稽查业务复习题

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1、稽查局复习题一、填空题：1、货物期货在期货的缴纳增值税；基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂和车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料在征收增值税。（汪贵瑜）答案：实物交割环节移送使用环节依据：国税发（1994）244号文；国税发（1993）154号2、税务机关必须以为依据，以、为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关及其他有关部门的联系和配合。（徐钰琼）答案：事实、税收法律、法规、规章依据税务稽查工作规程第四条3、税务稽查包括 稽查、 稽查、 稽查。（陈世琼）依据：税务稽查工作规程第二条。答案：日常稽查、专案稽查、专项稽查。4、税务稽查分为 、 、 、 四个环节。答案：选案、实施、审理

2、、执行。（陈世琼）依据：税务稽查工作规程。5、对构成犯罪的税务违法行为，经局长批准后。制作税务案件移送书进行移送。（答案依据税务稽查工作规程（贺金楠）6、采取强制执行措施必须坚持：告诫在先 的原则，且须报 县以上税务局（分局）局长批准。（廖东梅）征管法54条7、征管法实施细则第88条规定，采取税收保全措施的期限一般不得超过 六个月 ，重大案件需延长的，应报国家税务总局批准。（廖东梅）8、书面通知被税务处理的纳税户开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款是强制执行措施之一，而检查案件涉嫌人员的储蓄存款须经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准。（廖东梅）（答案：征管法第五十四条第六款）9、税

3、务稽查工作规程第15条规定：税务案件的查处，原则上应由 所在地的税务机关负责；发票案件由 税务机关负责；税法另有规定的，按税法规定执行。答案：被查对象；案发地。10确定税务稽查对象应当由 负责。答案：专门人员。国税发1995226号，第十条。11、税务稽查对象一般应当通过以下方法产生： 、 、 。答案：计算机选案；随机抽查；举报、转办、交办、情报交换。依据：税务稽查工作规程（张清）12、税务机关为了检查的需要将纳税人，扣缴义务人以前的资料调回检查时，必须在 三个月 内完整退还。依据：征管法细则（王见秋）13税务审理中发现：_ 、_或_等手续不全等情况,应当通知稽查人员予以增补。（廖东梅） （答

4、案：事实不清 证据不足 手续不全） （依据：税务稽查工作规程第39条）14、调取账簿及有关资料应当填写：_和_,并在_内完整归还。 （答案：调取账簿资料通知书调取账簿资料清单 三个月） （依据：税务稽查工作规程22条）（廖东梅）15、一般税务行政处罚案件其案卷保管期限为_。 （答案：十五年 ） 依据：税务稽查工作规程55条（廖东梅）17、税务机关对公民作_罚款或者对法人或者其他组织作出_罚款的行政处罚之前，应向当事人送达_。要求听证的当事人，在收到上述文书后_内向税务机关提出听证，逾期不提出视为放弃听证。(答案:二千元以上(含本数) 一万元以上(含本数)税务行政处罚事项告知书 三日内）（依据：

5、税务行政处罚听证程序实施办法（试行）第2条）（廖东梅）18、行政法规可以设定除_ 以外的行政处罚；地方性法规可以设定除_以外的行政处罚。 (答案:限制人身自由 吊销营业执照) (依据:中华人民共和国行政处罚法第10、11条) （廖东梅）19、对当事人的同一违法行为，不得给予_的行政处罚.(答案: 两次以上罚款 依据:中华人民共和国行政处罚法第24条)20、税务机关对作出的具体行政行为具有_，并应按照人民法院的要求_。 （答案：举证责任 提供或补充证据 ）（廖东梅） （依据：税务行政应诉工作规程（试行）第10条）21、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一移交审理部门，经审理部门

6、整理后于结案后的_日内立卷归档。 （答案：60日 依据：税务稽查工作规程第52条）（廖东梅）22、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以元以下，对法人或者其他组织处以元以下罚款或者警告的行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。（答案：元元）（依据：中华人民共和国行政处罚法第51条） （廖东梅）二、单选题：1、在增值税条例中规定的货物指（D）（汪贵瑜）A、土地、房屋和其它建筑物B、包括农业初级产品在内的有形动产C、除电力、热力、气体之外的有形动产D、除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产依据：增值税条例2、某工业企业为增值税一般纳税人，2002年6月购进一批材料，专用发票注明价款为56000元

7、，该材料在入库前被盗1/3，当月可以抵扣的进项税为（B）（汪贵瑜）A、37333.33B、6346.67 C、3173.33D、5856.88依据：增值税条例实施细则3、案件调查中发现诬告，打击报复，作伪证、假证以及干扰、阻挠调查的：1、 应当建议有关部门依法查处；2、 直接向法院起诉；3、 向领导报告;4、 采取强制措施。答案：应当建议有关部门依法查处。依据：税务稽查工作规程国税发1995226号，第二十六条。4、税务稽查审理工作应当由：（1）、专门人员负责； （2）、稽查局局长负责；（3）、办案人员; （4）、审理人员负责。 答案：（1）、专门人员负责。依据：税务稽查工作规程国税发1995

