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1、第一章 税收内函一、单项选择题1、税收的三性特征不含（ ）A 强制性 B 公平性 C 无偿性 D 固定性2、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（ ）A 强制性 B固定性 C 确定性 D无偿性3、早在夏代，我国就已经出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式（ ）A 贡 B助 C 彻 D初税亩4、春秋时期，鲁国适应土地私有制发展实行的（ ），标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。A 初税亩 B两税法 C 一条鞭法 D 租庸调制5、税收产生的物质基础是（ ）A 剩余产品的出现 B国家的出现 C 阶级的产生 D 物品交换的实现6、国家取得财政收入的主要形式是（ ）A 行政性收费 B罚没
2、收入 C 税收 D 发行货币7、税收分配的主体是（ ）A 企业组织 B个人 C 税务局 D 国家8、税收产生和存在的前提条件是（ ）A 国家的存在 B经济的发展 C 阶级的产生 D 现实的需要二、多项选择题1、在现阶段，税收的作用主要表现在（ ）等方面A 税收是国家财政收入的主要来源 B 税收能够促进资源的有效配置 C 税收是国家调控经济的重要杠杆之一 D 税收可以促进收入分配公平，体现公平竞争2、下列关于我国税收历史发展过程的说法正确的有（ ）A 夏商周时期的贡助彻是我国税收的雏形阶段 B初税亩是我国农业赋税从雏形阶段进入成熟阶段的标志 C 在我国封建社会几千年的发展过程中，对特定商品（尤其
3、是盐酒茶等）课征得杂税占有主要的地位 D我国在20世纪20年代就已经引入了直接税并开始在现实中实行这一税种的征收3、税收区别于其他财政收入的基本标志有（ ）A 税收的法定性 B税收的强制性 C税收的无偿性 D税收的固定性4、下列对税收强制性的说法正确的是（ ）A 任何地位和个人都必须依法纳税 B是由国家本身的特点决定的 C 税收的强制性直接来自于国家政治权力的强制性 D 对于一些特殊情况，可以考虑免税纳税5、下列对税收无偿性的说法正确的是（ ）A 国家本身不创造财富，为了保持财政的收支平衡，只能采取无偿的方式取得 B国家征税以后，税款即为国家所有，不用返还给纳税人，也不用向纳税人支付任何报酬C
4、 税收的无偿性事由税收收入使用的无偿性决定的 D 无偿性是税收最本质的特征6、下列对税收固定性的说法错误的是（ ）A 税收的固定性是强制性的必然要求 B税收的固定性在现实中体现为税收的法定性C税收的固定性有利于社会的稳定 D税收的固定性完全出于国家的意愿三、判断题1、税收很早就产生了，在原始社会初期就已经存在着税收行为（ ）。2、税收是私有财产制度和国家政权相结合的产物（ ）。3、税收所具有的基本特征是强制性、无偿性、固定性（ ）。4、商品经济不发达时期，税收采用的实物缴纳的形式（ ）。5、由于税收具有固定性，所以税收一经确定，就不会再发生变动（ ）。6、税收的征收主体主要是各级税务局和海关（
5、 ）。第二章 税收原则一、单项选择题1、亚当斯密的税收四原则是（ ）A 公平、效率、适度、法治 B 财政、公平、效率、法治C 平等、确实、便利、节约 D 平等、明确、有度、节约2、税收的首要原则是（ ）A 财政原则 B 公平原则C 效率原则 D 法治原则3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（ ）A 税收负担能力的可能性 B 税收收入形式的规范性C 税收收入比例的稳定性 D 税收制度的相对稳定性4、税收调节作用往往是利用（ ）来实现。A 收入弹性 B 经济弹性 C 法律弹性 D 政策调整5、税收弹性系数的合理区间是（ ）A 0.6-1.0 B 0.6-1.2 C 0.8-1.0 D 0.8-1
6、.26、量能课税就是要求税收实现（ ）A 横向公平 B 纵向公平 C 征税公平 D 绝对公平7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（ ）A 强调税收程序要素均须经法律加以规定 B 强调征纳双方均须依法定程序行事C 强调征收机关要依法行政 D 强调纳税人要依法纳税8、纳税权利本位主义表明，（ ）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。A 征收机关权力 B 征收机关义务 C 纳税人权利 D 纳税人义务9、税收额外负担是征税所引起的（ ）A 税收行政成本增长 B 税收经济成本增长 C 市场调节效率下降 D 资源配置效率下降10、税收效率原则不包括( )A 资源配置效率 B 行政效率 C 经济效率
7、D 生态效率11、税收生态效率是人们在21世纪对（）在当代的理论创新。A 税收经济效率原则和税收行政效率原则 B 税收经济效率原则和税收公平原则C 税收经济效率原则和税收法治原则 D 税收效率原则和税收公平原则12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（）A 简税制 B 宽税基 C 低税率 D 严征管三、多选：1、税收原则包括（ ）A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则2、税收财政原则的内容包括（ ）A 收入充裕 B 收入均平 C 收入弹性 D 收入适度3、从财政原则出发，要求税制设计要（ ）A 着眼于广开税源，采用复合税 B 选择税种应考虑课税对象能否
