超市财务管理培训教程——序

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1、超市财务管理培训教程序超市财务管理培训教程序财务功能：1、核算；2、控制；3、管理；74、预防一、开业前筹备期间财务管理内容二、开业后经营期间财务管理内容企业管理者要知道：财务工作能对公司的经营管理做些什么？第一篇 筹备期间财务管理1、保本点分析：最低销售为多少才能赚钱？2、目标业绩的确定：我希望公司能达到什么 水平？3、盈利模型的确定：如何确定收入、成本结 构，实现目标业绩？4、风险评估：会遇到什么风险？如何应对？5、工程投资管理：要花多少钱？6、开办费管理：要花多少钱？7、现金投资预算：要花多少钱才能开起这家 店？ 8、现金流量分析：未来的经营状况怎样？何时能收回投资？第一章 保本点分析1

2、、?保本分析的三个变量：销售收入、费用、毛利率。2、?保本分析的基本方法：确定两个变量，求得另外一个变量。故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入3、一般，更多关注保本销售收入：欲求得之，需确定固定费用，毛利率范围。 任何一个保本点：保本收入、保本毛利率、保本费用水平，都是我们经营的严格的临界点，一旦突破，必将带来经营管理的困境。经营者，随时随地都要掌握什么是保本临界点 有意思的是：很多公司，很多时候，不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战附：超市费用项目表 1、销售费用? 1）人事费用工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、 2）水电暖费用水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。

3、 3）广告费用广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱 4）生鲜耗材费用全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用 5）客服包装费用客服包装袋费用 6）保洁费用保洁费及相关耗材 7）修理费用办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8）通讯费用固定话费、移动话费、IP话费9）差旅费用员工市外差旅费、住宿费、补助10）印刷费用? 第一节 固定费用组成分析 经营者必须合理预估：公司要发生哪些费用？金额为多少？本着安 全谨慎原则，预估费用时，项目要尽量齐全，发生金额不能偏低。 第二节 保本费用分析 预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，毛利率在815%之

4、间。 单位：万元毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%销售收入（含税）1500?销售收入（不含税）128205?保本点费用1025611538128211410315385166671794919231第三节 保本销售收入分析毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%固定费用120?保本销售收入（不含税）15001333120010901000923857800保本销售收入（含税）1755156014041276117010801002936?第四节 保本毛利率分析预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，费用90-120万之间。 单位：万元费用9010011012

5、0销售收入（含税）1500?销售收入（不含税）128205?保本点毛利率7。58。2910第二章 目标业绩的确定1、意义1）? 提供公司今后发展的目标。2）? 告诉投资者你的投资需要多长时间可以收回。3）? 可以预估公司后期发展的业绩情况。2、目标业绩确定的方式：1）? 要充分考虑各种可变因素即风险因素。2）? 确定公司最低可承受的业绩水平3）? 以先提供一个参考标准，然后利用变动系数，确定变动范围。4） 目标的制定要详细，充分考虑季节等因素的影响，考虑公司的特殊性，如季度付租金，会影响当季的现金流量等。 项目金额备注目标销售收入（含税）18250?50万*365天目标销售收入（不含税）155

6、9818250/1。17目标毛利率10%?目标毛利15598?目标费用1440管理费用、经营费用、财务费用之和目标其他业务利润200进场费等目标利润3198? 第一节 目标业绩的确定 意义：明确公司发展的目标 依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优 劣势评估第二节 如果实际业绩与目标不符，将如何处理？1、?找出原因，一般有两种：经营管理的原因和目标的原因。前者需要在经营管理中改进，而后者，就很严重了。他可能是投资时就存在的问题。最大的错误不是经营管理失误， 而是投资决策失误！2、?采取对策：改变行动或改变目标。不要轻易改变目标 ，也不要僵化地一成不变开弓没有回头箭，可一定要看清

7、靶子在哪儿呦！第三章 盈利模型的确定1、收入模型：项目 比率 商品销售收入 70-80%联营收入 12-20%租赁收入 5-8%其他业务收入 2-3%2、成本模型： 项目 费用率人力费用 3%水电费用 2%广告费用 0。5% 。 。 。 。总计 10%第四章 工程投资管理工程投资往往是公司最大的投资。公司很大一部分现金都要投入到工程上，并且，投资质量的好坏，金额大小，直接关系到公司后期的经营管理，关系着公司后期的成本。所以，投资者一定要高度重视对工程投入的管理，确保投资的效益性。工程投资的四大组成部分：1、土建；2、装修；3、安装；4、商用设备附表 工程投资标准一览表序号项目金额面积一土建工程

8、?建筑面积15000平米，营业面积10000平米1结构改造?2楼板开洞?3变配电室间隔改造?4局部墙体拆除?5地下室防水改造?6地下室箱形基础处理?二装修工程?1斯米克地砖?2卖场地面找平及贴斯米克地砖?3联营区地面铺砖?4铝合金挂片供货?5吊顶施工?6玻璃隔断?7标识制作?8排水沟改造?9入口处不锈钢门窗改造?10卖场门窗改造?11室内墙面粉刷及装修?12生鲜地沟?13生鲜区隔断墙?14生鲜区鱼肉岛格珊吊顶?15卫生间改造?16外立面造型及广告灯箱?三安装工程?1防火卷帘供货及安装?2消防系统?3风幕机供货及安装?4风机销声器?5卫生洁具及管线安装?6生鲜区上下水系统?7生鲜区排水系统?8广

9、播系统?9综合布线?10防盗监控系统?四商用设备?1商品防盗系统?2货架?3冷库冷柜?4收银台?5蔬果架?6购物蓝?7烤鸡炉?8试听机?9周转柜?合计?25，000，000?第一节 工程投资项目、标准一览表第五章 开办费管理开办费的管理，直接关系到公司筹建其间现金投入的规模，也反映了筹建工作效率，及所形成的成本负担大小。1 开办费项目的确定：十项费用2 各项目金额的确定；10000平米的门店，需要多少费用？3 开办费支出所需现金：一般来说，开办费都是现金支出。4 如何尽量减少不必要开办费的支出：时间浪费往往是开办费过高的主因。各个部门密切协作，互相配合，用最短的时间完成任务非常重要。工程的如期完工，人员按计划培训，商品的引进。任何一个环节出错，都会导致筹建期的延长，费用就会增加。附表：开办费项目表任何一个齿轮不能正常运转，都会影响到其他。（前提：营业面积10000平米，筹备期为3个月，租赁经营）单位；元项目