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1、市国税局“六员”培训考试题（税收政策法规部分）一、单项选择题：（每题1分，共30分）1、下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ ）。A、购进固定资产 B、购进低值易耗品 C、非正常损失的购进货物D、用于免税项目的购进货物 E、用于集体福利或者个人消费的购进货物2、对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6征收率征收增值税，则至少在（ ）年内不得变更计税方法。A、三 B、二 C、五 D、一3、某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为（ ）。A、借：在建工程 7020贷：产品销售收入 6000贷：应交税金应交增值税（销项税额） 1020B、
2、借：在建工程 5850贷：产成品 5000贷：应交税金应交增值税（进项税额转出） 850C、借：在建工程 5850贷：产成品 5000贷：应交税金应交增值税（销项税额） 850D、借：在建工程 6020贷：产成品 5000贷：应交税金应交增值税（销项税额） 10204、某商场销售空调机，并提供安装服务，另外还新经营了一个音乐休闲茶座，单独收费，单独记帐核算，则该商场计征增值税的方法是（ ）。A、空调机销售收入缴纳增值税、安装费、茶座缴纳营业税B、空调机销售额、安装费缴纳增值税，茶座收入缴纳营业税C、全部收入均应缴纳增值税D、全部收入均缴纳营业税5、某工业企业购进材料适用税率17%,月初库存材料
3、金额150万元，本月耗用材料130万元，月末库存材料110万元，本月支出可以抵扣的运费20万元，则该企业本月进项税额为（ ）万元。A、 15.3 B、17.3 C、16.7 D、18.16、农产品贸易公司，向各大农场收购初级农产品。今年6月，该公司仓库遭受水浸，所储存的一批棉花已全部变质报废，经核查该批棉花的帐面收购成本为87000元(已付款)，则应申报扣减当期进项税额为( )。A、13000元 B、11310元 C、8700元 D、13110元7、某一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰，本月取得含税销售额53万元，该企业本月应纳增值税额为（ ）。A、9.01万元 B、6.0
4、9万元 C、3.18万元 D、3万元8、纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，其抵扣处理是（ ）。 A、按13%抵扣 B、按10%抵扣 C、按7%抵扣 D、不得抵扣9 、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（ ）元。A、 B、 C、 D、10、某小规模工业纳税人，年销售自制桌椅不含税收入100万元，其中25万元经税务审查价格明显偏低且无正当理由，此部分成本为50万元，企业本期成本利润率为8，在无法确定企业平均销售价格情况下，该企业应纳增值
5、税税额为（保留2位小数）（ ）万元。 A、7.31B、7.74 C、7.36 D、7.8 11、A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40。A厂实际负担的消费税额为（ ）。 A、8600元B、49100元 C、24028.5元D、22100元12、纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的( )作为计税
6、依据,计算消费税 。 A、同期销售价格 B、平均销售价格 C、最高销售价格 D、最低销售价格13、下列项目中，属于财税200633号新增征收消费税的项目是（ ）。 A、爽身粉 B、发令纸 C、石脑油 D、出国人员免税商店销售的金银首饰14、财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知（财税200633号）自（ ）年（ ）月（ ）日起执行。（ ）A、自2006年1月1日起执行 B、自2006年4月1日起执行C、自2006年6月1日起执行 D、自2006年7月1日起执行15、葡萄酒是指以葡萄为原料，经破碎(压榨)、发酵而成的酒精度在（ ）度（含）以上的葡萄原酒和成品酒（不含以葡萄为原料的蒸馏
7、酒）。A、0.5度 B、1度 C、1.5度 D、2度16、某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为12000元,成本利润率为5%,护肤护发品适用消费税税率为8%,则该厂应缴纳的消费税为()。 A、960元B、1008元C、1095.65元 D、1088.64元17、下列情况应按甲纳税人自制产品征收消费税的是（ ）。A、乙提供原材料委托甲加工 B、甲提供原材料受委托给乙加工C、乙提供原材料委托甲加工，甲提供辅料 D、乙提供原材料委托甲加工，甲未代收代缴消费税18、纳税人自产的应税消费品用于（ ），不用缴纳消费税。 A、在建工程 B、集资 C、