8、提供丰富税源C 强调国家定税要有常规 D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响4、收入弹性一般包括（ ）两个方面A 经济弹性 B 公平弹性 C 法律弹性 D 需求弹性5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（ ）A 明确原则 B 受益原则 C 能力原则 D 普遍原则6、税收公平原则的主要内容包括（ ）A 普遍征税 B 平等课征 C 量能课税 D 监督征纳7、税收行政成本包括（ ）A 政府为征税而花费的征收成本 B 政府为征税而花费的管理成本C 纳税人为纳税而耗费的核算成本 D 纳税人为纳税而耗费的缴纳成本8、控制税收行政成本主要通过（ ）A 合理调配资源 B 加强内部管理
9、 C 降低税收成本 D 优化税收成本结构9、税收经济效率的要求是（ ）A 税收“额外负担”最小 B 保持税本C 通过税收分配来提高资源配置的效率D 税收政策目标与整个经济政策一致10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（ ）A 坚持税收执法责任本位主义 B 坚持纳税人权利本位主义C 坚持税收法定主义 D 坚持税收司法主义11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（ ）A 建立税收执法责任制度体系 B 构筑严密规范的权力运行机制C 创新税收执法监控和考核手段 D 实施公正的过错责任追究12、税收法定主义的内容概括为以下原则（ ）A 课税要素法定原则 B 课税要素明确原则 C 税收程序明确原
10、则 D 税收程序法定原则三、判断：1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于
11、控制行政成本。9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。一、判断：1、 最先系统、明确提出的税收原则是亚当斯密的税收四原则。2、3、 一般说来，消费品税较少具有法律弹性。4、 当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。5、6、 税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。7、 平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。8、9、 21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。10、 税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。二、单选1、
12、C 2、A 3、B 4、C 5、D 6、B 7、C 8、C 9、D 10、A11、B 12、B三、多选1、ABCD 2、ACD 3、ABD 4、AC 5、BC 6、ABC 7、AD 8、CD 9、ABCD10、BCD 11、ABCD 12、ABD第三章 宏观调控一、单选题1、税收是财政收入的主要手段，在形式上表现为（ ）。A.价格 B.税款 C.税源 D.增值税2.任何一个国家的不平等程度都可以通过01之间的一个数值表现出来，数值越高，贫富差距越大。国际上通常把这个数值叫做（）。A.经济效率 B.税收乘数 C.基尼系数 D.恩格尔系数3.政府通过变动支出和收入，调节经济，只要能够促进经济增长，
13、并使个人收入增加，即使经常出现财政赤字也无关紧要的“赤字财政政策”理论的创立者是（ ）。A.凯恩斯 B.马克思 C.恩格斯 D.拉弗4.从促进收入分配公平的税收政策来看，（ ）是消弱财富过度集中的重要策略。；A.增值税 B.消费税 C.所得税 D.遗产税5.对总供给和总需求进行调节，这种调节活动就是宏观调控，其核心是（ ）。A.稳定经济 B.扩大供给 C.扩大需求 D.减少需求6.“就经济论税收，就税收论经济”的观点叫（ ）。A. 经济调节说 B.科学发展观 C. 税收经济观 D. 凯恩斯理论二、多项选择1.宏观调控应当坚持的两个重要原则是（ ）。A.结构效应原则 B.稳定经济原则 C.政府尽量不直接参与资源配置 D.一旦参与要与市场手段来进行2.税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的（ ）的倍数。A.国民生产总值 B.税收收入 C.国民收入 D.财政收入3.市场失灵的主要表现（ ）。A. 宏观经济不稳定 B. 微观经济无效率 C. 社会分配不公平 D.贫富分化4.科学发展与税收目标选择包括的主要内容是（ ）。A. 更新税收理念 B. 优化纳税服务，加强税收征管 C. 降低税率 D.深化税
