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1、窗体顶端2010年审计同步练习第16章第一大题 ：单选题1、下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是（）。 A.检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付 B.检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为 C.检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象 D.检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞 2、采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（）。 A.已填制的验收单均已登记入账 B.注销凭证以防重复使用 C.采购的价格和折扣均经适当批准 D.内部核查应付账款明细账的内容 3
2、、以下杰曼公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部会计控制规范的是（）。 A.杰曼公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等做出明确规定 B.杰曼公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项 C.杰曼公司已到期的应付款项由主管会计（非授权的人员）办理结算与支付 D.杰曼公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核 4、验收商品是购货业务中的重要环节，验收单作为这一环节中关键凭证，备受审计人员的重视。在以下关于验收单的各种说法中，你不认可的是（）。 A.验收部门应对已收到货物的每张订购
3、单编制一式多联、预先编号的验收单 B.验收人员在将已验收商品送交仓库或其他请购部门时，可要求接收人在验收单副联上签字，以确定签收部门的保管责任 C.验收人员应将验收单的副联之一送交应付凭单部门 D.验收单是支持“发生”的重要凭据，但被审计单位无法通过验收单发现购货交易“完整性”认定的错误 5、注册会计师周琳作为杰曼股份有限公司（以下简称杰曼公司）2009年度财务报表审计项目负责人，正在对杰曼公司与固定资产有关的内部控制进行了解和测试，杰曼公司下列各项内部控制中相对来说有重大缺陷的是（）。 A.固定资产支出预算由总经理批准 B.固定资产管理中无具体的保养制度 C.所有设备的购买均由使用设备部门自
4、行办理采购、付款、管理 D.对固定资产未投保险 6、采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（ ）。 A.已填制的验收单均已登记入账 B.注销凭证以防重复使用 C.采购的价格和折扣均经适当批准 D.内部核查应付账款明细账的内容 7、检查杰曼公司2009年度应付账款项目业务时，注册会计师周琳在审计工作中发现杰曼公司于2010年4月20日支付了其控股股东德恒公司账龄长达4年的应付账款1000万元（杰曼公司2009年财务报表于2010年4月30日批准报出）。对此，杰曼公司在其2009年12月31日的资产负债表中进行如下的披露，其中，周琳不应认可的是（）。 A.作为期后事项，调整杰曼公司应付账
5、款项目 B.在附注中说明未偿还此笔款项的原因 C.在附注中说明此笔款项已于资产负债表日后偿还 D.在附注说明欠有德恒公司的款项 8、下列属于付款交易的截止测试的是（）。 A.确定期末最后签署的支票的号码，确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录 B.选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间 C.确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已记入应付账款的证据 D.复核截至审计外勤结束日记录在期后的付款，查找其是否在年底前发生的证据 9、下列企业会计处理中不正确的是（ ）。 A.已达到预定可使用状态的固定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，
6、应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额 B.处于修理、更新改造过程而停止使用的固定资产，符合固定资产确认条件的，应当转入在建工程，停止计提折旧；不符合确认条件的，不应转入在建工程，照提折旧 C.持有待售的固定资产，不计提折旧，也不需要进行减值测试 D.固定资产发生的更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除 10、在对杰曼公司2009年财务报表进行审计时，注册会计师周琳负责采购与付款循环的审计，正在考虑是否对应付账款进行函证，假如有以下情形（各情形互不相干）则
7、应付账款通常可以不进行函证的情形是（）。 A.经评估，杰曼公司的控制风险很高 B.杰曼公司2009年度财务状况不佳 C.杰曼公司2009年年末应付账款金额较大 D.杰曼公司存在大量小金额的欠款 11、下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（）。 A.审核期后现金支出的主要凭证 B.审核期后未付账单的主要凭证 C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票 D.审核应付账款账簿记录 12、对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，难以达到这一目标的程序是（）。 A.结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务
8、B.检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期 C.检查资产负债表日前应付账款明细账及现金、银行存款日记账 D.检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证 13、应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计程序中，不恰当的是（ ）。 A.由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序 B.由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序 C.由于正常情况下应付账款很少被高估，因此应付账款一般不需要函证 D.由于应付账款容易被漏记，应对其进行函证 14、固定资产与累计折旧审计工作底稿中显示以下审计策略，其中正确的是（ ）。 A.由于上年度审计已索取全部
9、固定资产权属证明，本次审计仅索取新增固定资产权属证明 B.由于上年度相关内部控制难以信赖，本次审计可不再实施控制测试程序 C.由于上年度审计中已全面检查固定资产折旧年限，本次审计仅检查新增折旧年限 D.由于上年度审计中已全面观察固定资产，本次审计仅观察新增固定资产 15、注册会计师在制定对A公司2009年度财务报表的审计计划时，确定固定资产为审计重点领域，在制定具体审计计划时，项目负责人考虑下列审计程序中，能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是（）。 A.计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析 B.检查购置固定资产的授权批准文件 C.核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件 D.
