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1、第三章 预算管理 一、单项选择题1.企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，为实现企业目标而对各种资源和企业活动做详细安排指的是（ ）。A.投资 B.筹资C.预算 D.分析与评价2.不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点的预算方法是( )。A.固定预算方法 B.零基预算方法C.弹性预算方法 D.滚动预算方法3.下列预算中，不属于业务预算内容的是（ ）。A.直接材料预算 B.直接人工预算C.筹资费用预算 D.销售费用预算4.短期预算通常是指预算期的时间范围是（ ）。A.1周以内 B.1月以内C.1季度以内 D.1年以
2、内5.对企业预算的管理工作负总责的是（ ）。A.董事会 B.预算委员会C.财务管理部门 D.各职能部门6.在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算的方法是 （ ）。A.滚动预算法 B.固定预算法C.定期预算法 D.增量预算法7.下列各项中，只有实物量指标没有价值量指标的预算是（ ）。A.生产预算 B.销售预算C.直接人工预算 D.直接材料预算8.下列各项中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的预算方法是（ ）。A.固定预算法 B.增量预算法C.定期预算法 D.滚动预算法9.下列各项中，发生重大变化而不需要调整预算的是（ ）。A.市场环境 B.生产过剩 C.经营
3、条件 D.政策法规10.准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据的是（ ）。A.销售预算 B.专门决策预算C.现金预算 D.财务预算二、多项选择题1.下列各项中，不属于预算最主要特征的有（ ）。A.数量化 B.标准化C.可执行性 D.可监督性 2.按照内容不同，可以将企业预算分为（ ）。A.生产预算 B.专门决策预算C.经营预算 D.财务预算3.零基预算的优点表现在（ ）。A.不受现有费用项目的限制 B.不受现行预算的束缚C.能够调动各方面节约费用的积极性 D.有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金4.相对于固定预算而言，弹性预算的主要特点有（ ）。
4、A.稳定性强 B.可比性好C.预算范围宽 D.便于预算执行的评价与考核5.下列各项中，不属于增量预算编制方法编制时应遵循的假定有（ ）。A.一切以零为出发点B.建立在成本性态分析的基础上C.企业现有的业务活动是合理的D.企业现有各项业务的开支水平是合理的6.固定预算法的缺点主要有（ ）。A.适应性差 B.预算范围窄C.可比性差 D.稳定性弱7.采用滚动预算法编制预算，按照滚动的时间单位不同可分为( )。A.逐月滚动 B.逐季滚动C.逐年滚动 D.混合滚动8.下列各项中，会对预计资产负债表中存货金额产生影响的有（ ）。A.生产预算 B.产品成本预算C.管理费用预算 D.销售费用预算9.下列各项中
5、，预算期与会计期间挂钩的预算方法有（ ）。A.弹性预算 B.零基预算C.滚动预算 D.固定预算10.运用公式“y=a+bx”编制弹性预算，字母x所代表的业务量可能是（ ）。A.生产量 B.销售量C.机器工时 D.直接人工工时11.某公司2014年1至4月份预计的销售收入分别为200万元，300万元，400万元，500万元，当月销售当月收现70%，次月收现20%，第三个月收现10%。则2014年3月31日资产负债表“应收账款”项目金额和2014年3月的销售现金流入分别为（ ）万元。A.150 B.360C.170 D.390三、判断题1. 预算是一种可据以执行和控制经济活动的最为具体的计划，是对
6、目标的具体化，是将企业活动导向预订目标的有力工具。（ ）2.通常，企业的生产和销售可以做到“同步同量”。（ ）3.编制预计财务报表只要以业务预算和专门决策预算为基础即可。（ ）4.增量预算是依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。（ ）5.变动制造费用预算是以销售预算为基础来编制的。（ ）6.运用零基预算法编制预算，对可避免费用项目必须保证资金供应。（ ）7.当现金余缺大于期末现金余额时，应将超过期末余额以上的多余现金进行投资；当现金余缺小于期末现金余额时，应筹措现金，筹措的现金越多越好。（ ）8. 企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议批
7、准的年度总预算，一般在次年1月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。（ ）9.企业预算执行考核是企业绩效评价的主要内容，应当结合外部经济责任制进行考核。（ ）10.企业编制预算，一般应按照“上下分离、分级编制、逐级汇总”的程序进行。（ ）四、计算分析题1.丁公司采用逐季滚动预算和零基预算相结合的方法编制制造费用预算，相关资料如下：资料一：2013年分季度的制造费用预算如下表所示。 2013年制造费用预算 金额单位:元项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计直接人工预算总工时（小时）11 40012 06012 36012 60048 420变动制造费用91 2
8、00*387 360其中：间接人工费用50 16053 06454 38455 440213 048固定制造费用56 00056 00056 00056 000224 000其中：设备租金48 50048 50048 50048 500194 000生产准备与车间管理费* 注：表中“*”表示省略的数据。资料二：2013年第二季度至2014年第一季度滚动预算期间。将发生如下变动：（1）直接人工预算总工时为50 000小时；（2）间接人工费用预算工时分配率将提高10%；（3）2013年第一季度末重新签订设备租赁合同，新租赁合同中设备年租金将降低20%。资料三：2013年第二季度至2014年第一季度
9、，公司管理层决定将固定制造费用总额控制在185 200元以内，固定制造费用由设备租金、生产准备费用和车间管理费组成，其中设备租金属于约束性固定成本，生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，根据历史资料分析，生产准备费的成本效益远高于车间管理费。为满足生产经营需要，车间管理费总预算额的控制区间为12 000元15 000元。要求：（1）根据资料一和资料二，计算2013年第二季度至2014年第一季度滚动期间的下列指标：间接人工费用预算工时分配率；间接人工费用总预算额；设备租金总预算额。（2）根据资料二和资料三，在综合平衡基础上根据成本效益分析原则，完成2012年第二季度至2014年第一季度滚动期
10、间的下列事项：确定车间管理费用总预算额；计算生产准备费总预算额。2.C公司为增值税一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为17%，只生产一种产品。相关预算资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入（含增值税）均以赊销方式售出，其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如下表所示： 单位：元项目一季度二季度三季度四季度预计销售收入*8000088000*增值税销项税额*13600（D）*预计含税销售收入93600（B）*102960期初应收账款16640*第一季度销售当期收现额（A） 第二季度销售当期收现额 （C） 第三季度销售当期收现额 * 第四季度销售当期收现额 （E）经营现金收入合计*102960说明：上表中“*”表示省略的数据。资料二：预计每个季度所需要的直接材料（含增值税）均以赊购方式采购，其中40%于本季度内支付现金，其余60%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如下表所示：项目一季度二季度三季度四季度预计材料采购成本48000*52000*增值税进项税额*（G）8840*预计含税采购金额合计（F）561606084061776期初应付账款8000*（H）*
