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1、2019/10/11,1,第六步 法律环境和企业责任,2019/10/11,2,学习目的,在本次课结束时，大家将： 了解与企业相关的法律。 与企业相关的税及税率。 国家扶持创业的有关优惠政策。 维护职工合法权益是业主的责任。,2019/10/11,3,和企业有关的基本法律,国家制定了各类有关的法律法规,是规范公民和企业经济行为的准则，具有权威性、强制性、公平性。 依法办事是公民和企业的责任。 与新办企业直接有关的基本法律有：企业法民法通则合同法劳动法,与新办企业直接有关的基本法律,与企业相关的其他法律,会计法 税收征收管理法 产品质量法 环境保护法 反不正当竞争法 保险法 消费者权益保护法,2
2、019/10/11,6,法律约束企业，也给企业法律保护,遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。,2019/10/11,7,工商登记,给你的企业办“户口” 从法律上确认企业身份，与国际接轨。 提问：怎样办理工商登记？,2019/10/11,8,企业注册步骤,1、到当地工商局或工商所企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。 2、办理名称预先核准、取得名称预先核准通知书。 3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。 4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。 5、
3、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。 6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。 7、在规定的报纸上发布公告,企业名称规则,行政区划 + 字号 + 行业特点 + 组织形式 XX市 兴励 人力资源服务 有限公司,2019/10/11,10,个体工商户工商登记,持身份证复印件（外地人需提供暂住人口证明）、经营场地证明（租赁协议或房产证）、其它许可证明 ，到当地工商管理所办理营业执照。 只有领取了营业执照，才是合法经营，受法律保护。,2019/10/11,11,依法纳税,税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。 税收是国家财富之源,
4、2019/10/11,12,纳税流程,工商登记后三十日内进行税务登记，带代码证、工商执照、身份证复印件到税务大厅办理税务登记手续。 次月起向服务大厅申报纳税。 头脑风暴法 写出你所知的一个税种和税率,2019/10/11,13,最基本的两个税种 国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节征收的税种统称所得税。,生产,流通,分配,消费,流 转 税,所得税,2019/10/11,14,依法纳税,流转税（增值税、营业 税、消费税） 和企业有 所得税（企业所得税、个 关的税种： 人所得税） 城市建设维护税 教育费附加,增 值 税,是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象
5、的一种流转税。 制造业：一 般 纳税 人： 税率17%； 小规模 纳税人：税率3%（年应税销售额在 100万以下的); 商 业：一 般 纳税 人：税率17% 小规模纳税人：税率3%（年应税销售额在180 万以下）; 农林牧渔业 ：13%,2019/10/11,16,营业税,营业税：对境内的单位和个人，就从事服务性经营活动取得的营业销售额 征收的一种流转税。税率3%、5%、20%的幅度。,2019/10/11,17,营业税税目税率表,2019/10/11,18,企业所得税,基本税率：25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所所得与机构场所相关的非居民企业。 低税率：20%，适用于在中国境内
6、未设立机构、场所的或虽设立场所机构，但所得与其没有联系的非居民企业,2019/10/11,19,个人所得税,个人所得税：是对个人所得征收的一种税。 征收对象是纳税人的各项所得： 个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、工资收入所得。 税率：个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算，分月预缴，5%35%。,2019/10/11,20,个人所得税税率,个人所得税起征点3500元,2019/10/11,21,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的流转税为计税依据。 税率分别为：纳税人在市区的7%；纳税人在县、乡镇的5%；不在县城或镇
