，财务管理极为混乱。影响我国中小企业财务管理的因素有很多，既有外因也有内因，其中内因不言而喻，主要有
2、企业自身规模较小、投入资金不足、专业的财务管理人才短缺、体制建设不合理等，而外因主要有社会支持力度不足、政策法规不完善、监管力度不强等。所以，就需要正确认识我国中小企业财务管理出现的问题，进行深入分析，找出解决措施，帮助我国中小企业健康的发展，增强其竞争力，促进经济的可持续发展。1.1.2 研究的意义本论文研宄的意义主要在于以下方面: （1）帮助我国中小企业更新财务管理观念 最近这些年来，信息技术日益发展，这就导致着中小企业的财务管理的方式和手段，也要适应社会的发展，信息技术在财务管理上的应用就显得更为重要，所以中小企业的财务管理观念就必然要更新，只有观念更新了，中小企业财务管理人员才能重新审
3、视自身的问题，找出针对这些问题的解决措施，从而使得企业更好的发展。（2）明确我国中小企业财务管理对策要素的转变知识经济时代下，技术发展已经成为社会财富创造越来越依赖的条件，企业资产的扩大要靠科学技术来实现。传统的仅以劳动力堆积和劳动工具的制作等有形生产要素已经不在适应我国中小企业财务管理的需要了，所以我国中小企业要明确，财务管理的对象已经发生了转变，通过本文的研究，可以更好的帮助中小企业明确财务管理对象要素的转变。(3)规避中小企业财务管理风险在现如今日益激烈的市场竞争环境下，我国中小企业财务管理的风险也越来越大，通过本文的研究，可以帮助我国中小企业在财务管理中尽量规避一些财务管理风险，进一步
4、提高财务管理水平。1.2 国内外相关研究综述1.2.1 国内研究综述随着中小企业在社会经济中的作用越来越大,中小企业财务管理的各种问题也逐渐受到国内外理论界的关注。现有的研究理论和成果值得我们借鉴,主要集中在以下几个方面。陈晓红、郭声現主编的中小企业融资(2000)算是中国学者最早研究中小企业融资问题的专著之一了，在该专著中，其系统全面地分析与比较了国内外中小企业的融资状况，找出了其中的普遍问题，并结合这些问题给出了一些对策和建议，使得中小企业在融资过程中有了可以借鉴的理论基础。李扬、杨思群(2002)主要分析了在融资渠道中中小企业所能涉及的相关问题，给出了中小企业融资难的解决途径即大力发展民
5、间金融。并阐述了企业发展仅靠内部资金积累难以满足全部资金需求的状况,而当企业内部资金不能满足其资金需求状况下,企业就必须选择外部融资来加以解决,因此在信息不对称的前提下,能否使信息充分则关系的企业的融资选择。吴少平(2003)在中小企业财务管理,楼德华、傅黎琪(2005)在中小企业内部控制和李凤鸣(2002)的内部控制学等论著中强调要从根本上提高我国中小企业财务管理水平，就必须要跨越中小企业来自于所处行业的限制，以及所有制的限制，统筹规划，将一些部分合并，精简相关管理部门，提高工作效率，建立和完善中小企业的财务管理体系，加强中小企业内部财务控制，在政府层面上建立主要针对中小企业的管理组织，监督
6、并帮助中小企业更好的进行财务管理。1.2.2 国外研究综述Joseph ElStiglitz and Andrew Weiss (1981)在考察银行与企业信贷博弈过程中,引入不对称信息和道德风险因素,提出均衡信贷配给理论:银行尤其是大型银行贷款对象倾向于能够提供充足、有效抵押的企业或项目。而中小企业难以提供足够的抵押和担保,因此较难获取商业银行信贷。Lopez - Gracia和Aybar - Arias (2000)对中小企业的实证研究表明,企业的融资策略受企业规模影响。中小企业一般以自有资金作为主要资金来源,但随着规模扩大,借贷资金也将成为重要的融资方式。Berger和Udell(200
