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1、总账余额明细账余额是否相符报表金额账簿余额是否相符 存货13179037.2413179037.24是13179037.2413179037.24是 1.产成品 计量申报（基准日）抽查盘盈(+)/亏(-) 单位出库入库应存实存非 数量数量数量数量正常 机制糖吨1352.1046.7857.521362.841362.10-0.74 文化纸吨597.3432.5821.12585.88585.890.01 酒精吨616.3621.6343.19637.92637.930.01 桔水吨412.7968.14102.77447.42447.520.10 滤泥吨782.71104.00210.4588
2、9.16882.47-6.69 合计 年 度销售收入销售费用平均销售费用率 2013168811284.268792003.695.208% 年 度销售收入全部税金综合税金率 2013168811284.262435824.141.443% 年 度销售收入营业利润综合利润率 2013168811284.267397952.484.382% 名称 企业产品周转期/同行 业该产品平均周转期净利润分成率 机制糖0.820.4 文化纸0.910.6 酒精0.970.6 桔水1.290.8 滤泥1.551 名称评估值 机制糖=2702.08 备注 填表说明： 存货抽查盘点表中品质状况栏，根据各种不同情况
3、分别在相应的栏中打“”表示。 （2） 计算综合销售费用率（利润表） 计算综合税金率 交叉索引号滞销 会计科目 品名 计算综合利润率 计算利润分成率 计算评估当日产成品的单位价值 单位评估值=出厂销售价*（1-综合销售费用率-综合税金率-综合利润率*净利润分成率) 基准日至盘点日盘点日品质状况 1品质状况在相应的栏内打“”。 2.披露及调整事项说明： 仓库保管：蒋怡 企业会计：刘洪 评估人员：李晶 复核人： 唐毅 盘点日期：2014年1月15日至1月25日 规格型号数量数量 实验七 实物类流动资产评估实验实验七 实物类流动资产评估实验 （一）编制存货账账、帐表核对记录表 账账、帐表核对记录表 账
4、账核对账表核对 （二）分项实验结果 （1）编制存货盘点表 产成品 盘点表产成品 盘点表 索引号： 被评估单位：广西糖纸有限责任公司 评估基准日：2013 年12月31日 金额单位：人民币元 页次：共 1 页 第 1 页 正常毁损残次 文化纸=3401.98 酒精=3810.22 桔水=548.04 滤泥=29.36 合计10491.68 数量 单价 金额 单价 金额 1机制糖吨1352.102367.823201529.423199777.241351.362702.083651482.9714.05% 2文化纸吨597.343349.322000682.812000716.30597.353
5、401.982032172.601.57% 3酒精吨616.363896.822401843.982401882.94616.373810.222348503.64-2.22% 4桔水吨412.79452.00186581.08186626.28412.89548.04226281.1421.28% 5滤泥吨782.7124.6019254.6719090.09776.0229.3622783.1318.33% 7809891.957808092.858281223.486.04% 索引编号CC001 评估基准日2013/12/31 评估人员清查日期2014年1月15日至1月25日 审核人员唐
6、毅评估方法 金额 7809891.95 7808092.85 7809891.95 7809891.95 117.6614 -1916.7608 -1799.0994 7,808,092.85 8,281,223.48 2.原材料 盘点核实数 总帐帐面数 报表帐面数 加：盘溢 减：盘亏 评估基准日清查调整数值 调整后帐面值 评估基准日评估值 （1）编制原材料盘点表 备注 （4）编制产成品清查评估工作底稿 产成品清查评估工作底稿产成品清查评估工作底稿 附件材料：盘点表；企业近期产品销售明细资料、供货合同、发票；大额、逾期发出商品询证函；企业关于盘盈、 盘亏资产，不良资产的说明；其他资料。 产成品
7、是否存在发出商品不做帐的情况（如有要求企 业对发出商品单独申报，并列出购货方的明称、发出 商品数量、销售单价、发出时间），发出商品有否存 在呆帐、坏帐、涉及诉讼等事项。 调整项：包括会计师及评估师的调整数与分录：借：待处理 财产损益 1799.0994 贷：库存商品 1799.0994 序号 被 评 估 单 位 名 称 李晶 市场法 项 目备 注 明细帐帐面数 广西糖纸有限责任公司 存货产成品（库存商品）清查评估明细表 评估基准日：2013年12月31日 被评估单位：广西糖纸有限责任公司 金额单位：人民币元 账面价值评估价值 合 计 被评估单位填表人： 李铭 评估人员：李晶 填表日期： 201
8、4年1月25日 名称及规格型号计量单位调整后账面值实际数量备注增值率 （3）编制库存商品清查评估明细表 计量申报（基准日）抽查盘盈(+)/亏(-) 单位出库入库应存实存非 数量数量数量数量正常 糖料蔗台优吨6467.1067366.25478.756579.60676576.1167-3.49 糖料蔗新台糖22号吨5213.78260.7350.155303.235298.75-4.48 硫磺吨986.3634.6575.121026.831020.15-6.68 石灰吨881.2713.250868.02802.35-65.67 合计13548.516713777.686713697.366
