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1、中安网盾信息服务有限公司财务规章制度（草案）目录第1章 总则.1第二章 内部控制.2第三章 预算管理.2第四章 资金管理.4第五章 收入管理.7第六章 费用管理.8第七章 利润及利润分配.13第八章 财务报告.13第一章 总则一、为建立母子公司体制下的财务管理体系，明确各级财务关系，规范财务会计行为，加强财务管理和经济核算，保护公司资产的安全、完整，维护股东及债权人的合法权益，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计制度和会计基础工作规范 等有关法规及集团公司的有关规定，结合集团公司的经营特点及管理要求，制定本制度。二、本制度适用于集团公司、市场各店及其他子公司，以下统称各店。三、集团
2、公司财务部的职责：（一）拟定各项财务管理制度，规范各种收入、成本、费用的账务处理方法，规范各类会计报表的编报。（二）明确财务部门的岗位设置、人员编制及各岗位之间的相互牵制办法。（三）根据经营目标拟定集团公司的财务收支、资产购置及资金预算，审核各店的财务收支、资产购置及资金预算。（四）负责资金的筹集和管理。（五）组织税收的统一筹划。（六）对集团各项投资进行预测和分析。（七）对集团各项经营活动进行财务监督。 四、各店财务部门的职责：（一）落实贯彻集团公司的各项财务管理规定。（二）拟定本店财务机构人员编制和岗位职责。（三）组织本店的财务管理、会计核算、预算管理工作，对各项预算的执行情况 进行审核把关
3、，组织财务报告的编制和上报。（四）负责本店资金的安全保管与运用。（五）拟定本店 纳税筹划方案。（六）组织管理好本店会计档案等相关资料。（七）协助本店总经理对公司的业务开展等问题做出决策。五、各店财务会计管理工作受本店和集团公司财务部的双重领导，各店总经理对各店财务会计管理工作负直接领导和首要管理责任，集团公司财务部对各店财务会计管理工作负规范指导和监督责任。各店财务负责人由集团公司统一委派，协助各店总经理组织和领导财务会计管理工作，并代表集团公司履行 财务监督职能。第二章 内部控制一、严格遵循会计与出纳分离的原则。即资金收付业务与账务处理相分离，出纳不得负责会计档案的保管等。二、严格遵循记账与
4、稽核分离的原则。即记账会计根据原始凭证编制记账凭证，记账凭证必须经稽核会计审查后才能结账；月末或年末结完账并且在会计报表报出之后，未经集团董事长批准，任何部门和人员不得再调整账务。三、严格遵循印鉴与票据分离的原则。即银行印鉴与空白支票、发票、收据等票据必须做到分置保管及使用。四、严格遵循账、实分离的原则。即由财务部门负责资产的价值管理，其他使用部门进行资产的实物管理，定期盘点，保证账实相符。 五、严格坚持日清月结。即出纳下班前必须将当日发生的所有收、付款事项正确录入，库存现金盘点结果与账面余额一致；会计下班前必须完成前一日的凭证录入工作；负责稽核的会计必须在次月2日前完成上月的记账、结账工作；
5、负责报表的会计必须在次月5日前出具财务报表等。第三章 预算管理一、集团公司全面推行预算管理，预算管理分为二级管理，集团公司为一级预算管理单位，各店、集团公司各部门为二级预算管理单位。二、预算管理范围包括：财务收支预算、资产购置预算和资金预算，其中财务收支预算包 括收入预算和费用预算，资产购置预算包括固定资产、无形资产或其他资产购置预算。三、每年1月5日之前，各店总经理向集团公司提交当年预算（包括财务收支预算、资产购置预算和资金预算），集团公司各部门向集团公司财务部提交当年费用预算；每年1月底前，集团公司向董事长提交当年预算；2月10日之前，董事长向各店、集团公司各部门下达当年预算目标。（一）收
6、入预算 1、集团公司合作费用收入预算合作费用包括风控保证金和加盟合作费。风控保证金（150万元）于合同签订后3日内一次性收取，加盟合作费首年10万元/年（合同延续期8万元/年）的费用于预算审批后3个工作日内收取。2、 各店市场收入预算各店按照审批且签订后的合同编制市场收入预算，集团公司按照审批且签订后的合同进行预算审查。预计年内签约的合同，编制预算可仅报合作意向数额即可，计入年度预算浮动目标内，签约后，此项收入追加至年度预算内。3、其他公司收入预算根据上年实现业务收入加上一定的递增比率进行测算。（二）费用预算 按照与经营收入的关系将费用分为固定费用和变动费用。固定费用是指与经营收入没有关联或关
7、联度较小、或者为了管理需要而实行固定包干的费用。变动费用是指与经营收入关联度较强或者为了管理需要而与经营收入挂钩的费用。费用预算包括固定费用预算和变动费用预算。 1、各店预算各店的固定费用预算一经集团公司批准，除物业条件发生变化，预算失误可以申 请预算调整外，其它原因一律不调整固定费用预算额度；变动费用预算根据年度经营收入目标制订，经营收入发生变化，变动费用同比例变化，在确保完成年度利润目标的前提下，各店可在各项变动费用科目之间进行调整。各店费用超支的部分，从奖金或工资中抵扣（或自行解决）。2、 集团公司各部门费用预算 各部门负责人在董事长授权的额度和范围内行使费用签批权，超过授权范围的费用必