7、8)从关系融资的角度对企业融资进行了分析,认为企业在经营过程中固定地与数量极少的银行打交道,通过长期和多渠道的接触可以使银行了解其企业经营状况和企业主的相关信息资料,使得信息尽可能充分,降低信息不对称率。除此以外,还可以通过晚上相关法律制度,如资本市场中的创业板块或者中小企业板块的正式制度安排的,促进中小企业发展所需要的风险投资的发展与完善。1.3 研究的内容与方法1.3.1 研究的主要内容 全文共分为五个章节:第一章绪论。本部分指出了本文的研宄目的和意义,总结了国内外现状研究,阐述了本文研究的主要内容与技术路线。第二章企业财务管理的重要意义与影响因素。本部分主要介绍了财务管理的重要意义，和影
8、响财务管理的重要因素。第三章中小企业财务管理中存在的问题。本部分深入分析了我国中小企业财务管理中存在的问题，并对这些问题产生的原因进行了深入剖析。第四章加强中小企业财务管理对策与建议。针对第三章提出的问题，给出了解决对策和建议。第五章结论。本部分对论文中得出的主要结论加以总结,并指出本文的创新之处和论文研宄的不足与未来研究的展望。1.3.2 研究的主要方法 (1)文献分析法 在撰写本文的过程中，从相关网站上查阅了大量的文献资料，收集了各位学者关于中小企业财务管理上的文献，并且大量的研究了中小企业财务管理与企业发展等方面的论著、报刊。利用校内图书管，查询了大量相关书籍，同时又运用了互联网查找了一
9、些文献资料，将这些文献资料进行归纳总结，提炼出自己的观点，从而撰写本文。(2)统计分析法 在相关数据发布平台上，查找了大量的数据，并对这些数据进行了分析，找出具有代表意义的数据，为论文提高数据上的支持，使得论文更具真实与可靠性。1.3.3 研究的技术路线提出本文的研究目的与意义指出我国财务管理的重要意义与影响因素提出我国中小企业财务管理中存在的问题针对这些问题给出解决对策与建议1.4 主要成果本文的研究成果不仅可以进一步丰富中小企业财务管理研宄的内容,具有重要的理论意义,又能够进一步推动我国中小企业财务管理水平的提高,促进我国经济的持续发展,具有重要的现实意义。第二章 企业财务管理的重要意义、
10、对策2.1企业财务管理的重要意义2.1.1企业财务管理创新促进社会的经济发展现代社会，人们的生活条件越来越好，企业财务管理的工作也要满足时代发展的需求，不能单单的遵守原来的，不创新、不进步。以前的财务管理工作主要就是依靠人工来完成整个工作的，包括很多复杂的工作也是让人工来完成的，这就浪费了很多时间和精力，学会用计算机来完成财务管理的工作，不但简单快捷，还可以让让人有更多的时间做别的事情，促进社会经济的发展。因此，怎样用计算机完成财务管理的工作，是企业财务管理的重要工作。2.1.2企业财务管理创新引领新的科技管理革命科技管理是这个时代发展的趋势，要把企业财务管理创新带到一个新的科技管理革命中，创
11、新就成为了首要的动力，我们只有把握住创新这个主题，才能让企业管理引领新的时代革命。2.1.3以企业财务管理的创新来满足企业的需要、消除不确定的因素世界是不断在变化的，处在这样一个多变的环境中，企业财务管理的创新会成为企业成功的重要条件，失败也可能是成为成功的动力，在失败中寻求成功的方法，满足企业的发展。2.2实现目标的影响因素及对策能够影响企业财务管理的制约因素有很多，既有内部因素又有外部因素。2.2.1内部因素管理决定因素资本投资与项目投资都存在这一定的风险，并不是一帆风顺的，要降低其风险的程度，就要经过严谨的分析之后才能进行企业的投资计划，目前，有很多的企业都是因为投资的失误而造成进入困境
