《西南大学网络奥鹏学习9034《审计学》作业及答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《西南大学网络奥鹏学习9034《审计学》作业及答案.doc（22页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、题目：对注册会计师的职业道德基本要求，包括A：独立 B：客观 C：守法 D：公正 E：坚持原则 批阅：正确答案：ABD 题目：下列各项中，属于环境证据的有A：被审计单位的经营方针和经营理念 B：被审计单位的管理制度 C：被审计单位领导的道德和品格 D：被审计单位的内部控制情况 批阅：正确答案：ABCD 题目：注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有A:检查 B:函证 C:观察 D:监盘 批阅：正确答案：CD 题目：下列各项审计证据中，属于内部证据的有A:被审计单位提供的销售合同 B:被审计单位提供的供应商开具的发票 C:被审计单位已对外报送的会计报表 D:被审计单位管理当局声明书 批阅：
2、正确答案：ACD 题目：在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有A:曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年 B:持有被审计单位发行的公司债券 C:接受委托，为被审计单位设计内部控制制度 D:与被审计单位的一名独立董事有近亲关系 批阅：正确答案：BD 题目：盘点方式分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（ ）A：产成品 B：现金 C：有价证券 D：在产品 E：固定资产 批阅：正确答案：ADE 题目：在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括A:执行同类审计业务的经验 B:重要性和审计风险 C:独立性 D:能否保持应有的职业谨慎
3、 批阅： 正确答案：ACD 题目：按照审计证据的证明力分类包括有（）。A：口头证据 B：辅助证据 C：书面证据 D：基本证据 E：环境证据 批阅：正确答案：BD 题目：计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能会发现A:资本性支出和收益性支出区分的错误 B:闲置的固定资产 C:增加的固定资产尚未做出会计处理 D:减少的固定资产尚未做出会计处理 批阅： 正确答案：BCD 题目：有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。A：项目负责人 B：初级审计人员 C：部门负责人 D：审计机构负责人 E：审计委托人 批阅：正确答案：ACD 2题目：下列各项中，（ ）不属于独
4、立性假设的基本内容。A：审计人员与被审计单位之间不存在利害关系 B：在审计过程中，审计日呢元可以不受干扰地发挥自己的能力 C：审计的职业地位与所承担的义务相符合 D：实施审计工作的地点要与被审计单位分开 批阅：正确答案：D 题目：作为有效的内部控制制度,记录应收帐款明细帐的人员,不应同时有权批准A:职工超时津贴 B:顾客信用赊销 C:注销应收帐款 D:现金支付 批阅： 正确答案：C 题目：审计人员为发现被审计重要比率及其趋势的异常波动，通常A:检查 B:计算 C:分析性复核 D:估价 批阅：正确答案：C 题目：相对而言，下列审计的独立性较差的是（ ）A：政府审计 B：内部审计 C：民间审计 D
5、：地区交叉审计 批阅：正确答案：B 题目：债券与股票的上市发行，需要（）A：一般授权 B：特殊授权 C：委托授权 D：指定授权 批阅： 正确答案：B 题目：审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）之间有一定的逻辑关系。A：审计计划 B：审计目标 C：审计程序 D：审计报告 批阅：正确答案：B 题目：在我国的审计监督体系中，政府审计（ ）A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立 B：仅与审计的委托者独立，不与被审计单位独立 C：与被审计单位和审计委托者均不独立 D：与被审计单位和审计委托者均独立 批阅： 正确答案：A 题目：根据我国注册会计师法的规定，下列各项中，（ ）属于注册会计师
6、法定业务。A：进行会计审计人员培训 B：审计业务 C：做可行性研究 D：会计制度设计 批阅： 正确答案：B 题目：下述哪一类审计证据的证明力最强A：甲公司连续编号的采购订单 B：甲公司编制的成本计算分配单 C：甲公司提供的银行对帐单 D：甲公司管理层提纲的声明书 批阅： 正确答案：C 题目：下列（）职务属于不相容职务A：经理和董事长 B：保管员与车间主任 C：采购员与供销科长 D：记录日记帐和记录总帐 批阅： 正确答案：D 论述题1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况：（1）V商业银行以20
7、10年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。假定存在以下情形：（1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借
8、用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V公司2010年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。要求：分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。作业三题目：注册会计师为审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（ ）A
9、：以帐簿记录为起点做销售业务的截止测试 B：以销售发票为起点做销售业务的截止测试 C：以发运凭证为起点做销售业务的截止测试 D：向债务人函证 批阅： 正确答案：A 题目：注册会计师若按业务循环法划分被审计单位的交易和帐户，一般情况下，应将应付工资及应付福利费项目划入（ ）A：销售与收款循环 B：购货与付款循环 C：生产循环 D：筹资与投资循环 批阅： 正确答案：C 题目：下列各项中，通常被认为是一项控制测试的是（ ）A：向银行发询证函 B：清点并记录库存现金 C：审核支票上的签名 D：获取或编制资产负债表日的银行存款调节表 批阅： 正确答案：C 题目：适当的职责分离要求分离（ ）A：授权、记录
10、和保管职责 B：授权、执行和付款职责 C：验收、运输和保管职责 D：授权、批准和执行职责 批阅： 正确答案：A 题目：审计业务约定书，是由会计师事务所与（）共同签署的A：注册会计师 B：委托人 C：被审计单位 D：财务报表使用者 批阅： 正确答案：C 题目：（ ）审计的独立性表现为双向独立A：注册会计师审计 B：财经法纪审计 C：政府审计 D：内部审计 批阅： 正确答案：A 题目：对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）A：证明实物资产是否确实存在 B：证明被审计单位是否对实物资产拥有所有权 C：证明资产的价值和完整性 D：证明资产购置的合理性 批阅： 正确答案：A 题目：被审计
11、单位当年购入设备一台，会计部门在入帐时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的认定”是（ ）A：存在或发生 B：完整性 C：估价或分摊 D：表达与披露 批阅： 正确答案：C 题目：审计计划应当（ ）编制A：被审计单位 B：审计项目的负责人 C：审计执行人 D：审计小组的专家 批阅： 正确答案：B 题目：购货发票属于（）A：实物证据 B：内部证据 C：口头证据 D：外部证据 批阅： 正确答案：D 作业四：1、X事务所的注册会计师王江在函证被审计单位Y公司的应收帐款时寄发给客户甲公司的积极式询证函在20日后被当地邮局以查无此单位”为由退回Y公司。 要求：（1）分析产生这种情况的可能原因。 （2）针
12、对这种情况，指出王江应当采取的后续措施。2、X公司内部控制设计与运行的部分内容如下：在发出原材料过程中，仓库部门根据生产部门的领料单发出材料。领料单必须列明所需原材料的数量和种类，以及领料部门的名称。领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常需一式两联，仓库部门发出原材料后其中一联连同原材料交还领料部门，一连留仓库部门据以登记原材料明细帐。 要求：请指出X公司上述内部控制在设计和运行方面的缺陷，并简要说明理由。3、天健会计师事务所A注册会计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2009年度的会计报表进行审计。A注册会计师于2009年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相
13、关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，如下：(1) 甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联销售部留存，第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。(2)甲公司控股股东的法定代表人同时兼任甲公司的法定代表人，总经理是聘任的。在公司章程及相关决议中未具体载明股东大会、董事会、经营班子的融资权限和批准程序。经了解，2008年根据总经理的批示向工商银行借入了1亿元贷款。(3)甲公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。要求：根据上述资料，指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷，并提出改进建议。题目：公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。正确
