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1、一、单项选择题（全部单选）1、下列关于涉税政策的陈述，不正确的是（ A ）。 A、二甲醚属于免征增值税的项目 B、海关完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣 C、纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额 D、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税 2、甲烟厂为一般纳税人，于2009年3月向农民张某收购一批烟叶，收购价款为150万元，按国家规定支付了补贴款并开具了从税务机关领购的收购凭证，当月将烟叶发往乙烟丝加工厂生产烟丝，已知乙厂为小
2、规模纳税人，由税务机关代开专用发票，发票中注明加工费80万元，假设甲厂当月没有销售收入，则当期有关增值税的处理中，正确的是（ A ）。 A、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为28.14万元 B、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为25.8万元 C、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为23.85万元 D、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为25.74万元 3、烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30，成本利
3、润率为5），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（ D ）。A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元4、2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（ C ）。A.7200 B.4290 C.8450 D.34505、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费
4、税的有（ BD ）。 A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的6、实行预缴增值税办法的电力企业是（ A ）。 A、不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业 B、具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业 C、具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业 D、独立核算的发电企业 7、增值税专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合增值税专用发票开具时限要求的是（ B ）。 A、采用交款提货结算方式，为收到货款的当天开具
5、B、采用预收货款方式，于收到货款的当天开具 C、采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具 D、将货物作为投资提供给其他单位，于货物移送的当天开具 8、下列包装物押金应当征收消费税的有（BCD ）。A.盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还B.盛装盐酸的工业专用容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还C.白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还D.盛装盐酸的工业专用容器，单独收取包装物押金不再退还9、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2009年2月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为元，已支付运费58
6、00元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为元，出口货物的离岸价格为42000美元（上述价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1：8.3），下列表述正确的是（ C ）。A、应退增值税45318元，免抵增值税额6136元 B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元 C、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元 D、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元 10、某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计
7、支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（ D ）。A3.6万元 B4.72万元 C4.87万元D5.07万元11.某旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客40人，每人收费7000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元；出境后由新加坡的旅游企业接团，并按每人3000元付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为( D )元。A14000 B10000 C8000 D400012、某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂（
8、一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的城建税是（ A ）元。A.1971.43 B.2759.96 C.1986.86 D.2781.6013、某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80酒精。该公司应
9、缴消费税( A )万元。A.100.25B.147.48 C.130.80D.154.5914、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ C ）。 A、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C、非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款 D、固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款 15、某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产农业机械设备，2009年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票（当月通过税务机关
10、的认证）上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；购进钢材20吨，未验收入库，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。已知期初留抵税额0.5万元。则当期应纳增值税额为（ C ）万元。 A、10.85 B、7.14 C、0 D、5.98 16、某食品公司为增值税一般纳税人，本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材
11、料15万元）的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列选项说法正确的是（ A ）。 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额4.55万元 17、某商店（为小规模纳税人）2009年5月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除的旧货折价为30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ A ）。 A、3203.88元 B、2330.10元 C、3076.92元 D、4230.77元 18、下列经营者中，属于营
12、业税纳税人的是( D )。A从事汽车修配业的个人 B发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C从事缝纫业务的个体户 D将不动产无偿赠送他人的单位19、2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（ B ）万元。A.1 B.2.5 C.3.1 D.4.120、下列各项中，不属于营业税征税范围的是( C )。A将土地使用权转让给农业生产者B保险公司取得的储金收入C银行销售金银的业务D个人转让著作权12、某公司2008年1月以一座写字楼作抵
13、押，向银行贷款1100万元，2009年1月到期后本息合计1160万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳营业税为（ C ）。A100万元 B53.5万元 C62.5万元 D85.6万元13、根据企业所得税法的规定，以下适用25税率的是（ C ）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业14、某居民企业2008年实际支出的工资、薪金
14、总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ C ）万元。A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.5015、2008年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ C ）万元。A.15 B.60 C.75 D.951、自2009年1月1日起下列有关适用政策的陈述中，不正确的是（ A ）。 A、所有金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的13%低税率恢复到17% B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税 C、年应税销售额未超过标准的小规模纳税人，不得按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 D、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣 2、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2009年5月向供货方购进商品取得税控增
