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1、第四章 会计信息系统各子系统的逻辑设计,第一节 会计信息系统各子系统数据传递关系的实现途径 第二节 账表处理子系统的逻辑模型设计 第三节 采购与应付子系统的逻辑模型设计 第四节 库存与存货子系统的逻辑模型设计 第五节 销售与应收子系统的逻辑模型设计 第六节 成本子系统的逻辑模型设计 第七节 工资管理子系统的逻辑模型设计 第八节 固定资产管理子系统的逻辑模型设计 本章小结 复习思考题,内容提要通过对账表处理子系统、采购与应付子系统、库存与存货子系统、销售与应收子系统、成本子系统、工资管理子系统、固定资产管理子系统等具体子系统逻辑模型设计的讲解，教学生掌握会计信息系统各子系统的逻辑设计方法。,一、
2、账务处理中心模式 二、直传模式 三、集中模式,第一节 会计信息系统各子系统数据传递关系的实现途径,一、账务处理中心模式,二、直传模式,三、集中模式,一、主要处理事件及需求分析 二、业务流程设计 三、数据流程设计 四、账表处理子系统的数据字典,第二节 账表处理子系统的逻辑模型设计,一、主要处理事件及需求分析,（一）凭证处理 （二）记账 （三）账簿输出 （四）出纳管理 （五）辅助核算 （六）期末业务处理 （七）报表处理 （八）数据接口管理,二、业务流程设计,1、由原始凭证收集人员收集纸张形式的原始凭证或电子形式的原始凭证，如采购发票，销售发票等； 2、由原始凭证审核人员对已经收集的原始凭证进行人工
3、审核，确认原始凭证的合理性； 3、由记账凭证编制人员根据已经审核的原始凭证编制记账凭证并进行计算机录入； 4、由记账凭证审核人员审核记账凭证的正确性，对正确的记账凭证进行电子签章，对不正确的记账凭证交由记账凭证编制人员进行修改；,5、由记账人员对审核的记账凭证进行记账； 6、由出纳人员进行银行对账等出纳管理； 7、由辅助核算人员进行往来账核销等辅助核算； 8、由期末业务处理人员进行自动转账分录的定义，生成转账凭证，并进行转账凭证的审核记账，随后进行期末结账等处理； 9、由报表编制人员编制报表、审核报表、分析报表等。,二、业务流程设计（续）,三、数据流程设计（1）,图4-4 手工方式下记账凭证核
4、算形式的数据流图（一层）,三、数据流程设计（2）,图4-5 计算机环境下可行的账务处理系统的数据流图,三、数据流程设计（3）,图4-5是在图4-4的基础上进行优化得到的，优化思路如下： 总体思路是：去掉手工条件下不合理、不必要的处理环节，增加在计算机环境下必要的处理环节，合并部分处理环节，变分散处理为实时处理，不把处理时间作为主要考虑因素。 具体来说，表现在以下几个方面： 数据处理的源点发生了改变，计算机账务处理系统输入起始端为记账凭证； 记账凭证存储不按凭证种类分散存储，而改为集中一处存储； 合并记账过程，将记日记账、明细账和总账合并为记账处理过程； 明细账存储也改为统一集中存储在一个文件中
5、，需要时按科目代码挑选分离即可； 可以去掉手工环节下的对账处理； 日记账不再只分现金和银行存款两种，其他科目也能以“日记账”的形式输出账簿信息。,四、账表处理子系统的数据字典,记账凭证的数据字典,（一）记账凭证、临时凭证文件的数据字典,（二）科目发生额汇总文件数据字典,(三)记账的数据处理逻辑,一、主要处理事件及需求分析 二、业务流程设计 三、数据流程设计,第三节 采购与应付子系统的逻辑模型设计,一、主要处理事件及需求分析,（一）采购订单及合同的管理 （二）采购原始凭证的处理 （三）记账处理 （四）应付账款的核算与管理,二、业务流程设计,1、由需要商品或者服务的部门（如存货控制部门）将其需求制