8、226号，第三十七条。（廖伟明）5、对经税务稽查应当退还纳税人多缴纳的税款：（1）、可以在纳税人以后纳税中抵减；（2）、由税务稽查局退还；（3）、税务机关应当按照有关规定及时退还。答案：（3）、税务机关应当按照有关规定及时退还。依据：税务稽查工作规程国税发1995226号，第四十九条。6、已抵扣进项税额的购进货物发生增值税暂行条例规定不允许抵扣又无法准确确定该项进项税额，应按实际成本计算扣减，其实际成本为（D）（汪贵瑜）A、进价B、进价运费C、进价运费保险费D、进价运费保险费其他有关费用7、税务机关调账检查，必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在(A)内完整归还。（徐钰琼）A、三个月 B、二个

9、月 C、六个月依据征管法实施细则8、某商业批发企业为一般纳税人，某项含税销售额为12，000元，通过另开发票的方式按5的比例给予购货方销售折让600元，并冲减销售账，计算增值税销项税的依据应该是（B） （陈前瑜） A、（12000600 B、12000 C、12000+600D、120001+17% 1+171+171+13依据：增值税条例实施细则9、税务稽查的专职是：（C）（马琼窕）依据：征管法A、专门从事于查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、发票违章案件的查处。B、专门从事于查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税则应移交公安部门立案查处。C、专门从事对偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。10、

10、甲企业用A材料同乙企业交换B材料，甲企业将交换所得的材料用于工程建设。甲企业正确的会计处理为：（ B ）（赵家福）A.借：原材料B材料 B.借：在建工程B材料 贷：主营业务收入 贷：原材料A材料 应交税金应交增值税 应交税金应交增值税C.借：在建工程B材料 D.借：工程物资B材料贷：原材料A材料 贷：原材料A材料依据：国税发1996155号11、2002年1月5日，某一般纳税人为生产所需，使用税务机关规定的收购凭证购进农副产品102吨，每吨价款1000元（其中2吨用于职工福利）。2002年1月20日支付价款元，挑选整理费10200元，装卸费2040元，中介费3060元，支付运输费用取得税务发票

11、5000元，企业应抵扣的进项税额为：（ C ）（赵家福）A.10350 B. 13000C. 12000 D. 10350依据：财税字200212号12、在我国下列税种中,适用定额税率与定率税率相结合的税种是:（ D ）（赵家福）A.增值税 B. 营业税 C.所得税 D.消费税13、中外合作企业办理税务登记.应当自成立之日起（ B ）日内办理税务登记:（赵家福）A.15 B.30 C.60 D.90依据：征管法14、实施税收保全的条件不包括（ B ）（陈世琼）A纳税人有逃避纳税义务的行为；B纳税人超过了规定时限而没有缴纳税款的；C纳税人不提供纳税担保的；D转移、隐匿商品、货物或者其他财产的；依

12、据：依据：征管法15、税务稽查审理工作应当由：（1）、专门人员负责； （2）、稽查局局长负责； （3）、审理人员负责。 答案：（1）、专门人员负责。国税发1995226号，第三十七条。16、征管法赋予税务机关三项行政强制权：（廖伟明）（1）即税收保全、强制执行和限制出境；（2）即税收保全、强制执行和限制外出；（3）即税收保全、强制执行和限制财产流出。答案：即税收保全、强制执行和限制出境。17、对经税务稽查应当退还纳税人多缴纳的税款：（1）、可以在纳税人以后纳税中抵减；（2）、由税务稽查局退还；（3）、税务机关应当按照有关规定及时退还。答案：（3）、税务机关应当按照有关规定及时退还。依据：税务稽

13、查工作规程国税发1995226号，第四十九条。18、纳税人有（ ）行为的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。（张清）A、 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或注销登记的；B、 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；C、 未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的；D、 未按照规定的期限办理纳税申报的；答案：A、B、C依据征管法第六十条19、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发货票。增值税销售额是 B 。（王见秋）依据：增值税条例细则A:扣除折扣额的销售额 B:不扣除折扣额的销售额C:加上折扣额的销售额 D:折扣额20、下列货物实行从量定额应征消费税的是 A 。（王见秋）A:汽油 B:卷烟 C:酒精 D:护肤护发品依据：消费税条例21、一般税务行政处罚案件，其案件保管期限为 C 。（王见秋）A:5年 B:10年 C:15年 D:永久依据：税务稽查工