12、，从而导致破产。为了让投资降低风险的程度，实现总价值的最大化，就得衡量企业的资金成本，让企业的资本处在一个平衡的状态，然后找到一个最优的资本结构，为企业产生最大的效益。投资报酬率与风险企业可以用预算的形式来制定长期的计划，并在各个项目中进行分析和研究，找到能够为企业带来更多利益的投资方法。这样根据企业获得的效益，体现出投资的报酬率，在多个企业中挑选，找到投资报酬率最高的项目上进行投资，这样就能获得最大的效益，实现企业财务管理的目标。2.2.2企业集团因素企业财务管理目标制定的基础是企业目标，所以要满足企业财务管理的目标就得先确定企业的基本目标。但是企业财务管理的目标也对利益群体有一定的影响，包
13、括：企业所有者、企业债权人和企业的职工，面对这些群体，要充分的考虑到他们的利益。所有者（包括政府）：企业的理财目标要经过企业的股东大会和董事会共同商讨之后再做决定，企业的所有者也是以同样的方式确定理财的目标。债券人：要对企业的借款企业进行一些监督的措施，对他们的回收率和资金的获取情况都有一定的了解，才能保证借贷资金利息的获取。职工：企业的职工是企业组成的重要部分，主要包括企业的员工和企业的管理人员，他们为了给企业寻来报酬，付出了很多的体力劳动和脑力劳动，可以说他们是企业财务的直接创造者，没有他们也就没有企业的财富。2.2.3外部环境的因素企业外部的环境因素对于企业的影响是相对比较固定的，这些外
14、部因素主要包括：市场的需求、国家法规和对企业实行的政策、经济环境、商业竞争、通货膨胀率和利率的变动等，很难通过企业财务的决策而发生质的改变，这些企业的因素会影响到企业赢得的利益及库存。所以，这就需要企业正视外部因素，根据外部因素调整企业的生产经营，尽可能的规避不利的影响，从而达到财务管理的目标。本章小结建立现代企业管理制度，实现企业的可持续发展，保障企业价值最大化，都离不开企业的财务管理，在市场经济下，要充分发挥财务管理的重要作用，明确财务管理的重要意义，针对影响财务管理的内外因即使做好防范工作，使得企业财务管理健康有效的进行下去。第三章 某实业有限公司财务管理分析3.1某公司基本状况某实业有
15、限公司是设立在西藏拉萨市的一家从事销售和服务的公司,主要经营工程机械及配件销售、工程机械维修和工程机械的租赁等业务,其产品主要在西藏全区内销售和租赁,有少部分是在区外销售和租赁,是西藏经营工程机械及配件销售和工程机械的租赁很大的企业。公司有股东三人,均为法人股东,公司属所有者和经营者相分离,公司总经理等经营管理者都是从社会聘任。公司于2009年成立,成立时实收资本(注册资本)为500万元,其实收资本(注册资本)经过两次转股增加达到1800万元,公司员工约60人(管理人员约10人,一线员工约50人)。按照最新的国家四部委发布的标准,公司近三年的收入情况、资产总额和从业人数是个典型的民营中小企业。3.2 公司财务管理的实际情况3.2.1 公司财务管理的实际操作方法公司在取得某工程机械在西藏的销售代理权后,投资500万新设立了实业有限公司。2009年,公司人员少,由总经理执行公司一切事务,总经理为节约成本,在财务核算上找的西藏本地离退休老会计做为兼职会计,开如时未设出纳和库管。随着公司业务的开展,公司主要经营决策权归于股东,会计由股东在四川的公司中的财务人员兼任(会计在成都,出纳在拉萨)。公司4年来,没有做财务报表分析,且仅编制资产负债表和利润表,无会计报表附注,对公司的会计政策及重大