6、成采购请求单，并将其录入系统，所录入的数据包括请求的存货项目、发出请求的部门以及提供存货项目的供应商； 2、主管部门主管对录入系统的采购请求单进行审核并进行电子签章； 3、采购部门对请购部门录入并审核的请购单进行复查，并决定是否批准该请购单。如果得到批准，就根据供应商的产品或服务的价格、产品质量以及以往履约情况挑选合适的供应商，编制采购定单，将采购定单录入系统，用于形成正式的采购合同；,二、业务流程设计（续）,4、实行验收。供应商根据本企业的采购定单以及与企业签定的供货合同将货物以及相应的单据交给本企业的有关部门，由本企业的验收部门（一般为仓库）进行验收，其主要任务是计数并检查货物质量，同时将
7、结果记录在验收单上并输入系统。验收完毕后，将货物交存或者立即发给使用部门（需要办理领用手续）；,5、财务部门复查有关的原始凭证，批准对发票的付款并确认相应的负债； 6、付款阶段。当付款到期时（即折扣期满或即将到付款期），财务部门复查其相关负债并支付相应的货款。 7、财务部门对已付款但很长时间还为到货的情况发催货函查询。 8、财务部门利用系统自动编制有关定货、已到货、已支付货款和未付货款的统计报告给有关部门使用。,二、业务流程设计（续）,三、数据流程设计,三、数据流程设计（续）,三、数据流程设计（续）,一、概述 二、主要处理事件及需求分析 三、业务流程设计 四、数据流程设计,第四节 库存与存货子
8、系统的逻辑模型设计,一、概述 （一）存货及其范围的确认,存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的有形资产，是企业开展经济活动必不可少的物质条件。比如：工业企业产品制造中耗用的原材料、已制造完工的产成品；商业企业待售的商品等都是企业的存货。企业存货在耗用或出售时，其价值一次转移，并随销售实现而得到补偿。 企业通常以所有权的归属作为界定存货范围的标准。凡所有权已转移到本企业的各种物品，不论其所在何处，均属企业存货。比如：企业购入并持有所有权的在途原材料；作为样品、展品陈列或出租的商品；委托其他单位加工或代销的商品；已发出仓库但尚未办理货款结算的商品等等。这些商品物资虽未存放于企业仓库，但因
9、其所有权仍属企业，故应列为企业存货。而有些存放于仓库中的商品物资，因未持有其所有权，则不属于企业存货。如此看来，只有掌握存货范围划分的标准，才能对企业生产经营中种类繁多、不断增减变化的存货进行正确的核算管理。,（二）存货管理子系统的基本特点,1、数据处理量和存储量都很大。 2、数据的真实性、正确性要求严格，数据的及时性要求高； 3、核算内容广泛，核算方法复杂。 4、数据采集工作频繁，数据变换次数较多。 5、与其他子系统有较多的数据传递关系。,二、主要处理事件及需求分析,1、正确记录存货的入、出库动态情况，及时反映存货的增减变动情况，以保证存货管理子系统的基础数据的准确性和完整性； 2、根据会计
10、核算的要求对存货的入、出库业务进行会计核算，正确计算出期末存货的数量与价值，提供相对准确、及时的关于存货储备资金占用情况的动态信息； 3、反映和监督企业各生产单位的材料耗用情况，以便随后归集汇总各品种产品的材料费用，为产品的成本计算提供重要的基础数据； 4、对存货的积压和缺货情况及时提供预警报告，以便对积压的存货和短缺的存货实施针对性的解决方案； 5、对存货进行各种分析，提供诸如存货资金占用分析、入库成本分析、ABC成本分析、存货周转率分析以及库存资金占用规划等各种分析功能； 6、对存货进行各种查询、统计与汇总； 7、建立与其他核算子系统的数据接口，以便能够及时准确地从其他相关子系统（如采购与
11、应付账款子系统、销售与应收账款子系统）接收传入的数据，也能及时准确地向其他相关子系统（如账务处理子系统、成本子系统等）提供相关的数据。,三、业务流程设计,（一）办理入库处理。 1、按计划成本计价的存货收入核算 2、采用按实际成本计价的存货收入核算 （1）外购存货的核算 （2）加工制造存货的核算 （二）办理存货的出库 （三）期末工作,四、数据流程设计,记账凭证的数据字典,一、主要处理事件及需求分析 二、业务流程设计 三、数据流程设计,第五节 销售与应收子系统的逻辑模型设计,一、主要处理事件及需求分析,企业要持续发展就必须实现利润，而利润的实现就必须通过销售过程。 销售过程就是通过提供商品或劳务来