8、赞助 D、连续生产应税消费品19、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳（ ）万元消费税。 A、61.6 B、123.79 C、56 D、8020、现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。A、纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税B、纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税C、香皂属于应税消费品，应征收消费税D、子午线轮胎，免征消费税21、现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的税率是（
9、 ）。A、15 B、18 C、27 D、3322、纳税人每纳税年度的收入总额减去（ ）后的余额，为企业所得税的计税依据。A、生产成本 B、费用 C、准予扣除项目 D、营业外支出23、一企业1996年至2001年各年应纳税所得情况如下（单位：万元）：年 度 1996 1997 1998 1999 2000 2001 应纳税所得 -100 10 -10 40 30 80则6年内企业共缴纳所得税为（ ）。A、16 B、16.5 C、29.7 D、 19.824、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（
10、 ）。A、可以扣除 B、不准扣除 C、只能扣除本金 D、只能扣除利息25、某企业2000年度亏损10万元,2001年度应纳税所得额5万元（含国库券到期利息收入3万元），如果2002年度企业盈利10万元，可弥补2000年的亏损（ ）。A、5万元 B、8万元 C、0万元 D、10万元26、某企业在册职工为150人，当地规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（ ）。A、75万元 B、15.05万元 C、14.4万元 D、13.76万元27、某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核
11、，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额200万，借款期限12个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用是（ ）。A、10万元 B、8.25万元 C、7.5万元 D、6.25万元28、作为纳税调整项目的调减项目，包括（ ）。A、未计或少计应税收入的项目 B、超过税收规定允许扣除的范围和标准的项目C、研究开发费用附加扣除额D、超过规定范围和标准提取的折旧29、纳税人实行所得税核定征收方式的，下列说法不正确的是（ ）。A、不能享受企业所得税各项优惠政策B
12、、实行定额征收办法的，主管税务机关按年从高直接核定纳税人的应纳所得税额C、企业所得税征收方式一经确定，如无特殊情况，一般不得变更D、纳税人经营多业的，由税务机关根据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率30、以前年度销售的商品，在年度终了后至年度财务报告批准报出前退回的，应（ ）。A、冲减本年年度主营业务收入及相关的成本、税金B、直接调整年初未分配利润C、冲减报告年度主营业务收入及相关的成本税金D、冲减退回月份的主营业务收入及相关的成本税金二 、多项选择题：（每题1分，共20分）1、下列行为不可以开具专用发票的有（ ）。A、向消费者销售应税项目 B、销售免税项目C、将货物用于非应税项目 D
13、、将货物对外投资2、一般纳税人必须按规定的时限开具专用发票，不得提前或滞后，专用发票的具体开具时限为（ ）。A、采取分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天C、采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天D、将货物分配给股东的，为货物移送的当天3、某单位外购的下列货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。 A、外购的固定资产 B、外购货物用于免税项目 C、外购货物用于集体福利 D、外购货物用于无偿赠送他人4、下列应合并计入销售额征收增值税的项目有（ ）。A、违犯规定销售货物被执法部门没收的违法所得 B、价外收取的管理费用 C、出版社支付
14、给发行单位并且单独开具发票的经销手续费D、酒厂销售白酒收取的包装物押金 5、下列属于农业生产者销售自产初级农业产品免征增值税的有（ ）。A、农民贩卖蔬菜 B、酱园购进蔬菜腌制后销售 C、农民宰杀销售自猪羊 D、橡胶园种植的天然橡胶 6、下列项目中按税法规定应视同销售的有（ ）。A、将购买的货物用于赠送客户 B、将自产的货物用于抵顶所欠职工工资 C、将购买的货物用于本单位基本建设 D、将委托加工收回的货物作为对外投资 7、下列为含税收入的项目有（ ）。 A、零售商场的营业款 B、价外费用C、普通发票上注明的金额D、货物销售额 8、葡萄酒购货证明单各联用途分别为（ ）。A、第一联为回执联，由销货方主管税务机关留存；B、第二联为退税联，作为销货方申请退税的报送资料；C、第三联为核销联，用于购货方主管税务机关核销证明单领取记录；D、第四联为备查联，
