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1、习题三一单选1、征管法规定税务机关查封、扣押的财产，应与纳税人欠缴的税款相当，就是这一要求的体现了行政强制的（ B ）原则。A先行告诫原则B最小损失原则C救济原则D合法性2、税收工作中的查封、扣押、冻结、通知有关部门暂停办理过户手续、调取与纳税有关的资料等，属于（ D ）。A执行性手段B惩罚性手段C处分性强制手段D限制性强制手段3、强制拘留、强制传唤、强制扣留，强制搜查，强制隔离，强制治疗，现场管制，强行驱散，属于（ A ）。A人身的强制手段、B对财产的强制手段C对行为的强制手段D执行性强制4、税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（ D）日内解除限制性措施。A二B三C五D15、（
2、 A ）属于行政合同。A纳税担保B保全措施C执行措施D税款征收6、纳税保证的保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（ B ）日。A30 B60 C15 D457、履行保证责任的期限为（ C ）日。A30 B60 C15 D458、税务机关行使代位权时，应向法院提交民事起诉状，以（ A ）为被告。A次债务人B行政相对人C共同被告D其中之一9、撤销权的行使有期限的要求，通常为（ A ）年。A1B2C3D410、在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（D ）。A.税款 B. 滞纳金C.罚款 D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用11、为保障行政
3、相对人及其所抚养的家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（ C）。A.1000元 B.2000元C.5000元 D.10000元12、.税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制措施的范围是指（ A）。A.纳税人生产经营有关的商品、货物B.纳税人的存款C.纳税人其他财产D.纳税人近亲属的财产13、.税务机关在对纳税人已被查封、扣押的财产实施行政强制执行措施变价抵缴税款时，应优先采用方式的是（ D）。A. 直接由税务机关变价处理 B. 责令纳税人限期处理C. 由当地商业企业
4、代为销售 D. 交由依法成立的拍卖机构拍卖14、.某纳税保证人于保证期间内的2008年6月10日收到税务机关的纳税通知书，则该纳税保证人向税务机关缴纳税款和滞纳金以履行保证责任的最后期限是至（B ）。A.2008年6月15日止 B.2008年6月25日止C.2008年7月25日止 D.2008年8月10日止15、.下面有关纳税担保的表述中准确的是（D ）。A.纳税担保合同只需税务机关单方批准即可成立，无需纳税人及担保人同意B.纳税担保合同只需税务机关和纳税人同意即可成立C.纳税担保合同在性质上具有行政性质，故从本质其并不是一种平等主体之间的合同D.纳税担保是税务机关、纳税担保人、纳税人共同的意
5、思表示16.税务机关依法提起的代位权及撤销权诉讼，其共同点在于（D ）。A.两种诉讼均由税务机关所在地人民法院管辖B.纳税人（即行政相对人）始终列为两种诉讼中的被告C.两种诉讼在性质上均属于税务行政诉讼范畴D.两种诉讼在性质上均属于民事诉讼范畴17.税务执法人员对与案件有关的现场、物品进行勘查、测量、检验和拍照、询问等制作的实况记录是（C）A.物证 B.检查记录C.勘验笔录、现场笔录 D.鉴定结论18.按照证据的表现形式，可以将其分为言词证据和（D）A.直接证据 B.间接证据C.原始证据 D.实物证据19.按照证据与案件主要事实之间的关系，可将其分为直接证据和（）A。A.间接证据 B.言词证据
6、C.原始证据 D.实物证据20.按照证据的来源方式，可以将其分为传来证据和(C)。A.间接证据 B.言词证据C.原始证据 D.实物证据21.由专门的鉴定部门借助鉴定人的专业知识、技能和经验，对案件有关事实涉及的专门性问题所作出的判断性意见是（D ）A.物证 B.勘验笔录C.书证 D.鉴定结论22.税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具（C ）。A.收条 B.提取证据专用收据C.发票换票证 D.扣押物品清单23税务机关在收集证据的过程中应遵循“全面、客观和公正合法”的原则，其中全面原则的要求是（ A）。A.既要收集对当事人不利的证据，同时也要收集对当事人有利的证据B.收集证据应着眼案件
7、的本来面目，如实反映案件事实C.收集证据应不偏不倚D.收集证据的程序应当合法，证据本身要符合证据的形式要件24.税务机关调回纳税人以往年度资料检查的，应当在规定的期限内退回，该期限是（C）。A.30日内 B.60日内C.3个月内 D.6个月内25.税务机关在检查过程中依法要求纳税人提供证据，纳税人依法应当提供而拒不提供，却在之后的行政诉讼程序中提供的，则人民法院对该证据（ D）。A.一概不予采纳 B.一般不予采纳C.应当采纳 D.不得作为定案依据26某公司因涉嫌税收违法被税务机关立案调查，下列证据材料属于当事人陈述的是（C ）。A. 对该公司财务会计人员所做的询问笔录B. 对与该公司有业务往来
8、的其他单位的法定代表人所做的询问笔录C. 对该公司法定代表人所做的询问笔录D. 对该公司业务销售人员所做的询问笔录二多选1、（ ABD ）属于处分性强制手段。A变卖抵缴B拍卖C冻结存款D扣缴税款2、间接强制手段主要包括（ ABD ）。A代执行B通知有关部门暂停办理过户手续C强制搜查D执行罚3、税收过程的执行罚有（ CD ）。A税款B纳税担保C税款征收中的滞纳金D税务行政处罚中的执行罚3、依据征管法第37条实施税收保全的规则有（ ACD ）A保全后的处理，如果纳税人缴纳了税款，税务机关应立即解除扣押，退还财产；如果扣押后仍不缴纳税款的，转而依法实施强制执行。 B保全的财产范围是纳税人生产、经营有