7、的1%。 城市维护建设税实际缴纳流转税数额x城建税率（、）,2019/10/11,22,教育费附加,以纳税人实际缴纳的流转税为计税依据。 税率为：3%,2019/10/11,23,警 示,偷税将被处以偷税额 0.53倍罚款，追究刑事 责任最高可判刑7年,小规模纳税人应纳税额的计算,应纳税额=销售额x征收（3%） 销售额=含税销售额（1+征收率） 黄亮和李燕第一年含税销售收入15741元，利润2115元，工资6000元，要交哪些税？交多少？,2019/10/11,25,就业扶持政策（一）,税收优惠政策： 个体经营：持就业失业登记证的人员和高校毕业生从事个体经营按每户每年8000元为限额依次扣减其
8、当年实际应缴纳的营业税、城市建设维护税、教育费附加和个人所得税； 企业：商贸和服务性企业招用持就业失业登记证人员 ，按实际招用人数依次扣减营业税，城市维护建设税、教育费附加和企业所得费，定额的标准为每人每年4000元；期限最长不超过3年。 行政事业性收费减免政策：免交证照类、登记类和管理类的行政事业性的收费；期限最长不超过3年。享受对象持就业失业登记证人员和高校毕业生从事个体经营的。,2019/10/11,26,就业扶持政策（二）,社会保险补贴： 企业和单位：招用持就业失业登记证的就业困难人员补贴标准为养老保险、医疗保险和失业保险单位缴纳部分，除法定退休年龄5年以内的可享受至退休外，其余最长不
9、超过3年。 灵活就业人员：持就业失业登记证的就业困难人员灵活就业后可享受社会保险补贴，“4050”以上人员养老保险补贴12%，医疗保险补贴6%，除法定退休年龄5年以内的可享受至退休外，其余最长不超过3年；“4050”以下人员养老保险补贴8%，医疗保险补贴3%，补贴期限最长不超过3年。,就业扶持政策（三）,小额担保贷款：个人贷款最高5-8万元，期限2年 高校毕业生见习补贴：企业接受离校后2年内未就业且进行了失业登记的高校毕业生见习，可享受高校毕业生见习补贴，补贴标准为最低工资标准，期限最长不超过1年。 高校毕业生创业专项扶持资金：全省5000万元无偿资助毕业两年以内的高校毕业生创业。 公益性岗位
10、补贴、职业培训补贴、职业技能鉴定和职业介绍。,注意事项,国家限制行业是指：建筑业、娱乐行业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等，上述行业不能享受国家税、费减免和小额担保贷款贴息政策。 就业失业登记证要按期参加年检，不得转借、出租、涂改、撕页。,2019/10/11,29,尊重员工的权益,尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。 依法订立劳动合同 注意劳动保护和安全 劳动报酬 足额交纳社会保险金 （养老、医疗、失业、工伤、生育）,2019/10/11,30,劳动合同主要内容,工作职责、定额、违约责任。 工作时间。 报酬（工资、奖金、加班等工作补贴
11、）。 休息时间（周、节、年假，病、事、产、婚、丧假）。 社会保险福利。 合同的生效、解除、离职、开除。,2019/10/11,31,劳动报酬,企业定的工资不能低于本地区劳动部门规定的最低工资标准，而且必须按时以货币形式发给劳动者本人。 2012年郴州市每月最低工资标准档次为：北湖区、苏仙区、资兴市840元；桂阳县、嘉禾县、永兴县、临武县、宜章县、桂东县、汝城县、安仁县770元。 2012年郴州市小时最低工资标准档次为：北湖区、苏仙区、资兴市8.5元；桂阳县、嘉禾县、永兴县、临武县、宜章县、桂东县、汝城县、安仁县8元,2019/10/11,32,尊重员工的权益,职业安全和职业卫生是能留住好职工、
12、吸引更多优秀员工的条件。,2019/10/11,33,企业为职工缴纳的社会保险,1基本养老保险费：费率为28%。企业交纳20%，职工个人交纳8% 2基本医疗保险：费率 8%，其中单位交纳6%，个人交纳2% 。 3工伤保险：单位按行业风险类别交纳，0.5%-3%。 4生育保险：费率1%以下，由单位缴纳。 5失业保险费：费率3%，用人单位按工资总额的2%缴纳，职工按本人工资的1%缴纳。,2019/10/11,34,灵活就业人员的社会保险,基本养老保险费：以上年全省在岗职工平均工资的60%100%作为缴费工资基数，费率为20%。 基本医疗保险：按上年度全市社会平均工资的6%标准缴费。,91,小 结,工商登记、税收和社会保险问题在不同地区有不同的实施政策。可以到工商、税务和劳动保障部门咨询。 法律问题应有一般了解，更应了解必要时应查阅相关法律文本。 履行了业主的法律责任，利用好国家的优惠政策，企业将更加成功。,