10、检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否正确 16、在对固定资产入账价值进行审计时，注册会计师周琳发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。 A.购置的不需要经过建造过程即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值 B.盘盈的甲固定资产，按照前期会计差错进行处理，计入到以前年度损益调整科目，调整的是前期的营业外收入 C.投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值 D.接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加相关税费作为入账价值 17、下列有关固定资产审计程序的表述中，注册会计师认为不恰当的有（）。 A.对已交
11、付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧 B.实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点进行追查 C.注册会计师实地观察固定资产的重点应放在当期增加和减少的固定资产 D.审计固定资产减少的目的在于查明业已减少的固定资产是否已做相应的会计处理 第二大题 ：多选题1、下列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有（）。 A.从有效的订购单追查至验收单 B.从验收单追查至采购明细账 C.从付款凭证追查至购货发票 D.从购货发票追查至采购明细账 2、注册会计师周琳在对杰曼公司购货与付款循环进行控制测试时，为了解杰曼公司是否存在主要使企
12、业管理人员和职员受益而非使公司受益的付款情况，决定将“所记录的购货都确已收到商品或接受劳务”作为一项重要的控制目标加以测试。这一测试有助于发现下列（）等情况。 A.有关职员在付款凭单登记簿上虚记一笔采购而侵吞公款 B.杰曼公司中层或高层管理人员未经批准购买个人用品 C.支付杰曼公司管理人员在俱乐部的个人会费 D.支付管理人员及其家属的度假费用 3、在（）情况下，注册会计师需要决定是否应通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额。 A.被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失 B.被审计单位对采购与付款交易的记录被毁损 C.注册会计师怀疑存在舞弊情况 D.被审计单位对采购与付款交易的会计记录在
13、火灾或水灾中遗失 4、注册会计师对固定资产取得和处置实施控制测试的重点包括（）。 A.审查固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异 B.审查固定资产的取得和处置是否经过授权批准 C.审查是否正确划分资本性支出和收益性支出 D.审查与固定资产取得和处置相关的项目如应付账款、银行存款、固定资产清理和营业外收支等的会计记录的适当性 5、注册会计师在获取了被审计单位提供的应付账款明细表后，应结合明细表实施的程序有（）。 A.复核加计明细表并与报表数、总账数和明细账合计数核对 B.检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算 C.分析出现借方余额的项目，查明原因 D.结合银行存款的贷方发生额并检查相关凭证
14、确定是否真实偿付 6、审查应付账款时，注册会计师往往要结合被审计单位的实际情况，选择适当的方法对应付账款进行实质性分析。一般来说，实质性分析的内容包括（）。 A.将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常 B.计算应付账款对存货以及对流动负债的比率，并与以前期间对比分析 C.将本期期末应付账款余额与上期期末进行比较，分析波动的原因 D.根据存货、营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性 7、应付账款一般不需函证，但出现（ ）时，注册会计师应实施函证程序。 A.相关的内控健全，控制风险较低 B.某应付账款金额较大 C.相关的内控薄弱，控制风险高 D.应付账款长期挂账 8、
15、在对应付账款进行审计时，注册会计师能证实应付账款被低估的是（）。 A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.向供应商函证零余额的应付账款 9、注册会计师在验证应付账款是否真实存在，通常实施的审计程序有（ ）。 A.将应付账款清单加总 B.从应付账款清单追查卖方发票和卖方对账单 C.函证应付账款，重点是大额、异常项目 D.对未列入本期的负债进行测试 10、V公司于2009年在继续使用下列各项固定资产的同时，分别进行了相关的更新改造。这些更新改造均未能提高设备的预计使用年限，也不影响原已计提的减值准备。对下列（）情况，注册会计师不能认同V公司将更新改造费用资本化，计入固定资产原值。 A.对生产车间安装自行研发的电子监控设施，费用50万元，后因图像模糊且无法使用而拆
