《南开大学13秋学期《税收理论与实务》在线作业(同名36838)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开大学13秋学期《税收理论与实务》在线作业(同名36838)（13页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、13秋学期税收理论与实务在线作业 试卷总分：100 测试时间：-单选题 一、单选题（共50道试题，共100分。）V 1.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（） A. 国有企业B. 外商投资企业C. 中外合作企业开采石油和天然气D. 军事单位满分：2分2.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额 A. 全部营业额B. 成本与费用C. 营业利润D. 收入总额满分：2分3.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为() A. 20万元B. 19万元C. 15万元D. 17万
2、元满分：2分4.下列项目中，属于劳务报酬所得的是() A. 发表论文取得的报酬B. 提供著作的版权而取得的报酬C. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D. 出租房屋取得的收入满分：2分5.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为() A. 所有权转移的当天B. 收到预收款的当天C. 收到全部价款的当天D. 所有权转移并收到全部款项的当天满分：2分6.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是() A. 增值税B. 资源税C. 营业税D. 城市维护建设税满分：2分7.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为() A. 营业税B. 关税C.
3、增值税D. 城建税满分：2分8.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是() A. 建筑物转让所得B. 土地使用权转让所得C. 机器设备转让所得D. 股票转让所得满分：2分9.某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元 A. 600B. 540C. 420D. 550满分：2分10.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是() A. 年应税销售额200万元的个体工商户B. 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D. 年应税销售额在150万元以下，会
4、计核算健全的商业企业满分：2分11.股权转让书据适用的印花税税率为() A. 3B. 2C. 0.3D. 1满分：2分12.单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 A. 单位转让技术取得收入B. 销售自建不动产取得收入C. 个人取得偶然所得D. 销售免税货物满分：2分13.城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据 A. 自用B. 拥有C. 实际占用D. 被税务机关认定满分：2分14.下列说法正确的是() A. 经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税B. 名胜古迹的房产免房产税C. 公园的房产免房产税D. 个人居住的房产免房产税满分：2分15.定额税率是按征税对
5、象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关 A. 课税对象的数量变化B. 课税对象价格变化C. 课税对象的种类差别D. 课税对象的计算单位满分：2分16.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为() A. 13%B. 10%C. 6%D. 3%满分：2分17.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是() A. 14450B. 8500C. 76500D. 11050满分：2分18.下列()属于增值税的纳税人 A. 为本单位修理发生故障机器的职工B. 加工玉器的某个人独资企业C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某
6、机械安装公司D. 进口货物的出口方满分：2分19.某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元#当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为() A. 1185元B. 1500元C. 2500元D. 64000元满分：2分20.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额#未分别核算的，() A. 从高适用税率B. 从低适用税率C. 适用平均税率D. 适用增值税税率满分：2分21.按照从价定率办法计算消
7、费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的() A. 全部价款B. 全部价款和价外费用C. 全部价款和预付款D. 全部价款和代垫款项满分：2分22.某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元 A. 0.4B. 2.1C. 2.5D. 2.9满分：2分23.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征 A. 强制性B. 无偿性C. 收入性D. 规范性满分：2分24.原油的资源税征税范围限定如下() A. 原油是指开采的天然原油，不
8、包括人造石油B. 包括人造石油C. 油页岩D. 所有的石油产品满分：2分25.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共计元。该企业12月份应缴纳的增值税为() A. 720元B. 4604.27元C. 6080元D. 8948元满分：2分26.下列属于地方税的税种是() A. 关税B. 消费税C. 增值税D. 房产税满分：2分27.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳 A. 加工地B. 委托方所在地C. 个体工商户所在地D. 双方协商满分：2分28.人张某（中国公民）2011年10月
9、后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为() A. 825B. 345C. 278D. 255满分：2分29.土地增值税的税率形式是() A. 全额累进税率B. 超额累进税率C. 超倍累进税率D. 超率累进税率满分：2分30.下述业务不属于营业税的征税范畴的是() A. 境内提供出国咨询劳务B. 境内保险机构为出口货物提供保险C. 境外保险机构为境内物品提供保险D. 境内企业境内组织旅客出境游满分：2分31.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12
10、万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万 A. 4.90B. 5.00C. 4.91D. 5.10满分：2分32.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（ ）元 A. 9520B. 10245.28C. 12536.20D. 11252.20满分：2分33.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是() A. 消费税是价内税B. 消费税是选择部分生活消费品课税C. 消费税对同一消费品只能课征一次D. 消费税实行的是累进税
11、率满分：2分34.下列属于中央税的税种是() A. 增值税B. 消费税C. 印花税D. 企业所得税满分：2分35.李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元 A. 5840B. 9040C. 10000D. 10500满分：2分36.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税() A. 96.75万元B. 97.50万元C. 306
12、.75万元D. 307.50万元满分：2分37.目前采用超率累进税率的税种是() A. 消费税B. 关税C. 增值税D. 车船使用税满分：2分38.对于下述陈述，符合营业税法规的是 () A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税满分：2分39.我国房产税的征税范围不包括() A. 城市B. 县城C. 农村D. 建制镇满分：2分40.按照从价定率办法计算消
13、费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的() A. 全部价款B. 全部价款和价外费用C. 全部价款和预付款D. 全部价款和代垫款项满分：2分41.按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有() A. 房屋的继承B. 双方合作建房，建成后双方分配自用C. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D. 个人转让居住未满三年的住房满分：2分42.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元#当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元#10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是() A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D. 外聘收入按工资薪金所得计税