9、7-80.32 台优=300 新台糖=250 硫磺=1010 石灰=670 数量 单价 金额 单价 金额 1糖料蔗（台优）吨6467.10673001940132.011939085.016463.61673001939085.01-0.05% 2糖料蔗（新台糖）吨5213.782501303445.001302325.005209.32501302325-0.09% 3 硫磺 吨986.36800789088.00783744.00979.681010989476.825.39% 4石灰吨881.27240211504.8078297.60326.24670218580.83.35% 135
10、48.51674244169.814103451.6112978.83674449467.614.84% 基准日盘盈+/盘亏-205297.80 -3.49 -4.48 -6.68 -555.03 索引编号YL002 评估基准日2013/12/31 评估人员清查日期2014年1月15日至1月25日 审核人员方毅评估方法 金额 4244169.81 0 4103451.61 4244169.81 4244169.81 备注交叉索引号规格型号数量 增值率 残次滞销 填表说明： 存货抽查盘点表中品质状况栏，根据各种不同情况分别在相应的栏中打“”表示。 （2）确定评估单价（元/吨） （3） 编制原材料
11、清查评估明细表 存货原材料清查评估明细表 （2）编制包装物清查评估工作底稿 表 原材料 盘点表原材料 盘点表 索引号：YL001 被评估单位：广西糖纸有限责任公司 评估基准日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 页次：共 页第 页 基准日至盘点日盘点日品质状况 1.品质状况在相应的栏内打“”。 2.披露及调整事项说明： 毁损 备注 被评估单位： 广西糖纸有限责任公司 评估基准日： 2013年12月31日 金额单位：元 账面价值评估价值 合 计 被评估单位填表人： 蒋怡 评估人员： 李晶 填表日期： 2014年1月25日 （4）编制原材料清查评估工作底稿 名称及规格型号计量单位调整后账面
12、值实际数量 数量正常 广西糖纸有限责任公司 仓库保管：蒋怡 企业会计： 刘洪 评估人员：黄琳 复核人：张静贤 盘点日期：2014年1月15日至1月25日 品名 序号 被 评 估 单 位 名 称 报表帐面数 原材料清查评估工作底稿 李晶 市场法 项 目备 注 明细帐帐面数 材料成本差异 盘点核实数 总帐帐面数 -23271.8 -23271.8 4,220,898.01 4,449,467.61 3.在产品 计量申报（基准日）抽查盘盈(+)/亏(-) 单位出库入库应存实存非 数量数量数量数量正常 合计 混合汁=20.48 纸浆=30.325 糖浆=67.44 混合汁=20.7 纸浆=30.65
13、糖浆=67.68 备注交叉索引号 仓库保管：蒋怡 企业会计： 刘洪 评估人员： 黄琳 复核人： 张静贤 盘点日期： 2014年1月15日至25日 毁损滞销 101.5 120.2 112.6 基准日至盘点日 正常 数量 -1.1 -1.3 -0.4 102.6 121.5 113 调整项：包括会计师及评估师的调整数与分录：借：待处理 财产损溢 23271.8 贷：原材料 23271.8 附件材料：盘点表；大宗材料及进口材料购货合同、发票；委托加工材料合同或受托方的询证函；企业关于盘盈、 盘亏资产，不良资产的说明；其他资料。 品名 混合汁 纸浆 糖浆 存货抽查盘点表中品质状况栏，根据各种不同情况
14、分别在相应的栏中打“”表示。 （2） 计算 计算在产品的实际约当产量 计算在产品的账面约当产量 盘点日品质状况 1.品质状况在相应的栏内打“”。 2.披露及调整事项说明： 填表说明： 吨 吨 吨 数量 103.5 122.6 112.8 7.2 7.8 8.3 6.3 6.7 8.5 残次 加：盘溢 减：盘亏 评估基准日清查调整数值 调整后帐面值 评估基准日评估值 （1）编制在产品盘点表 在产品 盘点表在产品 盘点表 索引号：ZC001 被评估单位：广西糖纸有限责任公司 评估基准日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 页次：共 1 页第 1 页 数量 单价 金额 单价 金额 1混合汁吨
15、103.5724.0074934.0074137.60102.4724.0074137.60-1.06% 2纸浆吨122.6905.00110953.00109776.50121.3905.00109776.50-1.06% 3糖浆吨112.82172.00245001.60244132.80112.42172.00244132.80-0.35% 430888.60428046.90428046.90-0.66% 索引编号ZC001 评估基准日2013/12/31 评估人员清查日期2014年1月15日至1月25日 审核人员唐毅评估方法 金额 430888.6 428046.9 430888.6 430888.6 -2841.7 -2841.7 428,046.90 428,046.90 计量申报（基准日）抽查盘盈(+)/亏(-) 广西糖纸有限责任公司 附件材料：盘点表；企业近期产品销售明细资料、供货合同、发票；大额、逾期发出商品询证函；企业关于盘盈、 盘亏资产，不良资产的说明；其他资料。 调整项：包括会计师及评估师的调整
