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1、财政收入是指国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，其来源分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入，其中税收占据着什么地位？ 税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。,忆一忆,你的生活中有各种各样的税。比如你去吃饭，你的消费中包含了5.5%的营业税，如果你还购买了香烟，那么20块钱的香烟中，有10块钱的消费税。如果你在家做饭吃，那么你需要购买油盐酱醋米肉菜，价格里面包含了1317%的增值税。做饭消耗燃气水和电，这些能源价格中包含了10%以上的税。,你要是闲暇时分上街购物玩乐，税目也会如影随形跟着你。你进了服装店看上一件衣服，那么购买时你所支付的价格里面包含了14.53%
2、的增值税和1.45%的城建税。你进了化妆店买套1000元化妆品，这一千元里面有145.3的增值税和256.4元的消费税，还有40.02城建税。最近贺岁大片不少，你肯定要去电影院花80元买张票看看，那么80元电影票中，你已经缴纳15%营业税。,在生活的每一天，你都会自觉不自觉的缴纳着各种各样的税,交通,医疗,教育,国防,通讯,环境,赈灾,我国的税收是取之于民,用之于民 公民必须承担义务, 自觉诚信纳税,8.2 征税和纳税,甲：我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关。,乙：纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。,探究一,每个人都直接或间接地与税收发生着联系。,纳税人：直接负有纳税义务的单位
3、和个人 负税人：税款的最终承担者,税收的基本含义,税收：税和税的征收。从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。,自主学习：1.税收的含义,4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？,强制性,无偿性,固定性,在体彩中心，老王心里有三个疑问？,（凭借政治权力）,（不返还、不直接对纳税人付出代价）,（依法、不能随意更改）,探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是交了4万元的税。,想一想,国家对农业实行税收减免政策。 由财政部、海关总
4、署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。,这些优惠政策是否违背了税收的固定性？,不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更改，但不能理解为一成不变，而是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。,2. 税收的基本特征,是什么：强制性、无偿性、固定性,是税收区别于其他财政收入形式的主要标志,项 目,特 征,强 制 性,无 偿 性,固 定 性,税,利,债,税收基本特征之间的关系,税收的三个基本特征及其关系,紧密联系 不可
5、分割 统一于税法,3、我国税收的种类,（2）增值税,征税对象：生产经营中的增值额 纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 征税标准：增值税的基本税率是17%,自主学习,超市一件上衣进价300元，消费者支付500元购买 （1）超市需要缴纳什么税？ （2）超市需要缴纳多少税？,（500300）17%=34元,算一算：,增值税,增值税=增值额税率,情境二：老王从纺织厂购进一批价值40万元布料，纺织厂已经纳税6.8元。老王把布料加工成服装出售销售价为60万元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？,增值税=增值额*17% 或者=销售额*17% -上一环节已交税额,应纳增值税
6、 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万 或者 =60万 * 17% - 6.8万 = 3.4万,为什么要减去上一环节已交税额?,自2016年5月1日起，中国将全面实施营改增，营业税将退出历史舞台，增值税制度将更加规范。 2016年“营改增”减税总规模接近6000亿元。“营改增”会确保所有行业的税负只减不增。 营改增的意义（ 增值税的优点 ） 1、避免对一个经营额重复征税 2、防止前一环节企业的偷漏税行为 3、减轻企业的税负 4、促进生产专业化 5、体现公平竞争,个人所得,超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）、比例税率,（3）个人所得税,征税对象：,税率：,纳税人,境内有住所
7、 无住所，但居住满一年,境内外取得收入,境内无住所又不居住 居住但不满一年,境内取得收入,自主学习,个人所得税不仅是（ ）的重要来源，而且是调节（ ）、实现（ ）的有效手段。,国家财政收入,个人收入分配,社会公平,作用：,注：起征点3500元,个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）,小张月收入含税9000元应缴多少个人所得税？,1500,4500,9000,元,15003%,300010%,100020%,5500,老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？,想一想：彩票中奖缴纳的是税，税率为，此种税率属于税率。,个人所得,20%,比例,老王的困惑之二：,生产经营中的增值额,
8、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人,比例税率为17%（举例）,特 点,作 用,避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,个人所得额,在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人,按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率（ 20% ）,实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低,是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段,增值税与个人所得税,老王虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的
9、一些想法放在了博客上： 钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！ 交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白交？,情景三：老王很委屈,小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针对老王在博客上的想法，你将如何跟贴？,交通,医疗,教育,国防,通讯,环境,赈灾,我国的税收是取之于民,用之于民 公民必须承担义务, 自觉诚信纳税,用之于民,（1）税收性质：税收取之于民、用之于民；,（2）税收作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；,（3）权利和义务关系：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。,依法纳税的必要性,博客跟帖,随着全球金融危
10、机的影响，老王的企业也未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小，老王很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把注意打到了税收上，我们一起来听听,情景四：老王忙开会,甲：做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。,拖，拖死他，来了就说没钱。,把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。,没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的 滋味。,探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？,欺骗 隐瞒,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,拖延时间,拖 欠,欺骗,虚列虚报出口货物数量、价
11、格、自然灾害,暴力、威胁,威胁、围攻、殴打,都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚,方式,目的,不缴少缴,拖欠税款,获得税 收优惠,不纳税,2、违反税法的行为,填一填：,偷税与骗税的区别： 偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税 骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等,知识明辨,骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。,有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都受益，是无可厚非的。你是如何看待的？,（三）公民应依法行使纳税人的权利意识,发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献,如果不开发票就送你一瓶,公民如何维护国家税收,3,增强公民依法纳税的意识,增强公民对税收征管和使用的监督意识,纳税人意识,什么是“纳税人意识”？,3、增强“依法纳税”的意识,一方面，公民应当履行义务，自觉纳税。,另一方面，公民还要行使权利。,增强监督意识 关注税收的征管和使用 批评和检举浪费国家资财行为,征税和纳税,税收及其种类,依法纳税是公民 的基本义务,税收的含义、基本特征,我国税收的种类,我国社会主义税收的性质,违反税法的四种行为,增强公民对税收征管和使用的监督意识,课堂小结,