9、关的商品、货物和其他财产。 C保全的标的包括纳税人开始生产、经营以来至税务机关检查前的所有应纳税款、滞纳金。 D保全的行政相对人是未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人4、依据征管法第38条实施的税收保全的规则有（ ABCD ）。A保全的行政相对人是已办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，不能适用于其他纳税人、扣缴义务人或纳税担保人 B保全的财产范围是纳税人存款、商品、货物和其他财产 C适用于法定的纳税期到期以前，因此又被称为期前保全 D 有特别的审批要求，须经县以上税务局（分局）局长批准5、税收强制执行的对象包括（ BCD ）。A证人B纳税担保人C扣缴义务人D
10、纳税人6、对查封、扣押财产的价值判断，应参照（BCD ）等合理判断A协议价B出厂价C市场价D评估价7、对于（ BCD ）税务机关都可以向法院申请强制执行，对于税务机关的申请，法院是否强制执行，由法院决定A保证金B滞纳金C税款D罚款8、（ AD ）应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保。未结清税款、滞纳金，又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理部门阻止其出境。A欠缴税款的纳税人的法定代表B欠缴税款的纳税人的股东C欠缴税款的纳税人的法定代表的家属D欠缴税款的纳税人9、税收优先权的内容是（ ABC ）。A税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B纳税人欠缴的税款发生在纳税人
11、以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、D税收优先于破产费用10、税收强制中体现人权保障的规定有（ BC ）。A豪华住宅B对单价在5000元以下的其他生活用品，也 C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，11、通常在纳税人有（ ABCD ）可以设定纳税担保。A税收法律、行政法规规定可以设立纳税担保的其他情形B纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，纳税人可以向税务机关提供担保，以获准进行行政复议C欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人
12、需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供担保；D税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的12、纳税担保的担保范围，包括（ BCD ）A罚款B实现税款、滞纳金的费用C滞纳金D税款13、纳税担保的种类有（ABC ）A质押B抵押C纳税保证D定金14、（ ABCD ）不能作为保证人。A有欠税行为的B企业法人的职能部门不得为纳税保证人，企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保C纳税信誉等级被评为C级以下的D
13、因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的15、设立抵押的财产主要有（ ABCD ）。A抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物B土地使用权C抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产D抵押人所有的房屋和其他地上定着物16、纳税质押分为（ BC ）。A定金质押B权利质押C动产质押D货币质押17、税务机关行使撤销权，限于行政相对人实施了（ ABD ）行为。A放弃到期债权B无偿转让财产C以明显不合理低价转让财产D以明显不合理低价转让财产且受益人知道该情形18税务机关提起撤销权诉讼应当以纳税人实施了对国家税收造成危害的民事行为为前提，这些行为包括（ACD ）。A.放
14、弃到期债权 B.被债权人免除到期债务C.无偿向他人转让财产 D.以明显不合理低价转让财产且受让人知道该情形19.下列有关税收优先权表述正确的有（ ABC ）。A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人在欠税后以其财产设定抵押、质押的，则税收优先于抵押权、质权执行C. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.纳税人所欠职工工资、劳动保险费用不得优先于税收得以清偿21.税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括（BCD ）。A.税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费B执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用 C.税款和滞纳金D.罚款 22.纳税担保中，质押与抵押的区别有（ BD ）。A.抵押需要转移财产占有权,而质押则不转移财产占有权B.质押需要转移财产占有权,而抵押则不转移财产占有权C.抵押需要办理抵押登记手续，而质押无需办理质押登记手续D.税务机关对