12、取得货币或取得在未来某个特定时间得到货币的权利的过程。 由于时间上的差异，销售过程通常又可划分成两个过程，一个是商品或服务的转移过程，另一个是货款的回收过程。与此相适应，销售子系统一般也可以再细分成两个子系统，一个是销售定单处理子系统，另一个则是应收账款处理子系统，前者主要涉及定单的接收、货物的组织与发运以及开票等过程，而后者则主要涉及到货款的计算、货款的催收、回款、应收账款分析和客户信息等级评定等过程。,不管怎样划分，其目的都是为了对销售过程进行实时的管理与控制。由于企业所属的行业性质不同，以完成销售管理与控制为目的的销售与应收账款管理子系统的构成方案也会相应有所变化。对于商业企业来说，由于
13、商品的采购、保管和销售是一个联系紧密的有机整体，为了便于管理与控制，通常将进、销、存业务的管理与控制集成在一个子系统中，形成商业进销存子系统。 由于商业企业对于商品的采购和销售，在很多时候采用延期付款或者分期付款的方式进行结算，因此应收应付业务处理一般也在进销存系统中完成；,一、主要处理事件及需求分析（续）,而对于工业企业来说，经营活动的特点是供、产、销三个环节的相对集中统一，销售环节具有一定的独立性，在供与销之间存在一个相对较长的生产过程，因此，工业企业的进（即进原材料以供生产之用）、销、存（即产成品等存货管理）之间无论是业务处理还是数据的联系都显得比较松散，不便于形成统一的进销存管理系统，
14、所以通常的做法是将每一环节分别设计独立的子系统完成相应的管理工作，各子系统既可独立运行又可以通过数据共享达到系统集成。 象商业企业一样，工业企业在销售产品过程中也会普遍采用延期付款或分期付款的方式进行销售结算，因此商品化软件一般都采用将销售与应收账款的处理集成一个系统内完成，这个系统就是本章所要讲解的销售与应收账款管理子系统。,一、主要处理事件及需求分析（续）,二、业务流程设计,1、 首先，接受客户的定单，内容涉及客户的情况、客户所定的商品要求以及支付条件等，公司收到客户定单后，检查客户文件以便了解是新客户还是老客户，同时将客户定单的内容复制到公司的销售定单上； 2、 接下来是核准信用并确定本
15、企业的供货能力，在摸清这些情况后公司会与客户签定一份供货合同，一般都会先收取一部分定金。在合同签定时，一般会考虑到是否到期能提供产品。 3、 销售定货部门开出领货单到仓库提货，同时仓库部门对出库的产品要相应更新存货明细账； 4、 装运商品。销售定货部门核准装箱单的一联，送交装运部门。装运人员开具提货单和货运通知单。装箱单附在包装好的产品中，而提货单的一联交给客户，另一联存根。商品运出后，装运部门将货运通知单的一联或提货单的一联送交开票部门作为开票的依据；,5、开发票。开票人员根据价格、运费、税金和折扣条件等开出销售发票，销售发票包括对应的销售定单上的基本数据、价格和销售合计等。销售发票的一联作
16、为记录交易的原始凭证留底并记入销售日记账；销售发票的另一联交给客户用于报销。还有一联送交财会部门作为登记应收账款明细账之用，而提货单则送交存货控制部门登记存货明细账；会计人员定期地汇总销售发票、应收账款和存货记录并过入相应总账； 6、收款阶段。企业收到客户的支票或汇票等付款单据后，一般由出纳根据这些单据填写进账单，连同支票等一同送银行办理结算，银行办妥有关收款手续后开出收款通知单。 根据收款通知单更新应收账款明细账和银行存款日记账，并定期汇总应收账款明细账和银行日记账过入相应总账。必要时，根据销售记录编制销售收入汇总表、销售费用汇总表、销售税金及附加汇总表和应收账款账龄分析表等。,二、业务流程设计（续）,三、数据流程设计 （一）一般的自动处理模型,（二）即时销售系统POS（PointOfSale的简称）模型,一、研究成本子系统行业性通用模型的理论与现实意义 二、主要处理事件及需求分析 三、成本子系统的基本特点 四、数据流程设计,第六节 成本子系统的逻辑模型设计,一、研究成本子系统行业性通用模