8、须报董事长批准。 （3） 资产购置预算 各店、集团公司各部门根据自身业务的需要编制当年的资产购置预算。（4） 资金预算（资金由集团公司统一筹划） 各店按照净利润还原法编制当年的资金预算。各店根据资金需求进度及时向集团公司提交月度资金申请，由集团公司财务拨付。四、为保证筹备期各店的正常运转，集团公司在筹备组正式成立一个月内对其下 达筹备期预算；筹备期结束正式开业后一个月内，各店就筹备期预算执行情况向集团公司写出专项报告，报董事长批准。五、当年新成立的分店，不纳入当年集团总体预算范围，开业的第二年正式纳入集团总体预算。六、预算一经批复下达，各预算单位必须认真组织实施，严格按照集团公司相关规定执行。
9、因经营情况发生变化导致预算无法执行或要对预算作出重大调整的，必须按预算审批程序报批。七、集团公司财务部设专职人员负责预算的审批和管理，对各店、集团公司各部 门预算执行情况进行跟踪监督。第四章 资金管理一、资金筹集包括资本金筹集和负债筹集。（一）公司通过增资或扩股的方式筹集资金的由董事长制定方案，报股东大会审议批准。（二）负债筹资管理 1、通过银行借款或向其他单位借款的方式筹集资金由董事长制定方案，报股东大会审议批准。2、对外担保视同负债进行管理。未经集团公司董事长批准，各店不得对集团之 外的企业、单位和个人提供任何形式的担保；内部单位之间的担保报集团董事长批准。3、各店收取的风控保证金等大额押
10、金的收费标准由集团董事长审核批准；小额押金的收费标准由各店制定方案后，报集团公司备案。二、资金的日常管理（一）现金的管理1、除差旅费、奖金、备用金支出、个人费用报销及结算金额XX元以下的小额款项支出可以使用现金结算外，其他款项均须通过银行转账结算。2、为保证现金安全，对库存现金实行限额控制，各店日常库存现金不得超过XX万元。库存现金必须锁入保险柜中，如确因业务需要库存现金超过核定限额，须经各店总经理批准，同时采取相应的安全保卫措施。3、各店不得以“白条”抵充库存现金，不得坐支挪用现金，严禁存在账外库存现金。4、现金出纳与会计记账人员必须分设，出纳人员每日下班前需将当日发生的资金收付事项录入，出
11、具资金日报表，将结余数与实际库存现金核对，做到账款相符、日清月结，次日上午将前日原始凭证交给会计人员，会计人员按照业务发生顺序逐笔编制会计凭证。 5、除集团董事长批准外，所有人员一概不得长期借用备用金，因出差等借用的备用金，必须在事项完成后一周内归还，严禁长期挂账，对各类人员的备用金，要定期检查，年底归还，次年重新办理借用手续。 6、各店财务部要建立现金核查制度，定期、不定期地核查库存现金，每季度次月10日前就资金核查情况向集团公司写出专项报告。7、严禁为外单位兑换现金。（二）银行存款的管理1、集团公司对各店实行收支两条线的资金管理模式。各店可以根据工作需要，就近选择全国性商业银行开立收入和支
12、出（基本账户）两个银行账户，开（撤）户情况报集团公司备案，在收入户和支出户（基本账户）之外开立帐户一律要报集团公司批准。收入户只收不支，金额达到XX万元时各店要及时将款项划至集团公司账户；支出户用于支付日常费用和往来结算，每月由集团公司根据各店的资金申请下拨款项。2、各店的银行账户不得出租、出借或转让其他单位和个人使用，不得设立账外 账及进行任何性质的资金体外循环。3、每月月末，各店财务部门要及时向银行索取对账单，由会计人员编制“银行存款余额调节表”，对未达账项要查明原因，分清责任，及时处理。“银行存款余额调节表”于次月15日之前上报集团公司审查。4、各店开通网上银行须经集团公司审批。5、银行
13、印鉴中的财务章由财务负责人或会计主管使用和保管，人名章由出纳使用和保管，银行印鉴仅用于银行开户及销户、加盖支票、公司财务报告和发票等财务事项，严禁挪作它用。各店银行印鉴刻制、更换及销毁由本店财务部门提出申请，报本店总经理及集团公司审批后办理。综合部要对印鉴的刻制、领用、销毁等情况建档备查。 6、各店要对支票等结算票据进行严格管理，规范支票的领购、保管、开具及作废的管理流程，严禁开具远期支票、空头支票和空白支票。（三）资金支付权限1、除有特别规定外，各店预算内的费用由各店总经理批准，集团公司预算内的由集团董事长批准。 2、公司各类经济合同的审批权限及资金支付的审批权限遵循下列规定：（1）加盟合同、对外合作合同、借贷合同、投资合同、物业租赁合同、基建装修合同由集团董事长签署，合同款项支付由集团董事长审批。（2）商品采购合同一次性付款（或累计库存）超过XX万元的由集团董事长签批。3、各类往来性支出的审批权限：（1）未经集团董事长批准，任何部门不得对外拆借资金。（2）集团内部各成员单位之间其它性质的资金往来由集团董事长审批。（3）动用、退还连锁经营商户的风控保证金由集团董事长审批。（4）退各类押金、预收款等，由各
